Cel:
Celem kursu jest praktyczne przygotowanie do pracy w charakterze głównego księgowego.
Program:
1. Prawne regulacje oraz organizacja rachunkowości w przedsiębiorstwie:
a) Ustawa o rachunkowości oraz inne akty prawne,
b) polityka rachunkowości,
c) zakładowy plan kont,
d) zasady przeprowadzania inwentaryzacji,
e) instrukcja obiegu dokumentów,
f) zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych,
g) odpowiedzialność zarządu i głównego księgowego za prowadzenie ksiąg rachunkowych,
h) ochrona i archiwizacja danych księgowych.
2. Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne na tle uregulowań polskiego prawa bilansowego, podatkowego i MSSF:
a) polityka rachunkowości i organizacja ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych,
b) klasyfikacja, wycena początkowa i bilansowa oraz amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w świetle przepisów księgowych i podatkowych,
c) remonty i ulepszenia środków trwałych – ujęcie bilansowe i podatkowe,
d) utrata wartości aktywów trwałych,
e) umowy leasingowe,
f) roczna korekta podatku VAT od zakupu środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
3. Inwestycje długo- i krótkoterminowe na tle uregulowań polskiego prawa bilansowego, podatkowego i MSSF:
a) klasyfikacja, wycena początkowa i bilansowa nieruchomości i innych inwestycji rzeczowych,
b) aktywa finansowe: udziały i akcje w jednostkach powiązanych, instrumenty finansowe,
c) odpisy aktualizujące aktywa finansowe.
4. Zapasy:
a) polityka rachunkowości w zakresie zapasów – wpływ prawa bilansowego na rozliczenia z budżetem,
b) różnice inwentaryzacyjne – ujęcie księgowe i podatkowe (dla celów podatku dochodowego i VAT),
c) odpisy aktualizujące zapasy – skutki podatkowe i księgowe,
d) reklamacje,
e) roczna korekta podatku VAT od zakupu materiałów,
f) bonusy, rabaty i premie pieniężne – ujęcie dla celów VAT.
5. Należności i zobowiązania:
a) bieżąca i bilansowa wycena należności i zobowiązań walutowych,
b) należności dochodzone na drodze sądowej – ujęcie księgowe i podatkowe,
c) cesje wierzytelności, umowy faktoringowe,
d) kredyty bankowe (inwestycyjne i walucie obcej),
e) zobowiązania warunkowe – ujawnienia,
f) obowiązki sprawozdawcze jednostki wobec NBP.
6. Kapitały, rezerwy i rozliczenia międzyokresowe:
a) podwyższanie i obniżanie kapitałów spółek – konsekwencje prawne i podatkowe,
b) aporty – ujęcie i wycena u wnoszącego i otrzymującego,,
c) wypłata i opodatkowanie dywidendy,
d) ewidencja błędów oraz zmian zasad rachunkowości,
e) rozliczenia międzyokresowe kosztów i rezerwy – klasyfikacja i ewidencja księgowa i podatkowa,
f) aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
7. Przychody i koszty jako element wyniku finansowego i podstawy opodatkowania:
a) pojęcie i kategorie przychodów według UoR, MSSF i ustaw podatkowych (podatek dochodowy i VAT),
b) rozliczanie przychodów tytułu umów długoterminowych,
c) księgowe i podatkowe ujęcie kosztów uzyskania przychodów,
d) rozliczanie kosztów wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych,
e) elementy rachunku kosztów,
f) rachunek zysków i strat a zeznanie podatkowe – przekształcenie,
g) obowiązki podatnika w zakresie dokumentacji cen transferowych.
8. Zamknięcie roku bilansowego i podatkowego:
a) wycena bilansowa aktywów i pasywów,
b) zamykanie ksiąg rachunkowych – przeksięgowania roczne.
9. Sprawozdanie finansowe jako źródło informacji o przedsiębiorstwie:
a) prezentacja sald księgowych w bilansie i rachunku zysków strat,
b) sporządzenie rachunku przepływów pieniężnych,
c) zestawienie zmian w kapitale własnym,
d) wstęp do sprawozdania oraz informacje dodatkowe i objaśnienia – zawartość,
e) sprawozdania z działalności jako załącznik do sprawozdania finansowego,
f) sprawozdanie skonsolidowane grupy kapitałowej,
g) obowiązki informacyjne wobec instytucji publicznych związane ze sprawozdaniem finansowym.
10. Analiza i rewizja sprawozdania finansowego:
a) badanie sprawozdań finansowych – obowiązek badania, wybór biegłego rewidenta, współpraca z biegłym,
b) ocena kondycji finansowej przedsiębiorstwa – analiza wstępna i wskaźnikowa sprawozdań finansowych, elementy analizy dyskryminacyjnej.
11. Uregulowania prawne w zakresie:
a) podatków lokalnych i majątkowych,
b) innych obciążeń para fiskalnych: PFRON, opłata produktowa,
c) podatku VAT,
d) ubezpieczeń społecznych.
12. Elementy prawa:
a) Kodeks cywilny – przedawnienie roszczeń, własność i inne prawa rzeczowe, użytkowanie wieczyste, pełnomocnictwo a prokura,
b) Kodeks spółek handlowych – obowiązki jednostki w zakresie organizacji zgromadzenia wspólników i walnego zgromadzenia, odpowiedzialność cywilna członków zarządu i rady nadzorczej, przekształcenie spółki w inną spółkę,
c) elementy prawa pracy i Kodeksu cywilnego w zakresie umów z pracownikami (o dzieło i zlecenia).
13. Organy podatkowe i skarbowe - procedury, kontrola:
a) Ordynacja podatkowa,
b) organy kontroli skarbowej, uprawnienia kontroli skarbowej, inspektorzy oraz pracownicy kontroli skarbowej,
c) postępowanie sądowo-administracyjne w sprawach podatkowych,
d) rola orzecznictwa sądowo-administracyjnego w sprawach podatkowych.
14. Kontrola wyników nauczania:
a) Na zakończenie kursu uczestnicy piszą egzamin.
Adresaci:
Kurs jest przeznaczony dla osób z wykształceniem min. średnim, które posiadają wiedzę i umiejętności na poziomie samodzielnego księgowego i chcą podnieść swoje kwalifikacje z dziedziny rachunkowości.
Metody:
Program kursu jest realizowany za pomocą wykładów i ćwiczeń.
Materiały:
Uczestnik kursu otrzymuje następujący zestaw materiałów szkoleniowych:
1. "Operacje gospodarcze w praktyce księgowej – wycena i ujęcie na kontach według polskiego prawa bilansowego (w tym KSR), MSR/MSSF, prawa podatkowego" R. Seredyński, K. Szaruga, M. Dziedzia, A. Lenarcik, ODDK;
2. Zestaw aktualnych przepisów prawnych z zakresu podatków dochodowych, VAT;
3. Zestaw materiałów dotyczących rozliczeń z ZUS;
4. Zbiór zadań.
Prowadzący:
Zajęcia na kursie prowadzą:
1. biegli rewidenci;
2. praktycy – główni księgowi;
3. specjaliści organów administracji państwowej.
Organizacja:
