Program
Odpowiedzialność kierownika jednostki i głównego księgowego za przygotowanie zamknięcia roku 2019:
- wymogi ustawy o finansach publicznych i ustawy o rachunkowości.
Zasady wykonywania budżetu, zasady rachunkowości budżetowej, zasady wyceny aktywów i pasywów obowiązujące w roku 2019 i ich zastosowanie w praktyce.
Zasady przeprowadzania inwentaryzacji obowiązujące w roku 2019:
- jak rozumieć rzetelność danych sprawozdawczych.
Zasady sporządzania rocznych sprawozdań typu „RB” i rocznego sprawozdania finansowego z informacją dodatkową za rok 2019:
- zastosowanie numeru NIP na dokumentach źródłowych dla celów VAT, PIT, CIT, ZUS a identyfikacja podmiotu sprawozdawczego w systemie REGON na sprawozdaniu budżetowym i na sprawozdaniu finansowym za rok 2019.
Likwidacja od 1 listopada 2019 mechanizmu odwrotnego obciążenia podatkiem VAT i księgowanie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności w państwowych jednostkach uznanych za samodzielnych podatników VAT oraz w samorządowych jednostkach i zakładach budżetowych objętych centralizacją rozliczeń w VAT:
- mechanizm podzielonej płatności i rachunek VAT oraz jego odmienne funkcjonowanie w państwowych i samorządowych jednostkach budżetowych w świetle objaśnienia podatkowego Ministerstwa Finansów z 29 czerwca 2018 roku i jego odmienne ujęcie w budżecie państwa i w budżecie jednostki samorządu terytorialnego.
Nowy załącznik nr 15 do ustawy VAT i nowy dopisek na fakturach VAT "mechanizm podzielonej płatności" oraz kwota 15 tys. złotych:
- fakturowanie od 1 listopada 2019 oraz wyjaśnienie kiedy mechanizm podzielonej płatności jest nadal dobrowolny, a kiedy jest bezwzględnie obligatoryjny wraz z sankcjami za błędnie wystawione faktury VAT i błędne dokonane zapłaty za towary i usługi objęte mechanizmem podzielonej płatności.
Zmiany ustawy Prawo bankowe i nowe możliwości gospodarowania środkami budżetowymi na koncie VAT do mechanizmu podzielonej płatności w zakresie rozliczeń PIT, CIT, ZUS i odsetek:
- zasady uwalniania środków zgromadzonych na koncie VAT do mechanizmu podzielonej płatności i poprawy efektywności gospodarowania środkami budżetowymi a problem jednostek objętych centralizacją rozliczeń w VAT w zakresie rozliczeń na koncie VAT do centralizacji w VAT i koncie VAT do mechanizmu podzielonej płatności podatku PIT, CIT i składek ZUS w przypadku, gdy podatek VAT rozliczany jest na innym numerze NIP niż PIT, CIT, ZUS jednostki budżetowej jako pracodawcy i samorządowego zakładu budżetowego jako podatnika CIT.
Mechanizm podzielonej płatności a środki UE:
- wydatki dokonane z konta VAT a ich kwalifikowalność i rozliczanie w projektach Unii Europejskiej po 1 listopada 2019.
„Biała lista” VAT w roku 2019:
- zakres danych podatników i poszerzenie wykazu o numery rachunków rozliczeniowych związanych z działalnością gospodarczą, należyta staranność, konsekwencje zapłaty na rachunek jednostki niezgłoszony do wykazu oraz problem kont dochodów i wydatków budżetu, rachunków dochodów własnych oświaty, państwowych funduszy celowych oraz innych rachunków bankowych w rozumieniu przepisów ustawy o finansach publicznych niezwiązanych z działalnością gospodarczą, w tym w zakresie obsługi płatności masowych zgłoszonych i niezgłoszonych do wykazu.
Zastosowanie „białej listy” i obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności do środków trwałych w budowie (inwestycji), zakupu gotowych środków trwałych oraz ich ulepszeń i remontów po 1 września i odpowiednio po 1 listopada 2019.
Nowy Indywidualny rachunek podatkowy (IRP) do wpłat PIT, CIT, VAT, a także niepodatkowych należności budżetowych stanowiących dochody budżetu państwa i jego struktura:
- problem numeru NIP dla VAT i odmiennego numeru NIP dla wpłat PIT, CIT w jednostkach objętych centralizacją rozliczeń w VAT.
Nowy JPK VAT:
- nowe elektroniczne deklaracje podatkowe i ewidencje a zakres danych ewidencji VAT w państwowych jednostkach budżetowych oraz w samorządowych jednostkach i zakładach budżetowych objętych centralizacją rozliczeń w VAT w świetle nowego projektowanego rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.
Nowe matryce stawek VAT zawarte w nowych załącznikach nr 3, nr 10, nr 12 ustawy VAT:
- charakterystyka, powiązanie z nomenklaturą scaloną CN i z PKWIU 2015.
Nowe zasady wydawania wiążących informacji stawkowych (WIS) i ich wpływ na ograniczenie wydawania indywidualnych interpretacji podatkowych:
- kolejny nowy problem w zakresie tzw. „władztwa publicznego” niepodlegającego w świetle prawa i orzecznictwa NSA pod VAT.
Czy przepisy w zakresie podatku VAT umożliwiają prawidłowe zamknięcie roku 2019 ? – odpowiedzi na pytania.