Szkolenie kierowane do osób zainteresowanych rozwojem i budowaniem kariery w obszarze finansowo – księgowym, dla przedsiębiorców chcących samodzielnie prowadzić swoje rozrachunki, asystentów księgowych, księgowych na początku swojej drogi zawodowej, osób, którym w codziennej pracy niezbędna jest wiedza z podstaw rachunkowości i podatków, zainteresowanych poszerzeniem kompetencji w zakresie wzmocnienia odpowiedzialności za prawidłowy obieg dokumentów i ich kontrolę, wykształceniem nawyku uporządkowania i dbałości o dokumenty.
Dzień 1I. Rachunkowość i księgi rachunkowe
1. Cel i zakres prowadzenia księgowości
2. Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych
3. Konta księgowe do ewidencji zdarzeń i symbole
4. Zasady księgowania na kontach
5. Konta syntetyczne, analityczne i pozabilansowe
6. Obroty i salda kont
7. Dzienniki księgowe
8. Dokumenty księgowe i zasady ujmowania w księgach
9. Korygowanie błędów
10. Dane z ksiąg rachunkowych do rozliczeń podatkowych i do sprawozdań finansowych
11. Zasady działania kont rozliczeniowych i rozrachunkowych
- rozliczenie zakupów, dostawy w drodze i dostawy niezafakturowane
- rozliczanie zakupów przez pracowników, zaliczki
- rozliczenie kart bankowych
Dzień 2
II. Ewidencja zdarzeń związanych ze środkami pieniężnymi - przykłady
1. Konta środków pieniężnych
2. Operacje na rachunku bankowym, kredyty, lokaty
3. Weksle
III. Sprawozdania finansowe i jego elementy
1. Zasady tworzenia sprawozdań
2. Bilans
- majątek trwały i obrotowy
- zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe
3. Rachunek zysków i strat
- działalność podstawowa
- działalność finansowa
- inna działalność
4. Informacja dodatkowa
5. Pozostałe sprawozdania
Dzień 3
IV. Ewidencja zdarzeń związanych z majątkiem trwałym
1. Pojęcie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych i nabycie
2. Środki trwałe w budowie
3. Zasady podlegania amortyzacji
4. Wartość początkowa
- zakup
- wytworzenie
- aport, darowizna i przekształcenie
- ulepszenie a remont
5. Ewidencja majątku trwałego
6. Stawki i metody amortyzacji – przykłady
7. Koszty niepodatkowe a majątek trwały
- samochody osobowe
- eksploatacja i ubezpieczenia
- dotacje
- odszkodowania
8. Likwidacja majątku trwałego
- darowizna
- nieplanowa amortyzacja
- zdarzenia losowe
- przekazanie na potrzeby osobiste
9. Sprzedaż środka trwałego
10. Wycena majątku trwałego
11. Korekty vat a majątek trwały
Dzień 4
V. Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
1. Rozliczenie umów zlecenia, dzieła i zarządu
2. Rozliczenie umów o prace
3. Składki płatne do ZUS, podstawy naliczania, stawki i wyłączenia z oskładkowania
4. Zasady opodatkowania, wyłączenia z opodatkowania, stawki, zaliczki, potrącenia
5. Przykłady liczbowe
6. Księgowanie wynagrodzeń i potrąceń
7. Rozliczenie podróży służbowych
8. Zwolnienie z opodatkowania i oskładkowania świadczeń z tytułu podróży
VI. Rozrachunki w walucie obcej – ewidencja
1. Rozliczenia w walucie obcej i różnice kursowe na rozrachunkach – przykład liczbowy
2. Konto walutowe i różnice kursowe od środków pieniężnych – przykład liczbowy
3. Zasady podatkowe rozliczania różnic kursowych
4. Statystyczne różnice kursowe
Dzień 5
VII. Księgowanie zakupów i sprzedaży oraz rozrachunki publicznoprawne
1. Księgowanie sprzedaży
- sprzedaż krajowa
- WDT
- eksport towarów
- eksport usług
- korekty
- darowizny i prezenty
2. Księgowanie zakupów
- zakupy krajowe
- WNT
- import towarów,
- cło i akcyza
- import usług
3. Rozliczenie vat
4. Rozliczenie podatku dochodowego od firmy
5. Podatek PCC
VIII. Rzeczowy majątek obrotowy
1. Zakup towarów, materiałów
- metody wyceny zakupów
- metody wyceny rozchodu
2. Wydanie materiałów do produkcji
4. Koszty wytworzenia produkcji i usług
- koszty bezpośrednie i pośrenie
- alokacja kosztów pośrednich
- księgowanie na czwórkach i na piątkach
5. Przyjęcie wyrobów do magazynu
6. Wydanie wyrobów z magazynu
7. Sprzedaż wyrobów, towarów, materiałów
8. Utrata wartości
IX. Pasywa i wybrane aktywa jednostki - księgowania
1. Kapitał podstawowy
2. Inne kapitały własne
3. Rozliczenie wyniku finansowego
4. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
- naliczenie funduszu
- pożyczki
- świadczenia
- konto bankowe
- opodakowanie i oskładkowanie
5. Rozliczenia międzyokresowe
- kosztów RMCz i RMB
- przychodów
- podejście podatkowe
6. Rezerwy
- definicja
- wpływ na rozliczenia podatkowe
- naliczenia
- rowiązanie i wykorzystanie
7. Inwentaryzacja
- rozliczenie nadwyżek i niedoborów
- zasady ewidencji i przykłady
- rozliczenie z pracownikami
- wpływ na rozliczenia podatkowe
Dzień 6
Podatek dochodowy od osób prawnych – z uwzględnieniem zmian obowiązujących w 2024 r.
1. Kto podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych?
a) Kim są osoby prawne oraz spółki w organizacji?
b) Co należy rozumieć przez „jednostkę organizacyjną niemającą osobowości prawnej”?
c) Kiedy spółka komandytowa i komandytowo-akcyjna będzie podatnikiem CIT?
d) Kiedy spółka jawna za podatnika CIT;
e) Spółki zagraniczne niemające osobowości prawnej jako podatnicy CIT
2. Podatkowe grupy kapitałowe jako podatnicy CIT
a) Warunki utworzenia podatkowej grupy kapitałowej;
b) Korzyści płynące z założenia podatkowej grupy kapitałowej;
c) Ryzyka związane z podatkową grupą kapitałową;
d) utrata statusu podatkowej grupy kapitałowej
e) zapłata podatku przez podatkową grupę kapitałową
3. Do jakich zdarzeń nie stosuje się Ustawy o CIT?
a) Działalność rolnicza – kiedy wystąpi?
b) Przychody które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy- co przez takie należy rozumieć?
c) Działy specjalnej produkcji rolnej – co należy przez to rozumieć?
4. Pojęcie obowiązku podatkowego – nieograniczony obowiązek podatkowy oraz ograniczony obowiązek podatkowy
a) Co oznacza nieograniczony obowiązek podatkowy i jak ustalić rezydencję podatkową?
b) certyfikat rezydencji podatkowej i warunki jego uzyskania
c) Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w kontekście rezydencji podatkowej
d) Ograniczony obowiązek podatkowy – co oznacza?
e) Dochody osiągane na terytorium RP jako podlegające ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu?
5. Przedmiot opodatkowania CIT – źródła przychodów, zasady ich ustalania
a) Pojęcie dochodu na gruncie Ustawy o CIT;
b) Jakich wartości nie uwzględnia się przy obliczaniu dochodu podatnika CIT (dywidendy itp.)
c) Ustalanie dochodu do opodatkowania podatkowej grupy kapitałowej
d) Zasady rozliczania straty podatkowej na gruncie Ustawy o CIT;
e) Strata podatkowa w podatkowych grupach kapitałowych;
f) Estoński CIT, a strata podatkowa;
6. Przychody z zysków kapitałowych – co do nich należy oraz szczegółowe omówienie wybranych przychodów
7. Rok podatkowy – jak prawidłowo go ustalić?
a) Rok podatkowy jako rok kalendarzowy
b) Czy rok podatkowy może się różnić od roku kalendarzowego?
c) Maksymalna długość roku podatkowego
d) Zamknięcie ksiąg w trakcie roku podatkowego – jak prawidłowo ustalić trwanie roku podatkowego?
