Program kursu
MODUŁ – WPROWADZENIE DO RACHUNKOWOŚCI
PODMIOT, PRZEDMIOT I ZASADY RACHUNKOWOŚCI
1. Podstawowe pojęcia dotyczące rachunkowości (co to jest rachunkowość, podmioty i przedmiot rachunkowości).
2. Zasady rachunkowości w praktyce.
3. Konto księgowe, metody zapisu, sposób funkcjonowania.
4. Rodzaje ksiąg rachunkowych.
5. Rodzaje dowodów księgowych.
6. Podstawowe okresy (terminy) w rachunkowości.
ZASOBY MAJĄTKOWE PRZEDSIĘBIORSTWA I ŹRÓDŁA ICH POCHODZENIA
1. Klasyfikacja i podział aktywów, czyli jaki majątek posiada przedsiębiorstwo:
a) wartości niematerialne i prawne – czyli z jakich praw korzystamy,
b) rzeczowy majątek trwały – czyli jakiem mamy budynki, maszyny,
c) należności – czyli to nam ma zapłacić pieniądze,
d) rzeczowy majątek obrotowy – czyli zapasy,
e) inwestycje -czyli w co inwestujemy wolne środki pieniężne.
2. Klasyfikacja i podział pasywów, czyli kto sfinansował prowadzenie działalności przedsiębiorstwa:
a) kapitały – czy własne źródła finansowania działalności,
b) zobowiązania – kto nam sfinansował prowadzenie działalności.
3. Kluczowe kwestie dotyczące bilansu:
a) co to jest bilans?
b) zasady sporządzania bilansu,
c) prezentacja aktywów i pasywów.
4. Ewidencjonowanie operacji gospodarczych – czyli jak się zmienia majątek i źródła jego finansowania:
a) wpływ operacji gospodarczych na aktywa (majątek) i pasywa (źródła finansowania majątku),
b) zasady funkcjonowania kont bilansowych – na czym zaksięgować operacje gospodarcze,
c) księgowania operacji bilansowych,
d) sporządzanie zestawienia obrotów i sald – jak znaleźć niektóre błędy,
e) podział kont księgowych – skąd się biorą konta analityczne,
f) łączenie kont – co to są konta aktywno-pasywne.
CO JEST CELEM DZIAŁANIA FIRMY – PRZYCHODY I KOSZTY W PRZEDSIĘBIORSTWIE ORAZ ZASADY SPORZĄDZANIA RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
1. Po co działa przedsiębiorstwo – wynik finansowy jako odzwierciedlenie efektu prowadzenia działalności gospodarczej.
2. Klasyfikacja i sposób ujmowania przychodów.
3. Klasyfikacja i sposób ujmowania kosztów.
4. Układ rodzajowy (czyli tak zwane 4) i układ kalkulacyjny kosztów (czyli tak zwane 5)
5. Podatek dochodowy – zagadnienia ogólne.
6. Konta wynikowe oraz ewidencja operacji wynikowych.
7. Sporządzanie rachunku zysków i strat w wariancie porównawczym i kalkulacyjnym – czyli czy osiągnęliśmy zysk czy ponieśliśmy stratę.
MODUŁ – RACHUNKOWOŚĆ FINANSOWA
ŚRODKI PIENIĘŻNE, RACHUNKI BANKOWE ORAZ INNE KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
1. Rozliczenia gotówkowe.
2. Rozliczenia bezgotówkowe.
3. Inne środki pieniężne i inne aktywa pieniężne.
4. Kredyty bankowe.
5. Krótkoterminowe papiery wartościowe.
ROZRACHUNKI
1. Klasyfikacja i zasady ewidencji rozrachunków.
2. Rozrachunki publicznoprawne.
3. Rozrachunki z tytułu VAT.
4. Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych.
5. Odpisy aktualizujące należności.
6. Rozrachunki z pracownikami:
a) umowa o pracę – sporządzanie listy płac, zasady podlegania ubezpieczeniom, opodatkowanie dochodów ze stosunku pracy, obowiązki płatnika, wynagrodzenie brutto, wynagrodzenie netto, obliczanie składek,
b) rozrachunki z tytułu umów cywilnoprawnych – umowa zlecenia, umowa o dzieło. Oskładkowanie i opodatkowanie,
c) delegacje pracownicze – rozrachunki z tytułu podróży służbowych.
