Cel
Niniejsze szkolenie adresowane jest do osób odpowiedzialnych za sporządzanie dokumentacji podatkowych, jak również nadzorujących proces dokumentowania, identyfikujących zakres obowiązków dokumentacyjnych w grupach kapitałowych. Celem szkolenia jest przedstawienie aktualnych wymogów, wynikających przede wszystkim z dużej nowelizacji przepisów dotyczących cen transferowych obowiązującej od 1 stycznia 2019 r. w zakresie sporządzania dokumentacji, przygotowywania informacji o grupie, podatniku, informacji finansowych i sporządzania odpowiednich analiz dla potrzeb cen transferowych. Podczas szkolenia omówione zostaną kluczowe różnice między dotychczasowym system a nowymi regulacjami, prowadzący kładzie nacisk na praktyczne aspekty wdrażania koniecznych zmian, mając na uwadze m.in. realia dotyczące zasad wymiany informacji między jednostkami w grupie. Program szkolenia uwzględnia aktualne polskie regulacje, wytyczne OECD, prace JTPF, aktualne tendencje pojawiające się w orzeczeniach sądów administracyjnych i rozstrzygnięciach organów podatkowych, jak również Ministerstwa Finansów i polskiego Forum Cen Transferowych.
Szkolenie adresowane jest przede wszystkim do osób, które posiadają już podstawową wiedzę i doświadczenie w zakresie sporządzania dokumentacji podatkowych i ustalania zasad współpracy między jednostkami powiązanymi.
Program
Wprowadzenie – omówienie podstawowych regulacji
- podstawowe regulacje dotyczące cen transferowych i ich znaczenie w relacjach międzynarodowych i w relacjach krajowych;
- wytyczne OECD oraz aktualne, dalsze prace OECD i JTPF;
- polskie regulacje dotyczące cen transferowych;
- charakterystyka dużej nowelizacji przepisów w zakresie cen transferowych obowiązujących od 1 stycznia 2019 r. – najważniejsze zmiany;
- porównanie regulacji 2019 z dotychczas obowiązującym systemem – wskazanie kluczowych różnic;
Zasady ogólne ustalania obowiązku stosowania cen rynkowych i sporządzania dokumentacji
- zasada ceny rynkowej - generalne zobowiązanie do stosowania cen rynkowych;
- pojęcie transakcji kontrolowanej, pojęcie ceny transferowej wg. regulacji 2019;
- nowy, poszerzony katalog podmiotów obowiązanych do sporządzania dokumentacji i wykonywania obowiązków sprawozdawczych;
- pojęcie podmiotu powiązanego wg. nowej regulacji;
- rodzaje powiązań (powiązania kapitałowe, osobowe, pozostałe, kryterium wywierania znacznego wpływu, reguły dotyczące powiązań pośrednich, zasady dotyczące spółek osobowych);
- praktyczne problemy z identyfikacją podmiotów powiązanych i ustaleniem obowiązku dokumentacyjnego.
Wyłączenia i zasady uproszczone
- przypadki wyłączenia obowiązku dokumentacyjnego – przesłanki stosowania;
- brak konieczności sporządzania dokumentacji w przypadku transakcji między jednostkami krajowymi – zasady stosowania;
- zasady szczególne – safe harbour dla transakcji finansowych;
- zasady szczególne – safe harbour dla usług o niskiej wartości dodanej.
Obowiązki raportowe i sprawozdawcze dla podmiotów dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi
- oświadczenie o spełnieniu obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej – jednostki i osoby odpowiedzialne za złożenie oświadczenia, zakres oświadczenia;
- informacja o cenach transferowych TPR – zasady raportowania informacji o transakcjach – formularz obowiązujący w 2020 roku (dot. transakcji z 2019);
- informacja o cenach transferowych TPR – planowane zmiany w 2020 i 2021 roku;
- konsekwencje uchybień w zakresie realizacji obowiązków sprawozdawczych – dla jednostki i osób reprezentujących jednostkę.
