Program
- Uregulowania w przepisach o podatku dochodowym
- Wydatki na samochód jako koszt podatkowy
- samochód jako przedmiot regulacji ustaw o podatku dochodowym
- definicja samochodu osobowego
- ogólna zasada zaliczania wydatków do kosztów podatkowych
- wyłączenia ustawowe dotyczące samochodów z art. 16 updop / art. 23 updof
- dokumentowanie wydatków związanych z nabyciem i eksploatacją samochodów
- Amortyzacja – nowe zasady
- Samochód jako środek trwały
- własność samochodu
- samochód kradziony jako środek trwały
- zakup na raty – zastrzeżenie prawa własności
- współwłasność samochodu w spółce
- kompletność i zdatność samochodu do użytku
- rejestracja i badanie techniczne pojazdu
- samochód powypadkowy
- Wartość początkowa
- nabycie w drodze kupna
- wykup z leasingu operacyjnego
- wykup z leasingu finansowego
- samochód prywatny a moment wprowadzenia do ewidencji środków trwałych
- samochód otrzymany aportem
- Ulepszenie środka trwałego
- ulepszenie samochodu – przykłady
- część składowa / peryferyjna
- Metody amortyzacji pojazdów samochodowych
- odpis jednorazowy w sytuacji, gdy wartość początkowa nie przekracza 10.000 zł,
- metoda liniowa amortyzacji wg stawek z Wykazu stawek amortyzacyjnych i warunki ich obniżania lub podwyższania
- metoda liniowa z zastosowaniem indywidualnej stawki amortyzacji przewidzianej dla samochodów używanych lub ulepszonych (zarówno osobowych jak i ciężarowych)
- metoda degresywna amortyzacji – możliwa tylko w przypadku amortyzacji samochodów ciężarowych
- obniżenie stawek dla samochodów osobowych jako sposób na optymalizację
- Ograniczenia w amortyzacji samochodów osobowych
- nowy limit kwoty odpisów amortyzacji 150.000 / 225.000 PLN
- samochód otrzymany nieodpłatnie - koniec optymalizacji dla osób fizycznych
- limit 75% dla kosztów eksploatacji
- kwota nieodliczonego podatku VAT a limit 75%
- wydatki eksploatacyjne w całości w kosztach (100%) – warunki stosowania
- Samochody niewprowadzone do ewidencji środków trwałych
- nowe zasady zaliczania wydatków z tytułu używania samochodów zastępujące obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu (tzw. kilometrówki)
- Wydatki eksploatacyjne w kosztach – nowe ograniczenia
- Ubezpieczenie pojazdu – stosowanie nowej wysokości limitu
- Koszt naprawy powypadkowej
- Wydatki na autostradę i parking
- zwrot pracownikom kosztów przejazdu autostradą i opłat parkingowych w kosztach podatkowych
- zwrot kosztów a przychód pracownika
- Korzystanie z samochodów przez pracowników
- Samochód prywatny pracownika używany do celów służbowych
- zwrot kosztów przejazdu w podróży służbowej
- jazdy lokalne
- Samochód firmowy używany do celów prywatnych pracownika
- korzystanie z samochodu firmowego jako przychód pracownika
- parkowanie w miejscu zamieszkania a użytek prywatny
- ustalenie wysokości przychodu pracownika
- ryczałt a koszt paliwa
- Samochód prywatny pracownika używany do celów służbowych
- Leasing samochodu – jakie podatkowe korzyści
- rodzaje umów leasingu
- najem długoterminowy jako leasing (nie nazwa a treść umowy)
- wstępna opłata leasingowa w kosztach – kiedy limit 75%
- ubezpieczenie przedmiotu leasingu – odrębny sposób rozliczenia kosztów
- pozostałe opłaty – kiedy limit 75%
- kara umowna z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy
- samochód zastępczy w ramach umowy leasingu
- skutki cesji umowy leasingu operacyjnego samochodu
- Sprzedaż samochodu
- sprzedaż samochodu zaliczonego do środków trwałych
- sprzedaż samochodu niezaliczonego do środków trwałych
- wykup samochodu z leasingu i jego sprzedaż – ustalenie źródła przychodu
- wycofanie samochodu z działalności gospodarczej i jego sprzedaż
- odszkodowanie za zniszczony samochód wycofany z działalności gospodarczej
- Podatek u źródła (m.in. rozliczenie najmu samochodu)
- wynajem samochodów za granicą
- podatek z ubruttowienia należności jako koszt
- Sposoby finansowania zakupu samochodu osobowego – porównanie
- Wydatki na samochód jako koszt podatkowy
- Uregulowania w przepisach o podatku od towarów i usług
- Przepisy regulujące kwestie pojazdów samochodowych
- Ogólna zasada – odliczenie 50%
