1. Rachunkowość Zarządcza
Wprowadzenie do Rachunkowości Zarządczej
Porównania pomiędzy rachunkowością finansową a zarządczą.
- Rachunek kosztów pełnych a zmiennych.
- Sposoby oddziaływania na wynik finansowy firmy.
- Ocena nośników kosztowych przy stosowaniu kluczy podziałowych.
- Plan kont i ewidencja przychodów i kosztów
- Układ Rodzajowy (4-ki) a Miejsc Powstawania Kosztów (5-ki)
Narzędzia Rachunkowości Zarządczej
- Podział na koszty zmienne i stałe
- Budowanie wieloblokowych, wielomarkowych rachunków kosztów Wprowadzenie do analizy progu rentowności.
- Próg rentowności usług dla działalności jedno- lub wieloasortymentowej.
- Rentowność innych nośników kosztowych: usług szkoleniowych, zleceń specjalnych, projektów, kontraktów.
- Rentowność centów zysku, wyodrębnionych organizacyjnie jednostek odpowiedzialności za przychody i koszty.
- Decyzje kierownicze na bazie progu rentowności: minimalna ilość studentów, przy której warto uruchomić studia, kierunek, przedmiot, itp.
Zastosowanie Rachunkowości Zarządczej
- Rodzaje świadczeń wewnętrznych i zasady ich rozliczania
- Metody obliczania cen transferowych Kosztowe kalkulacje cenowe, kształtowanie cen produktów.
- Polityka cenowa, rabaty, opusty, negocjowanie cen.
- Relacje: koszt - ilość - cena.
- Informatyczne wspieranie rachunkowości zarządczej.
- Rachunek ABC (rachunek kosztów procesów / czynności), - dla tzw. menedżerów projektów, produktów.
- Pokazanie praktycznych możliwości stosowania rachunku ABC w rozliczaniu kosztów pośrednich.
- Podsumowanie części teoretycznej.
2. Controlling Operacyjny
Wprowadzenie do budżetowania
- Wstęp do budżetowania
- Rodzaje, typy budżetów
- Sposoby budżetowania
- Definiowanie ośrodków odpowiedzialności, Centra Kosztów, Centra Zysków
- Zakres odpowiedzialności Kierownictwa
- Zadania Controllera finansowego
- Metody Budżetowania: Kroczące, Przyrostowe, Na bazie zerowej, Ilościowo - wartościowe
Narzędzia w Budżetowaniu
- Projektowanie obiegu informacji
- Zasady tworzenia Procedur
- Projektowanie formularzy budżetowych
- Nadzór nad procesem budżetowania
- Agregowanie pozycji budżetowych
- Agregacja budżetów cząstkowych
- Negocjacje budżetowe
- Zatwierdzenie budżetu
- Metody ustalania przedziałów istotności dla pozycji kosztowych
Zastosowanie Budżetowania
- Rachunek Kosztów Planowanych
- Monitorowanie budżetu
- Korygowanie budżetów
- Przesunięcia budżetowe
- Analiza, separowanie odchyleń
- Interpretacja odchyleń przychodów i kosztów
- Pisanie raportów z odchyleń
- Informatyczne wsparcie budżetowania
- Omówienie niektórych rozwiązań
- Kryteria wyboru rozwiązań informatycznych
3. Controlling Finansowy
Planowanie Rentowności a Budżetowanie Płynności Finansowej
- Rentowność, a płynność finansowa firmy
- Relacje pomiędzy zyskiem a gotówka
- Cykl rotacji pieniądza w firmie
- Bilans w ujęciu Zarządczym
- Struktura Kapitału Pracującego
- Konwersja cyklu gotówki
- Analiza relacji składowych w Kapitale Pracującym
Budżetowanie i Monitorowanie Wskaźników Ekonomicznych
- Zarządzanie składowymi Kapitału Pracującego:
- Zapasami, Należnościami i Zobowiązaniami.
- Zarządzanie stanem gotówki. Dolny / górny poziom gotówki
- Budowa wskaźników płynności finansowej
- Budowa wskaźników rotacji
- Budowa wskaźników rentowności
- Budowa wskaźników aktywności
- Analizy wskaźników, case study dla różnych branż
Przepływy Pieniężne: Cash - Flow, Funds-Flow
- Test sprawdzający
- Zarządzanie płynnością finansową firmy
- Prognozowanie wpływów i wydatków
- Bilans ruchu środków pieniężnych
- Metoda bezpośrednia zestawiania przepływów Cash - Flow
- Metoda pośrednia zestawiania przepływów Cash - Flow
- Analiza strumieni gotówkowych
- Metoda tworzenia Funds Flow: od Cash - Flow
- Metoda tworzenia Funds Flow: z bilansu
- Podsumowanie zajęć
