Program
Część I – zagadnienia ogólne
- Ważne zmiany dotyczące branży deweloperskiej, nieruchomościowej i budowlanej:
- biała lista (nowy rejestr VAT) – zasady funkcjonowania jak i możliwe ryzyko podatkowe,
- obligatoryjny mechanizm podzielonej płatności (split payment) w branży budowlanej, co z usługami które rozpoczęto, gdy stosowane było odwrotne obciążenie (przepisy przejściowe),
- nowa matryca stawek VAT,
- składanie deklaracji VAT w formie JPK,
- faktura do paragonu od 1 stycznia 2020 r.
Część II – sprzedaż nieruchomości
- Nieruchomość jako przedmiot dostawy towarów:
- co stanowi nieruchomość i kiedy jej sprzedaż podlega VAT, a kiedy PCC,
- kiedy sprzedający staje się podatnikiem VAT przy sprzedaży nieruchomości (sprzedaż przez małżonków, gdy tylko jedno jest podatnikiem VAT), sprzedaż przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej,
- sprzedaż działki zabudowanej kilkoma budynkami albo działek objętych jedną księgą wieczystą,
- sprzedaż udziału w nieruchomości, w zamian za odszkodowanie oraz w ramach umowy zamiany.
- Użytkowanie wieczyste i inne prawa własnościowe:
- jak kwalifikować sprzedaż prawa użytkowania wieczystego,
- opodatkowanie użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1.05.2004 r.,
- sprzedaż użytkowania wieczystego jeżeli grunt zabudowany jest budynkiem lub budowlą,
- opodatkowanie sprzedaży praw własnościowych związanych z lokalami spółdzielczymi.
- Kiedy wykazać VAT z transakcji sprzedaży nieruchomości (obowiązek podatkowy):
- moment dokonania dostawy nieruchomości (co w przypadku zawarcia umowy przedwstępnej sprzedaży),
- opodatkowanie zaliczek i zadatków, jak traktować wpłaty na mieszkaniowy rachunek powierniczy albo do depozytu notarialnego,
- jak wykazać VAT w deklaracji oraz do kiedy należy zapłacić VAT z transakcji.
- Wysokość opodatkowania sprzedaży nieruchomości:
- kiedy stosujemy do sprzedaży stawki 8% i 23% albo zwolnienie z VAT – dostawa terenów niezabudowanych, budynków lub budowli,
- stawka 8% dla sprzedaży lokali mieszkalnych – co w przypadku dostawy lokalu wraz z komórką lokatorską, piwnicą, miejscem w garażu podziemnym,
- sprzedaż lokalu wraz z wyposażeniem.
- kiedy sprzedaż podlega PCC.
- Jak ustalić podstawę opodatkowania:
- podstawa opodatkowania w VAT – tereny niezabudowane oraz takie, na których znajduje się budynek lub budowla,
- podstawa opodatkowania w PCC.
- Jak udokumentować sprzedaż nieruchomości:
- kiedy należy wystawić fakturę oraz przypadki, gdy nie ma takiego obowiązku,
- czy sprzedając nieruchomość osobie fizycznej należy czynność zaewidencjonować na kasie rejestrującej?
- Odliczenie VAT przy nabyciu nieruchomości:
- warunki jakie należy spełnić, aby móc odliczyć VAT,
- wykorzystywanie nieruchomości do działalności gospodarczej oraz do celów prywatnych, co w przypadku zmiany sposobu wykorzystania,
- sprzedaż nieruchomości, od której odliczono VAT w terminie 10 lat od nabycia – jakie skutki może to rodzić w kontekście odliczonego VAT (kiedy stosujemy przepisy zobowiązujące do korekty VAT).
Część III – Usługi w branży nieruchomościowej
- Najem nieruchomości w VAT:
- VAT przy najmie prywatnym oraz prowadzonym w ramach działalności gospodarczej,
- kaucja zabezpieczająca przy najmie,
- dokumentowanie usługi – kiedy należy posiadać kasę rejestrującą, w jakich przypadkach wystawiane są faktury,
- refakturowanie kosztów dodatkowych: podatków i opłat administracyjnych, mediów (energia elektryczna, woda, gaz), opłaty za wywóz odpadów;
- kiedy stosujemy 8% lub 23% stawkę VAT, a kiedy przysługuje nam zwolnienie,
- wyłączenie możliwości odliczania VAT w przypadku usług noclegowych,
- zasady wystawiania faktur i obowiązek podatkowy przy najmie.
- Usługi budowlane
- kiedy możemy zastosować stawkę 8% do usług budowlanych (z uwzględnieniem zmian związanych z wprowadzeniem nowej matrycy stawek VAT) – przykłady robót, do których można stosować stawkę obniżoną (problematyka zabudowy meblowej i kuchennej, montażu dodatkowych elementów ze szła, drewna itp.),
- interpretacja ogólna MF w zakresie powstawania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych, rola protokołów zdawczo-odbiorczych oraz analiza wyroku TSUE C-224/18,
- przerzucanie opłat za zajęcie pasa drogowego, wycinkę drzew (refakturowanie) itp.,
- wystawianie faktur dla usług budowlanych.
Cena zawiera
- materiały szkoleniowe
- notatnik i długopis
- przerwy kawowe
- lunch
- certyfikat