ŚRODKI TRWAŁE I WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE
1. Środki trwałe:
a) pojęcie środków trwałych w rachunkowości i prawie podatkowych – podobieństwa i różnice,
b) Klasyfikacja Środków Trwałych,
c) ustalanie wartości początkowej środków trwałych – cena nabycia i koszt wytworzenia,
d) metody amortyzacji środków trwałych – amortyzacja liniowa, amortyzacja degresywna, indywidualna i jednorazowa, weryfikacja stawek amortyzacyjnych, amortyzacja podatkowa a bilansowa,
e) składniki majątku niepodlegające amortyzacji a amortyzacja niestanowiąca kosztów uzyskania przychodów,
f) ulepszenie i remont środków trwałych.
2. Wartości niematerialne i prawne:
a) pojęcie środków trwałych w rachunkowości i prawie podatkowych – podobieństwa i różnice,
b) ustalanie wartości początkowej,
c) oprogramowanie systemowe oraz użytkowe typu BOX lub OEM,
d) późniejsze nakłady na wartości niematerialne i prawne – aktualizacje, nowe moduły do oprogramowania, nowe licencje.
ZAPASY
1. Obrót towarowy i materiałowy:
a) pojęcie i klasyfikacja materiałów,
b) przekroje ewidencyjne zapasów,
c) rodzaje cen stosowanych do wyceny bilansowej i ewidencji obrotu materiałami,
d) pojęcie dostaw niefakturowanych i dostaw w drodze,
e) metody rozchodu towarów i materiałów,
f) utrata wartości zapasów – odpisy aktualizujące.
2. Wyroby gotowe, produkty gotowe i produkcja w toku:
a) pojęcie produktów pracy – wyroby gotowe i usługi,
b) metody wyceny wyrobów gotowych – koszt rzeczywisty oraz koszt planowany,
c) odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych,
d) ustalanie kosztu wytworzenia wyrobów gotowych,
e) rozliczenie produkcji,
f) przychody i koszty ze sprzedaży wyrobów gotowych,
g) ewidencja i rozliczanie kosztów.
POJĘCIE KOSZTÓW I ICH KLASYFIKACJA
1. Układy ewidencyjne kosztów.
2. Warianty ewidencji kosztów.
3. Rozliczenia międzyokresowe kosztów.
4. Ewidencja i rozliczanie kosztów – wariant I.
5. Ewidencja i rozliczanie kosztów – wariant II.
6. Ewidencja i rozliczanie kosztów – wariant III .
INWENTARYZACJA
1. Funkcje i metody inwentaryzacji.
2. Terminy i częstotliwość inwentaryzacji składników aktywów i pasywów.
3. Różnice inwentaryzacyjne.
4. Zasady dokonywania kompensat.
CZYNNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
1. Istota rozliczeń międzyokresowych kosztów.
2. Metody księgowania rozliczeń międzyokresowych kosztów.
3. Zmiana stanu produktów a rozliczenia międzyokresowe kosztów.
4. Kwestie podatkowe.
ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW
1. Istota i rodzaje rozliczeń międzyokresowych przychodów.
2. Dotacje na zakup środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych – kwestie bilansowe i podatkowe.
3. Prezentacja rozliczeń międzyokresowych w bilansie.
KAPITAŁY
1. Kapitał własny i jego elementy.
2. Wkłady gotówkowe i aporty przy utworzeniu spółki.
3. Podział wyniku finansowego.
4. Rozliczenie wyniku z lat ubiegłych.
5. Błędy lat poprzednich.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE PRZEDSIĘBIORSTWA
1. Bilans.
2. Rachunek Zysków i Strat.
3. Informacja dodatkowa.
4. Terminy sporządzania, zatwierdzania i ogłaszania sprawozdań finansowych.
5. Odpowiedzialność za sporządzanie sprawozdań.
MODUŁ – ELEMENTY PRAWA PODATKOWEGO
PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH
1. Zakres opodatkowania.
2. Przychody podatkowe i niepodatkowe a przychody zwolnione.
3. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania kosztów uzyskania przychodów – analiza przypadków.
4. Dochód oraz podstawa opodatkowania.
5. Rozliczanie straty podatkowe.
6. Kalkulacja zaliczek na podatek.
7. Sporządzanie zeznania CIT-8, CIT-O.
PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG
1. Dostawa towarów a świadczenie usług.
2. Czynności zrównane z odpłatną dostawą i odpłatnym świadczeniem usług.
3. Obowiązek podatkowy w VAT – analiza przypadków.
4. Odliczenie VAT naliczonego – analiza przypadków.
5. Korekta VAT należnego i naliczonego.
6. Deklaracje, terminy oraz zapłata podatku.
7. Zwrot podatku.
MODUŁ – przykładowy PROGRAM KSIĘGOWY
• prezentacja funkcjonalności systemu
*Kolejność realizowanych tematów może ulec zmianie.