e) Rok podatkowy w przypadku wyboru estońskiego CIT
8. Ewidencja rachunkowa
9. Przychody w CIT
a) Katalog przychodów z omówieniem niektórych przypadków;
b) Moment powstania przychodu podatkowego wraz z omówieniem ogólnych oraz szczególnych zasad powstania przychodu;
c) Wartości wyłączone spod definicji przychodów
d) Zasady ustalania przychodów ze sprzedaży rzeczy i praw majątkowych;
e) Zasady ustalania przychodów w przypadku uregulowania w całości lub w części zobowiązania przez wykonanie świadczenia niepieniężnego;
10. Ceny transferowe w podatku CIT
a) Pojęcie transakcji kontrolowanej, podmiotów powiązanych, ceny transferowej, transakcji kontrolowanej;
b) Jakie transakcje nie są objęte przepisami o cenach transferowych?
c) Zasady ustalania ceny transferowej oraz kontrola dokonywana przez organy podatkowe– co w przypadku gdy cena ustalona pomiędzy podmiotami powiązanymi nie jest ceną rynkową?
d) Metody weryfikacji cen transferowych z uwzględnieniem przepisów rozporządzenia o cenach transferowych
e) Korekta cen transferowych
f) Bezpieczna przystań „safe harbour” w przypadku transakcji pożyczkowych oraz usług o niskiej wartości dodanej – warunki zastosowania oraz konsekwencje w zakresie sporządzania dokumentacji cen transferowych
g) Progi dokumentacyjne – transakcje towarowe, usługowe, finansowe oraz inne transakcje, ustalanie wartości transakcji, ustalanie transakcji o charakterze jednorodnym;
h) Zwolnienia w zakresie obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych
i) Pośrednie transakcje rajowe
j) Local file i master file? Co oznaczają te pojęcia I kiedy należy sporządzić grupową dokumentację cen transferowych?
k) Elementy lokalnej oraz grupowe dokumentacji cen transferowych
l) Informacje o cenach transferowych – co powinny zawierać, kto jest zobowiązany do ich przygotowywania oraz jaki jest termin na złożenie formularza?
Dzień 7 (podatek dochodowy od osób prawnych) - z uwzględnieniem zmian obowiązujących w 2024 r.
11. Koszty uzyskania przychodów w CIT;
a) Ogólna definicja kosztu uzyskania przychodów;
b) Katalog kosztów uzyskania przychodów doprecyzowywany przez Ustawę o CIT;
c) Ustalanie proporcji kosztów uzyskania przychodów w przypadku przychodów z różnych źródeł (zyski kapitałowe i inne przychody) czy też przychodów opodatkowanych i przychodów zwolnionych (m.in. na podstawie Specjalnej Strefy Ekonomicznej oraz Polskiej Strefy Inwestycji);
d) Moment poniesienia kosztu uzyskania przychodów oraz moment potrącalności kosztu (koszty bezpośrednie, koszty pośrednie, koszty ponoszone na przełomie lat podatkowych);
e) Szczególne momenty potrącalności kosztów uzyskania przychodów;
f) Zasady ustalania różnic kursowych – metoda podatkowa, a metoda bilansowa;
g) Koszty finansowania dłużnego – do jakich wydatków mają zastosowanie oraz jak rozumieć daną instytucję?
h) Reguły zaliczenia dopłat wnoszonych przez wspólników lub zysków zatrzymanych do kosztów uzyskania przychodu;
i) Ograniczenie kosztów uzyskania przychodu w przypadku dokonywania transakcji bez pośrednictwa rachunku płatniczego (split payment, 15 000 PN, biała lista podatników VAT);
j) Wybrane wyłączenia spod kosztów uzyskania przychodów (reprezentacja, odsetki, nabycie gruntów czy też innych środków trwałych, samochody osobowe itp.);
12. Amortyzacja w CITa) Definicja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych;
b) Co nie podlega amortyzacji w CIT?
c) Jednorazowa amortyzacja środka trwałego – kiedy wystąpi?
