Program
- Ogólna charakterystyka umów o unikaniu podwójnego opodatkowania:
- Modelowa Konwencja OECD
- istota i funkcje umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania w hierarchii aktów prawnych
- znaczenie Komentarza OECD do Modelowej Konwencji
- problemy z interpretacją treści umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- Konwencja MLI
- Certyfikaty rezydencji
- pojęcie certyfikatu rezydencji
- okres ważności certyfikatu rezydencji
- forma certyfikatu rezydencji
- kopie certyfikatów rezydencji od 2019 r.
- Pojęcie dochodów uzyskiwanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej:
- w okresie przed 1 stycznia 2017 r. – wyrok 7 sędziów NSA z 15.05.2017 r.
- od 1 stycznia 2017 r. – nowelizacja ustawy o CIT
- Zakład zagraniczny – rozumienie pojęcia wraz z przykładami z orzecznictwa
- stała placówka
- zakład budowlany
- kiedy można mówić o obowiązku w podatku od niezrealizowanych zysków (exit tax) przy przeniesieniu składnika majątkowego do zagranicznego zakładu.
- Opodatkowanie odsetek podatkiem u źródła
- definicja odsetek na gruncie Konwencji Modelowej i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- zasady unikania podwójnego opodatkowania odsetek
- klauzula beneficial owner
- odsetki karne (od nieterminowych płatności)
- Opodatkowanie należności licencyjnych podatkiem u źródła
- definicja należności licencyjnych (prawa autorskie i pokrewne, prawo własności przemysłowej)
- zasady unikania podwójnego opodatkowania
- programy komputerowe
- bazy danych
- umowy franczyzowe
- urządzenia przemysłowe, w tym środki transportu
- prawo do fotografii
- inne praktyczne problemy w zakresie przedmiotu należności licencyjnych
- Opodatkowanie usług o charakterze niematerialnym podatkiem u źródła
- problem otwartego katalogu świadczeń niematerialnych w ustawach o podatkach dochodowych
- zasady unikania podwójnego opodatkowania
- Opodatkowanie dywidend i innych dochodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych podatkiem u źródła
- Zwolnienie z opodatkowania dywidend, odsetek i należności licencyjnych
- czy każda dywidenda zwolniona z opodatkowania podlega raportowaniu MDR?
- Transgraniczne zbycie majątku nieruchomego, ruchomego oraz praw majątkowych.
- zbycie udziałów w spółkach
- zbycie praw autorskich, patentów
- zbycie wierzytelności, w tym konwersja wierzytelności na udziały.
- Obowiązki płatnika podatku u źródła od 2020 r.
- obowiązek stosowania stawek ustawowych podatku u źródła dla należności powyżej 2 mln zł – kolejne odroczenie nowych reguł do 30.06.2020 r.
- opinia o stosowaniu zwolnienia i oświadczenie o weryfikacji warunków dla stosowania zwolnienia lub stawek obniżonych
- należyta staranność płatnika przy poborze podatku u źródła
- postępowanie w sprawie zwrotu podatku u źródła
- projekt objaśnień MF w zakresie poboru podatku u źródła
Cena zawiera
- materiały szkoleniowe
- notatnik i długopis
- przerwy kawowe
- lunch
- certyfikat