Dokumentacja lokalna
- nowe progi dokumentacyjne i praktyczne zasady ich stosowania;
- grupowanie transakcji dla potrzeb stosowania progów dokumentacyjnych;
- dokumentacje sporządzana dla wielu transakcji oraz dla wielu uczestników transakcji w ramach jednej grupy;
- elementy obowiązkowe dokumentacji lokalnych;
- sposób prezentowania danych dotyczących ustalenia ceny i rozliczania transakcji w dokumentacji lokalnej;
- możliwość wykorzystania dokumentacji sporządzonych wg. poprzedniego systemu funkcjonujących w jednostce;
- dokumentacje otrzymane od jednostek powiązanych – zakres zastosowania dla własnych potrzeb podatnika.
Dokumentacja grupowa
- elementy dokumentacji grupowej, zawartość dokumentacji, nowe elementy od 2019 r.;
- master file a polityka cen transakcyjnych w grupie;
- zakres informacji o innych jednostkach, o funkcjonowaniu grupy koniecznych do sporządzenia dokumentacji grupowej, konieczny przepływ informacji;
- master file otrzymany od jednostki zagranicznej z grupy – praktyczne problemy związane z opracowaniem dokumentacji grupowej, odpowiedzialność za sporządzenie dokumentacji grupowej;
- znaczenie dokumentacji grupowej dla lokalnych transakcji oraz weryfikacji krajowych organów podatkowych.
Metody szacowania cen i analizy
- ustalenie ceny realizowanej w transakcji a weryfikacja rynkowego poziomu tej ceny;
- metody szacowania cen dopuszczalne wg. regulacji 2019;
- zasady wyboru metody i sposoby ich stosowania;
- analiza porównawcza – dostępność danych, możliwość wykorzystania danych wewnętrznych dostępnych u podatnika oraz podmiotu powiązanego;
- analiza porównawcza – zasady przeprowadzania badania porównywalności i stosowania kryteriów porównywalności;
- analiza porównawcza – zasady sporządzania analizy porównawczej w zależności od zastosowanej metody;
- analiza porównawcza – zakres wykorzystania zewnętrznych danych pochodzących z komercyjnych baz danych;
- nowa analiza zgodności – przesłanki stosowania;
- nowa analiza zgodności – zasady sporządzania;
- zasady dokonywania korekt;
- możliwość stosowania zewnętrznych wycen, operatów, analiz biegłych itd.
Kontrola i weryfikacja dokumentacji oraz cen rynkowych, obowiązki
- informacje o cenach transferowych w deklaracjach podatkowych: CIT-TP, TPR, CIT-8;
- oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji i stosowaniu cen rynkowych;
- raportowanie CBC;
- wnioski z dotychczasowych postępowań kontrolnych w zakresie cen transferowych – tendencje, statystyki;
- aktualne oraz planowane działania administracji skarbowej w zakresie weryfikacji cen transferowych – stosowane procedury, narzędzia, identyfikacja podatników do kontroli;
- przypadki szczególnie narażone na kontrole w zakresie cen transferowych;
- przebieg postępowania kontrolnego, możliwość uzupełniania dokumentacji, wykorzystania innych dowodów i materiałów;
- sankcje za uchybienia w zakresie cen transferowych.
Szczególne rodzaje transakcji – omówienie kluczowych aspektów dotyczących sposobu analizowania i dokumentowania poszczególnych transakcji
- transakcje towarowe;
- transakcje usługowe;
- transakcje świadczone przez centra usług wspólnych;
- transakcje finansowe;
- transakcje dotyczące udostępnienia wartości niematerialnych w grupie (znaki towarowe, know-how itd.);
- umowy spółek osobowych oraz umowy konsorcjalne;
- restrukturyzacja w kontekście cen transferowych.
Podsumowanie i dyskusja
Cena zawiera
- materiały szkoleniowe
- notatnik i długopis
- przerwy kawowe
- lunch
- certyfikat