d) Zasady zaliczania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych do ewidencji środków trwałych;
e) Jak ustalić wartość początkową środka trwałego i wartości niematerialnej i prawnej (kilka case study między innymi środków trwałych nabytych, wytworzonych, otrzymanych w ramach aportu czy też stosowanie zasady kontynuacji amortyzacji w przypadku przekształcenia podmiotów);
f) Ulepszenie w rozumieniu Ustawy o CIT;
g) Metoda liniowa amortyzacji a metoda degresywna – porównanie tych dwóch instytucji;
h) Znaczenie wykazu stawek amortyzacyjnych – możliwość podwyższania i obniżania stosowanych stawek amortyzacyjnych
i) Indywidualne stawki amortyzacji – wobec jakich środków trwałych można ją stosować i jakie są zasady ich ustalania;
j) Zasady amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych;
13. Estoński CIT w zarysie – korzyści płynące ze stosowania, ryzyka oraz formalne warunki
14. Podstawowa stawka podatku 19% oraz preferencyjna stawka podatku 9%
a) Kiedy można stosować stawkę 9% (pojęcie małego podatnika, sytuacje wykluczające stosownie 9%)?
b) Katalog podmiotów wyłączonych spod preferencyjnej stawki CIT 9%
15. Ryczałtowa stawka podatku od dywidend (19%) – kiedy powstaje obowiązek zapłaty podatku, zwolnienia podatkowe przewidziane dla podmiotów z RP, UE oraz EOG.
16. Minimalny podatek dochodowy – kiedy wystąpi, na co należy zwracać uwagę oraz zwolnienia od obowiązku stosowania tej regulacji
17. Zasady poboru podatku oraz uiszczania zaliczek na podatek dochodowy:
a. Zaliczki miesięczne i zaliczki kwartalne;
b. Zaliczki w formie uproszczonej – kiedy wystąpią?
c. Ulga na złe długi w rozliczeniu rocznym
18. Płatnik podatku dochodowego od osób prawnych
a. Kto pełni rolę płatnika CIT?
b. dokumenty niezbędne do stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania;
c. Pojęcie należytej staranności;
d. System pay and refund – co to jest I kiedy ma zastosowanie?
e. Sporządzanie stosownych informacji o pobranym zryczałtowanym podatku dochodowym (zgodność z regulacjami WHT)
f. Opinia o stosowaniu preferencji jako istotny instrument redukcji ryzyka podatkowego w WHT.
19. Roczne zeznanie podatkowe oraz wpłata rocznego podatku – przedstawienie najważniejszych formularzy dla celów rozliczenia CIT
Dzień 8
Podatek dochodowy od osób fizycznych - z uwzględnieniem zmian obowiązujących w 2024 r.1. Najważniejsze źródła przychodów w PIT
a) Przychody ze stosunku pracy;
- Przychody pracownika z tytułu nielegalnego zatrudnienia
- Diety służbowe pracowników;
b) Przychody z działalności wykonywanej osobiście
- Przychody z osobiście wykonywanych działalności (artystycznej, sportowej, naukowej itp.)
- Przychody otrzymywane przez osoby, niezależnie od sposobu ich powoływania, należące do składu zarządów, rad nadzorczych, komisji lub innych organów stanowiących osób prawnych
- Przychody z umów-zlecenia lub umów o dzieło
- Przychody z umów o zarządzanie przedsiębiorstwem oraz kontraktów menedżerskichc) Przychody z praw majątkowych
d) Przychody z kapitałów pieniężnych
- Dywidendy i udziały w zyskach osób prawnych;
- Nieodpłatne świadczenie na rzecz wspólników
- Umorzenie udziałów – przymusowe i dobrowolne, analiza skutków podatkowych
- Odsetki od pożyczek uzyskiwanych przez podatnika PIT
- Aport (wkład niepieniężny) jako przychód z kapitałów pieniężnych
- Zbycie udziałów przez podatnika
e) przychody z działalności gospodarczej
f) Przychody z innych źródeł
2. Nieodpłatne świadczenia na gruncie PIT
a) Pojęcie nieodpłatnych świadczeń
b) Zasady ustalania nieodpłatnych świadczeń;
c) Wykorzystanie samochodu służbowego do celów prywatnych;
d) Wybrane przykłady przychodów z tytułu innych nieodpłatnych świadczeń
- Pakiet sportowy
- Karta prepaid
- Ubezpieczenia na życie
- Przejazdy taksówkami
- Pożyczki udzielane przez pracodawców pracownikom
- Samochód udostępniany członkowi zarządu
3. Koszty uzyskania przychodów
a) Koszty uzyskania przychodów w przypadku pracowników;
b) Koszty uzyskania przychodów w przypadku podatników uzyskujących przychody z działalności wykonywanej osobiście
c) Koszty uzyskania przychodów w przypadku podatników korzystających z PIT-0
d) Podwyższone koszty uzyskania przychodów w przypadku praw autorskich
e) koszty uzyskania przychodów w przypadku przedsiębiorców
4. Podatnicy korzystający z PIT-0
a) Ulga dla młodych (podatnicy do 26 r. życia)
b) Ulga dla seniorów;
c) Ulga na powrót;
d) Ulga 4+
5. Rola płatnika według przepisów Polskiego Ładu 2.0
a) Zmiany w indywidualnych rozliczeniach podatników od 1.7.2022 r.
