Cel
Celem szkolenia jest przystępne zaprezentowanie uczestnikom wymogów dotyczących realizacji aktualnych obowiązków w zakresie dokumentowania i raportowania transakcji w grupach przedsiębiorstw powiązanych. Omówione zostaną kwestie związane z koniecznością stosowania cen rynkowych już na etapie planowania i realizacji transakcji, identyfikacją transakcji podlegających dokumentowaniu oraz praktyczne aspekty sporządzania informacji o cenach transferowych (TPR i inne) przekazywanych do organów podatkowych. W drugiej części szkolenia omawiane są zagadnienia związane z praktycznym aspektami sporządzania analiz porównawczych dla różnych rodzajów transakcji z wykorzystaniem odpowiednich metod i danych.
Przedstawione zostaną również zasady weryfikacji cen i transakcji stosowane przez organy podatkowe podczas kontroli przeprowadzanych u podatników oraz wnioski z dotychczasowych kontroli.Prowadzący stawiają sobie jako priorytetowy cel przejrzyste wskazanie jaki rodzaj i zakres informacji powinien być gromadzony i wykorzystany w procesie przygotowywania dokumentacji podatkowych oraz sporządzania analiz i informacji o cenach stosowanych w grupie aby podjęte działania były adekwatne do wymogów ustawowych oraz praktycznych możliwości podatnika.
Szkolenie jest adresowane przede wszystkim do uczestników posiadających już pewne doświadczenie w dokumentowaniu transakcji w swoich jednostkach. Szkolenie nie jest przeznaczone dla doradców i osób usługowo sporządzających dokumentacje i analizy.
Program
CENY TRANSFEROWE 2020 – DZIEŃ I – obowiązki w zakresie sporządzania dokumentacji podatkowych oraz obowiązki raportowe
- Wprowadzenie do kluczowych regulacji dotyczących cen transferowych
- podstawowe regulacje dotyczące cen transferowych i ich znaczenie w relacjach międzynarodowych i w relacjach krajowych;
- wytyczne OECD oraz aktualne, dalsze prace OECD i JTPF;
- prace nad raportami BEPS, planowane wdrożenie BEPS 2.0;
- polskie regulacje dotyczące cen transferowych;
- prace Forum Cen Transferowych i ich znaczenie dla stosowania cen transferowych;
- aktualne prace nad zmianami przepisów dotyczących cen transferowych na lata 2021 i kolejne.
- Obowiązek stosowania cen rynkowych
- zasada ceny rynkowej - generalne zobowiązanie do stosowania cen rynkowych;
- pojęcie transakcji kontrolowanej, pojęcie ceny transferowej wg. regulacji 2019/2020;
- konsekwencje stosowania cen „nierynkowych”;
- sankcje prawne związane z uchybieniami w zakresie stosowania cen rynkowych;
- Identyfikacja podmiotów zobowiązanych do sporządzenia dokumentacji podatkowej
- pojęcie podmiotu powiązanego wg. nowej regulacji 2019;
- rodzaje powiązań (powiązania kapitałowe, osobowe, pozostałe, kryterium wywierania znacznego wpływu, reguły dotyczące powiązań pośrednich, zasady dotyczące spółek osobowych);
- praktyczne aspekty identyfikowania powiązań.
- Identyfikacja obowiązku dokumentacyjnego
- nowe limity transakcyjne przewidziane do stosowania od 2019 roku;
- zasady grupowania transakcji dla potrzeb ustalenia obowiązku dokumentacyjnego i sporządzania dokumentacji podatkowych – wątpliwości, aktualne rozstrzygnięcia organów podatkowych;
- możliwość sporządzenia jednej dokumentacji dla wielu transakcji;
- transakcje będące przedmiotem „refakturowania” a obowiązek dokumentacyjny;
- kryteria determinujące powstanie obowiązku dokumentacyjnego;
- obowiązek dokumentacyjny w przypadku podmiotów powiązanych;
- obowiązek dokumentacyjny – transakcje z podmiotami z rajów podatkowych;
- obowiązek dokumentacyjny w przypadku umów spółek nieposiadających osobowości prawnej;
- obowiązek dokumentacyjny związany z umowami wspólnego przedsięwzięcia lub z innymi umowami o podobnym charakterze;
- obowiązek dokumentacyjny związany ze zdarzeniami restrukturyzacyjnymi;
- Uproszczone rozwiązania w zakresie realizacji obowiązku dokumentacyjnego
- zwolnienie transakcji krajowych z obowiązku dokumentacyjnego – zasady stosowania i konsekwencje;
- zasady stosowania safe harbours dla transakcji finansowych;
- zasady stosowania safe harbours dla usług o niskiej wartości dodanej;
- katalog usług o niskiej wartości dodanej;
- skutki dla podatników w przypadku zastosowania uproszczonych rozwiązań.