- Definicja pojazdu samochodowego – znaczenie
- Pojazdy samochodowe z pełnym odliczeniem- 100%
- Pojazdy samochodowe, inne niż osobowe o szczególnej konstrukcji potwierdzonej badaniem technicznym
- pojazdy o szczególnej konstrukcji
- termin przeprowadzania badania technicznego
- odliczenie podatku z faktur zaliczkowych przed badaniem technicznym
- kradzież pojazdu przed badaniem technicznym
- brak adnotacji w dowodzie rejestracyjnym a pełne odliczenie
- zmiany konstrukcyjne a utrata albo przywrócenie pełnego odliczenia
- Pojazdy specjalne
- Autobusy - pojazdy konstrukcyjnie przeznaczone do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą
- Samochody osobowe i inne pojazdy samochodowe wykorzystywane wyłącznie do celów prowadzonej działalności podatnika
- samochód osobowy z 100% odliczeniem – warunki
- określenie zasad używania pojazdu – regulamin
- pojazdy oddawane do użytku pracownikom odpłatnie i nieodpłatnie a zakres odliczenia
- parkowanie pojazdu w miejscu zamieszkania będącym jednocześnie siedzibą przedsiębiorcy
- Ewidencja przebiegu pojazdu jako przesłanka odliczenia 100%
- Informacja - VAT-26
- termin złożenia
- zmiana przeznaczenia i sprzedaż pojazdu
- skutki złożenia informacji po terminie
- Przypadki braku obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu (przyczyny i skutki
- Przeznaczenie pojazdu i pełne odliczenie podatku
- samochód jako towar handlowy
- pojazdy demonstracyjne a obowiązek prowadzenia ewidencji
- pojazdy zastępcze a obowiązek prowadzenia ewidencji
- Pojazdy samochodowe, inne niż osobowe o szczególnej konstrukcji potwierdzonej badaniem technicznym
- Rodzaje wydatków objętych ograniczeniem
- wydatki związane z eksploatacją i użytkowaniem
- opłata za parking, opłata za przejazd autostradą
- opłata za wynajem miejsc parkingowych dla klientów
- wynajem przyczepy do samochodu
- opłata za wynajem miejsc parkingowych wyłącznie na własne potrzeby
- usługa przechowywania opon
- przykłady innych wydatków objętych ograniczeniem
- Wydatki nieobjęte ograniczeniem – przesłanka obiektywności - przykłady
- Wydatki na paliwo
- Karty paliwowe a możliwość odliczenia podatku
- Dokumentowanie i ewidencjonowanie wydatków
- dowód przejazdu autostradą
- paragon fiskalny a odliczenie podatku
- faktura na żądanie
- nieodliczony podatek jako kosztu uzyskania przychodu
- faktura dokumentująca zakup paliwa zagranicą
- prezentacja wydatków z częściowym odliczeniem w ewidencji
- Szczególny system korekt dla pojazdów samochodowych
- korekta podatku naliczonego związana ze zmianą przeznaczenia
- przekwalifikowanie samochodu – towaru handlowego na środek trwały a korekta
- Użycie pojazdów do celów prywatnych
- oddanie pojazdu do użytku prywatnego jako przedmiot opodatkowania
- samochód prywatny używany na cele firmowe
- pojazdy z częściowym odliczeniem a użytek prywatny
- parkowanie pojazdu przez pracownika w miejscu zamieszkania a użytek prywatny
- Leasing pojazdów samochodowych
- leasing samochodu jako odpłatana dostawa towarów lub odpłatne świadczenie usług
- odliczanie podatku z rat leasingowych
- cena wykupu jako odpłatna dostawa towarów
- wykup za 1 PLN– stanowisko TSUE
- wykup z leasingu do majątku prywatnego
- leasing operacyjny a optymalizacja odliczenia
- refaktura usługi ubezpieczania a zwolnienie
- cesja umowy leasingu a kwota odstępnego
- Sprzedaż samochodu
- moment dostawy towarów
- zwolnienie z podatku
- procedura VAT-marża
- Obrót wewnątrzwspólnotowy a pojazdy samochodowe
- wewnątrzwspólnotowa dostawa nowego środka transportu
- nabycie wewnątrzwspólnotowe pojazdu samochodowego
- Regulamin dot. wykorzystywania samochodów służbowych
- regulamin dot. sposobu wykorzystywania pojazdów jako metoda zabezpieczenia interesów przedsiębiorcy
- elementy regulaminu:
- podmioty uprawnione,
- przeznaczenie i zakres wykorzystywania,
- obowiązki użytkowników,
- zasady ponoszenia kosztów eksploatacyjnych,
- zakres odpowiedzialności użytkownika – sankcje,
- uregulowanie możliwości użycia samochodu służbowego do celów prywatnych (czy, i na jakich zasadach).
Cena zawiera
- materiały szkoleniowe
- notatnik i długopis
- przerwy kawowe
- lunch
- certyfikat