- Obniżenie stawki podatkowej z 17% do 12%
- Likwidacja ulgi dla klasy średniej i wpływ na rozliczenia podatników
- Możliwość złożenia PIT-2 u maksymalnie trzech płatników
- Możliwość odstąpienia od pobierania zaliczek w przypadku gdy dochody podatnika nie przekroczą 30 000 PLN
6. Terminy poboru zaliczek na podatek dochodowy
7. Zeznania roczne
Dzień 9
z uwzględnieniem zmian obowiązujących w 2024 r.
1. Podatek od wartości dodanej w prawie unijnym:
a) źródła prawa unijnego – dyrektywy a rozporządzenia unijne,
b) zasady konstrukcyjne podatku od wartości dodanej,
c) możliwość bezpośredniego stosowania przepisów unijnych w razie sprzeczności regulacji krajowych,
d) rola Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w kwestii interpretacji przepisów istotnych dla podatku VAT.
2. Podatek od towarów i usług w Polsce:
a) źródła prawa krajowego – Konstytucja RP, ustawa o VAT oraz akty wykonawcze,
b) indywidualne, ogólne interpretacje podatkowe oraz nowa instytucja objaśnień podatkowych,
c) organy podatkowe właściwe w przedmiocie podatku VAT,
d) rola orzecznictwa sądowo-administracyjnego w wykładni przepisów.
3. Podatnik podatku VAT:
a) pojęcie działalności gospodarczej,
b) przykłady czynności niestanowiących działalności gospodarczej,
c) samoobliczanie podatku a podatnik VAT,
d) zwolnienia podmiotowe
e) zwolnienia przedmiotowe (wykaz świadczeń zwolnionych przedmiotowo z VAT).
4. Katalog czynności podlegających opodatkowaniu VAT:
a) zasada powszechności podatku VAT,
b) czynności podlegające opodatkowaniu a czynności opodatkowane,
c) forma prawna czynności a jej opodatkowanie, autonomiczność prawa podatkowego.
5. Rejestracja podmiotu na potrzeby podatku VAT:
a) obowiązek rejestracji jako podatnik VAT,
b) proces rejestracji (wymogi formalne oraz wizja lokalna organu podatkowego),
c) przesłanki odmowy rejestracji na potrzeby podatku VAT,
d) odpowiedzialność pełnomocnika za zarejestrowanie podatnika jako podatnika VAT czynnego,
e) obostrzenia w zakresie utrzymania statusu podatnika VAT czynnego,
f) nowy katalog przypadków, w których organ podatkowy może wykreślić podmiot z rejestru podatników VAT czynnych oraz VAT UE,
g) biała lista podatników. – do czego służy i jak go stosować
h) konsekwencje podatkowe dokonania zapłaty należności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub za pośrednictwem rachunku nieujętego w białej liście.
6. Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania: kiedy i w jakiej wysokości należy rozliczyć VAT od sprzedaży – czynności krajowe:
a) zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego,
b) data dokonania czynności podlegającej opodatkowaniu (data sprzedaży) – zasady prawidłowego określania,
c) obowiązek podatkowy w przypadku zaliczek,
d) moment wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
e) szczególne zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego – budownictwo, media, najem, dzierżawa.
7. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT):
a) pojęcie WDT,
b) przemieszczenia towarów, które nie stanowią WDT,
c) przemieszczenie towarów własnych jako WDT,
d) transakcje nieodpłatne jako WDT,
e) obowiązek podatkowy,
f) zaliczki w WDT,
g) podstawa opodatkowania w WDT,
h) warunki stosowania stawki 0% VAT – wymagana dokumentacja, praktyka i orzecznictwo sądów administracyjnych,
i) nowe regulacje dotyczące dokumentowania WDT (rozporządzenie wykonawcze Rady UE 2018/1912 z dnia 4 grudnia 2018 r.),,
8. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):
a) pojęcie WNT,
b) towary transportowane z krajów trzecich a obowiązek rozliczenia WNT,
c) przemieszczenie towarów własnych jako WNT,
d) obowiązek podatkowy,
e) moment wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
f) zaliczki w WNT,
g) podstawa opodatkowania w WNT,
9. Eksport towarów:
a) pojęcie eksportu towarów,
b) eksport bezpośredni i pośredni,
c) warunki stosowania stawki 0% VAT w eksporcie bezpośrednim i pośrednim,
d) dowody dokonania eksportu towarów,
e) obowiązek podatkowy,
f) zaliczki w eksporcie,
g) podstawa opodatkowania.
10. Import towarów:
a) sposoby rozliczania importu towarów,
b) podatnik w imporcie towarów,
c) procedura uproszczona w przypadku importu towarów – rozliczanie podatku należnego w deklaracji podatkowej,
d) obowiązek podatkowy VAT,
e) zasady ustalania podstawy opodatkowania.
11. Stawki podatku VAT i zwolnienia przedmiotowe z podatku:
a) stawki i zwolnienia podatkowe (przedłużenie okresu obowiązywania stawek podatkowych 23% i 8 %),
b) nowelizacja stawek VAT poprzez stworzenie nowej matrycy stawek i związane z tym ujednolicenie stawek VAT,
c) wprowadzenie nomenklatury scalonej CN jako podstawy identyfikacji towarów na gruncie VAT,
d) wiążąca Informacja Stawkowa – nowy instrument ochrony prawnej,
e) stawka 0% w przypadku transakcji krajowych i transgranicznych - warunki
12. Odliczenie podatku naliczonego:
a) warunki odliczenia podatku naliczonego,
b) źródła odliczenia, moment odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia udokumentowanego fakturą papierową oraz fakturą elektroniczną,
c) terminy odliczenia,
d) odliczenie a wydanie towaru/wykonanie usługi,
e) przedawnienie prawa do odliczenia podatku naliczonego.
Dzień dziesiątyz uwzględnieniem zmian obowiązujących w 2024 r.
1. Ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego:
a) kwalifikacja wydatku na gruncie podatku dochodowego a odliczenie w VAT,
b) usługi noclegowe oraz gastronomiczne,
c) faktury od nieuczciwych kontrahentów (puste faktury),
d) odliczanie w przypadku nieprawidłowo wystawionych faktur.
e) błędy dotyczące faktur a możliwość odliczenia podatku naliczonego,
f) ograniczenia odliczenia podatku naliczonego (brak rejestracji).
2. Zmiany przepisów w Kodeksie karnym skarbowym w związku ze zmianami w VAT:
a) faktury wadliwe i nierzetelne,
b) sankcje karne (kara pozbawienia wolności) w zakresie tzw. „faktur pustych”.
3. Odliczanie w oparciu o współczynnik sprzedaży:
a) obowiązek odliczania VAT w oparciu o proporcję,
b) ustalenie współczynnika z naczelnikiem urzędu skarbowego,
c) zasady ustalania współczynnika sprzedaży w oparciu o obrót w roku poprzednim.
4. Korekta podatku naliczonego:
a) korekta roczna,
b) korekta 5- i 10-letnia,
c) zmiana przeznaczenia towaru a obowiązek korekty,
5. Ulga na złe długi:
a) pojęcie nieściągalnej wierzytelności,
b) warunki skorzystania z ulgi,
c) modyfikacja zasad stosowania ulgi na złe długi na gruncie VAT i wyroku TSUE
d) ujęcie ulgi w JPK_V7
e) zasady dokonywania korekty podatku należnego przez sprzedawcę oraz podatku naliczonego przez nabywcę.
6. Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym:
a) podstawowe zasady zwrotu,
b) terminy zwrotu,
c) postępowanie kontrolne a zwrot,
d) zwrot w terminie przyspieszonym,
e) zwrot na rachunek VAT,
f) zwrot w braku sprzedaży.
7. Przyspieszony (25 dniowy zwrotu podatku VAT):
a) nowe przesłanki jakie należy spełnić aby otrzymać przyspieszony zwrot podatku VAT,
b) nowe limity dla transakcji bezgotówkowych.
8. Ogólne reguły dotyczące wystawiania faktur:
a) katalog transakcji, które powinny być udokumentowane fakturą,
b) przypadki, gdy wystawienie faktury nie jest konieczne,
c) przypadki wystawiania faktur na żądanie,
d) przypadki, w których fakturę wystawia podmiot niebędący sprzedawcą,
e) elementy obowiązkowe faktury
f) elementy obowiązkowe faktury dla niektórych rodzajów transakcji
g) poprawna treść faktury – związek z dowodami materialnym,
h) terminy wystawienia faktury VAT,
i) obowiązek podatkowy a faktura (data sprzedaży a data wystawienia faktury),
j) wystawienie faktury przed dokonaniem sprzedaży,
k) konsekwencje przedwczesnego i spóźnionego wystawiania faktur,
l) fakturowanie zaliczek częściowych oraz całościowych,
m) wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę,
n) pojęcie pustej faktury,
o) faktury czy dokumenty wewnętrzne?
p) faktury uproszczone – nowy typ faktur, przypadki stosowania, zasady wystawiania,
q) faktura wystawiana do paragonu z kasy rejestrującej
r) kursy przeliczeniowe stosowane dla walut obcych.
s) anulowanie faktury,
t) kontrole biznesowe przy fakturach – co to jest?
9.Zasady wystawiania faktur w formie ustrukturyzowanej – Krajowy System e faktur
a) faktura ustrukturyzowanych i zasady ich wystawiania,
b) nowość – numeracja faktur w ministerialnym systemie KSeF,
c) zachęta dla przedsiębiorców - zasady ujmowania przez sprzedawcę i nabywcę faktur korygujących na minus wystawionych jako tzw. faktury ustrukturyzowane,
d) preferencje dla podatników wystawiających tzw. faktury ustrukturyzowane (m.in. skrócony termin zwrotu VAT),
e) podobieństwa i różnice w KSeF - faktury ustrukturyzowane a noty korygujące,
f) określenie daty otrzymania faktury ustrukturyzowanej,
g) obowiązki podatników wystawiających faktury ustrukturyzowanej,
h) kto ma dostęp do systemu - zawiadomienie organu podatkowego o osobach mających dostęp do systemu KSeF,
i) korzyści dla podatnika a korzyści dla fiskusa – ocena regulacji
10.Praktyczne aspekty wystawiania faktur korygujących:
a) zasady i przyczyny wystawiania faktur korygujących,
b) możliwość wystawienia zbiorczej faktury korygującej,
c) termin wystawienia faktur korygujących,
d) uzyskanie potwierdzenia odbioru faktury elektronicznej przez nabywcę w świetle orzecznictwa sądów krajowych,
e) ujęcie korekty obrotu w deklaracji VAT,
f) korekty in plus i in minus,
g) korekty bieżące i wsteczne,
h) zasady ujęcia faktur korygujących po stronie nabywcy.
11. Zasady wystawiania not korygujących:
a) przyczyny uzasadniające wystawienie noty korygującej,
b) dane, które mogą być poprawione notą korygującą,
c) sposób wystawienia noty korygującej,
d) akceptacja treści noty przez sprzedawcę w przypadku fakturowania elektronicznego.
12. Zasady przechowywania faktur:
a) okres, w którym należy przechowywać faktury,
b) sposób przechowywania faktur,
c) udostępnianie faktur organom podatkowym oraz skarbowym.
13. Refakturowanie:
a) definicja refakturowania wynikająca z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT a orzecznictwo sądów administracyjnych,
b) czy i w jakich przypadkach modyfikacja ceny oraz powielenie stawki podatkowej na refakturze są właściwe?
c) refakturowanie a inne instytucje prawne zbliżone do refakturowania,
d) data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego a data wystawienia faktury – problemy w przypadku refakturowania,
Dzień jedenastyz uwzględnieniem zmian obowiązujących w 2024 r.