- niezbędne elementy opisu transakcji;
- zasadność stosowania uproszczonej formy dokumentacji podatkowej;
- Zasady konstruowania dokumentacji podatkowej lokalnej za lata 2019 i 2020
- zasady dotyczące nowych wymogów formalnych dokumentacji lokalnej,
- zawartość poszczególnych części dokumentacji:
- opis podmiotu powiązanego;
- opis transakcji;
- analiza cen transferowych, w tym: analiza porównawcza albo analiza wykazująca zgodność warunków na jakich została zawarta transakcja kontrolowana z warunkami jakie ustaliłyby podmioty niepowiązane,
- informacje finansowe.
- wykorzystanie wzorów dokumentacji lokalnych stosowanych przez podatników przed nowelizacjami;
- dokumentacje lokalne dla wielu stron transakcji;
- przedstawienie i omówienie przykładowej dokumentacji lokalnej;
- konsekwencje uchybień w zakresie prawidłowego sporządzenia dokumentacji lokalnej.
- Dokumentacja grupowa
- elementy dokumentacji grupowej, zawartość dokumentacji, nowe elementy od 2019 r.;
- dokumentacja grupowa (master file) a polityka cen transakcyjnych w grupie;
- powiązanie dokumentacji grupowej (master file) z dokumentacjami lokalnymi;
- zakres informacji o innych jednostkach, o funkcjonowaniu grupy koniecznych do sporządzenia dokumentacji grupowej, konieczny przepływ informacji;
- rodzaje dokumentacji grupowych funkcjonujących w grupach;
- master file otrzymany od jednostki zagranicznej z grupy – praktyczne problemy związane z opracowaniem dokumentacji grupowej, odpowiedzialność za sporządzenie dokumentacji grupowej;
- obowiązek sporządzenia dokumentacji grupowej (master file) w przypadku grup o rozbudowanej strukturze międzynarodowej;
- znaczenie dokumentacji grupowej w przypadku weryfikacji cen przeprowadzanej przez organy podatkowe.
- Obowiązki raportowe i sprawozdawcze dla podmiotów dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi
- oświadczenie o spełnieniu obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej – jednostki i osoby odpowiedzialne za złożenie oświadczenia, zakres oświadczenia;
- informacja o cenach transferowych TPR-C i TPR-P – pierwsze raporty za 2019;
- informacja o cenach transferowych TPR – zasady raportowania informacji o transakcjach – analiza projektu formularza;
- informacja o cenach transferowych TPR – planowane zmiany w 2020 i 2021 roku;
- CIT-TP i PIT-TP sprawozdanie uproszczone dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi – omówienie formularza;
- raportowanie według krajów (country – by country):
- jednostki obowiązane w grupie do raportowania,
- obowiązek złożenia powiadomienia CBC-P,
- sporządzanie raportu CBC-R,
- konsekwencje uchybień w zakresie realizacji obowiązków sprawozdawczych – dla jednostki i osób reprezentujących jednostkę.
- Uprzednie porozumienia cenowe (APA)
- porozumienie APA – podstawowe regulacje i definicje;
- procedura uzyskania porozumienia APA;
- korzyści i wady skorzystania z procedury APA;
- aktualne statystyki dotyczące uzyskiwanych porozumień, kierunki zmian, planowane rozwiązania uproszczone.
CENY TRANSFEROWE 2020 – DZIEŃ II – analizy w dokumentacji podatkowej - zasady sporządzania analiz porównawczych, ustalanie i wykorzystanie danych porównawczych, zasady weryfikacji cen przez organy podatkowe
- Analizy w dokumentacjach podatkowych – zakres analiz wymaganych w dokumentacjach za lata 2017-2018
- Analizy w dokumentacjach podatkowych – zakres analiz wymaganych w dokumentacjach od 2019 roku
- analiza porównawcza,
- analiza zgodności,
- analiza podatnika,
- analiza funkcjonalna,
- rola analiz w dokumentacji lokalnej, grupowej, polityce cen transakcyjnych.
- Metody szacowania cen – wykorzystanie w analizach sporządzanych przez podatnika i przez organy podatkowe
- ustalenie ceny realizowanej w transakcji a weryfikacja rynkowego poziomu tej ceny;
- metody szacowania cen dopuszczalne wg. regulacji 2019;
- zasady wyboru metody i sposoby ich stosowania;
- decyzja podatnika co do zastosowania metody – konsekwencje;
- omówienie podatkowych metod szacowania cen:
- metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej,
- metoda ceny odprzedaży,
- metoda rozsądnej marży „koszt plus”,
- metoda podziału zysków,
- metoda marży transakcyjnej netto,
- inne metody – zakres zastosowania, przesłanki, dopuszczalność stosowania innych metod ustalania cen,
- Analiza porównawcza jako element dokumentacji podatkowej
- analiza porównawcza – dostępność danych, możliwość wykorzystania danych wewnętrznych dostępnych u podatnika oraz podmiotu powiązanego;
- analiza porównawcza – zasady przeprowadzania badania porównywalności i stosowania kryteriów porównywalności;
- analiza porównawcza – zasady sporządzania analizy porównawczej w zależności od zastosowanej metody;
- analiza porównawcza – zakres wykorzystania zewnętrznych danych pochodzących z komercyjnych baz danych;
- nowa analiza zgodności – przesłanki stosowania;
- nowa analiza zgodności – zasady sporządzania;
- praktyczne aspekty wyboru między analizą porównawczą a analizą zgodności;
- zasady dokonywania korekt;
- możliwość stosowania zewnętrznych wycen, operatów, analiz biegłych itd.
- Procedura sporządzania analizy porównawczej, pozyskiwania i wykorzystania danych porównawczych
- etapy sporządzania analizy porównawczej określone w Wytycznych OECD;
- elementy analiz porównawczych w świetle polskich regulacji;
- sposoby pozyskiwania danych do przeprowadzenia analizy porównawczej;
- zasady wykorzystania baz danych w analizach porównawczych;
- bazy danych a charakter transakcji (transakcje materialne, usługowe, finansowe, dotyczące wartości niematerialnych);
- przykładowe procedury sporządzania analiz porównawczych;
- sposób prezentacji wyniku przeprowadzonych analiz porównawczych;
- zasady korygowania wyniku.
- Strategia sporządzania analiz porównawczych w grupie kapitałowej w kontekście opracowania polityki cen transakcyjnych oraz dokumentacji grupowej
- jednostki w grupie wyznaczone do sporządzania analiz porównawczych oraz dokumentacji grupowych;
- zasady udostępniania danych wewnątrz grupy kapitałowej;
- wykorzystanie analizy porównawczej sporządzonej przez inne podmioty;
- analiza funkcjonalna grupowa i jednostkowa, profile funkcjonalne podmiotów powiązanych, znaczenie analizy funkcjonalnej dla opracowania analizy porównawczej;
- tworzenie jednolitej dokumentacji grupowej dla całej grupy podmiotów powiązanych – praktyczne problemy;
- stosowanie korekt cen transferowych.
- Szczególne rodzaje transakcji z punktu widzenia cen transferowych i analiz
- transakcje finansowe – pożyczki i finansowanie grupowe;
- transakcje finansowe – poręczenia i gwarancje;
- transakcje jednostek produkcyjnych;
- transakcje dystrybutorów;
- transakcje związane ze zdarzeniami restrukturyzacyjnymi;
- transakcje dotyczące znaków towarowych i innych wartości niematerialnych w grupach;
- transakcje realizowane przez jednostki typu „centrum usług wspólnych”;
- transakcje rozliczane w oparciu o cenniki wewnątrzgrupowe.
- Działania kontrolne administracji publicznej w zakresie cen transferowych
- skuteczność dotychczasowych kontroli podatkowych w zakresie cen transferowych;
- dotychczasowe działania Ministra Finansów i podległych organów;
- planowane, zapowiadane i realizowane kierunki kontroli;
- nowa organizacja struktur – nowe jednostki wyspecjalizowane w zagadnieniach związanych z cenami transferowymi;
- przebieg kontroli podatkowej w zakresie cen transferowych;
- zasady badania transakcji, dokumentacji i analiz podatnika;
- analizy porównawcze i bazy danych wykorzystywane w praktyce podatników i organów podatkowych;
- dokumentacja podatkowa jako dowód w postępowaniu;
- recharakteryzacja transakcji;
- praktyka organów podatkowych w zakresie stosowania przepisów sankcyjnych;
- praktyczne aspekty przygotowania do kontroli cen transferowych.
Cena zawiera
- materiały szkoleniowe
- notatnik i długopis
- przerwy kawowe
- lunch
- certyfikat