1. Dobrowolny oraz obligatoryjny mechanizm podzielonej płatności (Split payment) jako nowe narzędzie fiskusa do waliki z wyłudzeniami w podatku VAT:
a) na czym polega split payment?
b) kto musi mieć rachunek VAT (wprowadzenie od 1 września 2019 roku obowiązku posiadania rachunku rozliczeniowego kwalifikowanego na potrzeby obsługi transakcji objętych obowiązkiem dokonywania zapłaty w systemie split payment),
c) w jaki sposób będzie można dysponować środkami na rachunku VAT (
d) korzyści dla nabywców stosujących split payment,
e) korzyści dla dostawców korzystających z zastosowania split payment,
f) zasady korekt i zaliczek rozliczanych w systemie split payment,
g) system split payment jako system obowiązkowy dla wybranych transakcji
h) lista transakcji objętych obowiązkowym systemem split payment ( załącznik nr 15 do ustawy VAT),
i) jednorazowa wartość transakcji 15 000 zł a mechanizm podzielonej płatności,
j) likwidacja odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym,
k) split payment a odpowiedzialność solidarna,
l) nowe zasady wystawiania i oznaczania faktur w związku z wprowadzeniem mechanizmu podzielonej płatności,
ł) nowe sankcje w VAT grożące za niezastosowanie mechanizmu podzielonej płatności lub za nieprawidłowe wystawienia faktury dla transakcji objętej obowiązkowym mechanizmem split payment,
m) wprowadzenie możliwości opłacania jednym przelewem w systemie split payment więcej niż jednej faktury,
n) split payment a transakcje w walucie obcej,
o) split payment a transakcje z zagranicznymi kontrahentami
p) split payment a płynność finansowa.
2. Ewidencja VAT:
a) ewidencja zakupów i sprzedaży VAT,
b) jakie transakcje należy ujmować w ewidencji VAT,
c) forma prowadzenia ewidencji VAT i związany z tym Jednolity Plik Kontrolny,
d) ewidencje i dokumentacja prowadzona w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego,
e) ewidencja VAT a deklaracja VAT (zasada spójności, praktyka organów podatkowych),
f) nowy JPK_VAT od 1 października 2020 r. (połączenie ewidencji z deklaracją VAT)
g) wprowadzenie kary pieniężnej za przesyłanie ewidencji VAT zawierającej błędy i nieprawidłowości,
3. Rodzaje, formy i termin składania deklaracji VAT:
a) okresy rozliczeniowe w podatku VAT (ograniczenia w zakresie rozliczeń kwartalnych),
b) rodzaje i forma składanych deklaracji VAT,
c) metoda kasowa w rozliczeniu VAT.
d) płatność podatku
e) jak skorygować deklarację VAT.
4. Kasy fiskalne, kasy on line.– rewolucyjne zmiany dla podatników:
a) dla kogo i od kiedy obligatoryjna kasa fiskalna online,
b) nowe zasady przyznawania ulgi na zakup kasy rejestrującej,
c) do kiedy będą mogły funkcjonować kasy z kopią papierową i elektroniczną?
d) zmiana zasad wystawiania faktur na podstawie paragonów,
e) nowe obowiązki podatników użytkujących kasy rejestracyjne,
f) obowiązek przeszkolenia pracowników z zasad prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas fiskalnych,
g) zmiany dotyczące stosowania oznaczeń literowych dla stawek VAT,
h) Centralne Repozytorium Kas,
j) przegląd techniczny kasy fiskalnej
k) grzywna za niezarejestrowanie sprzedaży na kasie fiskalnej.
5. Dodatkowe zobowiązanie podatkowego w VAT (dodatkowa sankcja za nieprawidłowe rozliczenia w VAT):
a) okoliczności zastosowania sankcji 20%, 30% i 100% (projektowana sankcja 15%),
b) okoliczności wyłączające zastosowane ww. sankcji,
c) sankcje a ulga na złe długi,
6. Likwidacja firmy. Rozliczenie VAT przy zakończeniu działalności.
