Program szkolenia online na żywo o akcyzie
1. Regulacji ustawy o podatku akcyzowym
- Informacje wstępne o podatku akcyzowym.
- Podstawowe źródła prawa regulujące zagadnienia akcyzy.
- Najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy).
- Zasady rejestracji jako podatnik akcyzy w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych (CRPA).
- Terminy wejścia w życie nowych przepisów o akcyzie i planowane zmiany.
2. Kluczowe zmiany akcyzowe
- Sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych - bezterminowe przedłużenie możliwości prowadzenia ewidencji w formie papierowej.
- Zmiany dotyczące deklaracji podatkowych w zakresie akcyzy.
- Skutki wprowadzenie e-SAD w obrocie wewnątrzwspólnotowym.
3. Regulacje dotyczące produkcji energii odnawialnej
- Czy nadal konieczna jest rejestracja w CRPA?
- Zakres wyłączenia producentów energii odnawialnej z obowiązku składania deklaracji podatkowych.
- Produkcja energii odnawialnej a zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji energii elektrycznej.
- Przegląd najnowszych orzeczeń i interpretacji.
4. Rejestracja w CRPA
Rejestracja w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych po ostatnich zmianach.
- Zakres podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy.
- Aktualizacja akcyzowego zgłoszenia rejestracyjnego.
- Termin na dokonanie rejestracji.
- Regulacje przejściowe w zakresie akcyzy.
5. Ostatnio wprowadzane zmiany w akcyzie
Zmiany w zakresie podatku akcyzowego wprowadzone w ostatnim czasie i ich praktyczne konsekwencje.
- Ustanowienie wymogu składania deklaracji podatkowych w formie elektronicznej.
- Wprowadzenie wyłączenia z obowiązku składania deklaracji podatkowych dla zużycia wyrobów objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym.
- Zmiany w zakresie zwolnienia od akcyzy dla zakładów energochłonnych zużywających energię elektryczną.
6. Nabycia i dostawy wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych
Nabycia wewnątrzwspólnotowe i dostawy wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a podatek akcyzowy – praktyczne zasady stosowania bieżących regulacji.
- Zakres wyrobów objętych obowiązkami akcyzowymi dla nabycia wewnątrzwspólnotowego.
- Wymogi związane z nabyciem wewnątrzwspólnotowym poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy.
- Nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a obowiązki ewidencyjne.
- Zasady składania zabezpieczenia akcyzowego.
- Rejestracja jako uprawniony odbiorca – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego.
- Rejestracja jako uprawniony wysyłający – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego.
- Dokument e – SAD – szczegółowe zasady sporządzania.
- Raport odbioru – szczegółowe reguły sporządzania.
- Przesłanki i sposób sporządzenia dokumentu zastępującego e- SAD i dokumentu zastępującego raport odbioru.
- Wymogi związane z dostawą wewnątrzwspólnotową wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy.
- Warunki ubiegania się o zwrot akcyzy dla dostawy wewnątrzwspólnotowej wyrobów akcyzowych.
7. CEWA - Scentralizowana ewidencja akcyzowa
Czy dojdzie do wprowadzenia Centralnej Ewidencji Wyrobów Akcyzowych (CEWA)? Jakie mogą być konsekwencje wprowadzenia Centralnej Ewidencji Wyrobów Akcyzowych (CEWA).
- Znaczenie wprowadzenia CEWA dla podmiotów prowadzących ewidencje akcyzowe.
- Omówienie ogólnych wymogów i obowiązków związanych z koniecznością stosowania Centralnej Ewidencji Wyrobów Akcyzowych - CEWA.
8. Prowadzenie składu podatkowego
Sposób prowadzenia składu podatkowego – kluczowe zagadnienia.
- Omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego - skład podatkowy magazynowy i skład podatkowy produkcyjny.
- Ewidencja składu podatkowego.
- Zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego z uwzględnieniem najnowszych zmian.
9. Przemieszczanie wyrobów w procedurze zawieszenia poboru akcyzy
Reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy – kluczowe zagadnienia.
- Dokumenty niezbędne do wysyłania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy.
- Krajowy system teleinformatyczny (System EMCS).
- Pojęcie podmiotu wysyłającego.
- Definicja podmiotu odbierającego.
- Dokument elektroniczny e - AD.
- Dokument zastępujący e - AD.
- Raport odbioru i raport wywozu.
- Stosowanie e-DD.
10. Pośredniczący podmiot gazowy
Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy.
- Warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego.
- Zasady weryfikacji nabywców gazu.
- Sposób prowadzenia ewidencji.
- Terminy i reguły rozliczania akcyzy.
- Przegląd najnowszego orzecznictwa.
11. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych
- Zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych.
- Zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych.
- Zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe.
- Zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej.
- Pozostałe zwolnienia od akcyzy ze względu na sposób zużycia gazu.
- Reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem.
- Zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów.
12. Energia elektryczna - czynności opodatkowane akcyzą
Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej.
- Sprzedaż energii elektrycznej na rzecz nabywców końcowych.
- Zużycie energii elektrycznej na potrzeby własne.
- Moment powstania obowiązku podatkowego dla energii elektrycznej.
13. Ewidencja energii elektrycznej
- Sposób prowadzenia ewidencji energii elektrycznej z uwzględnieniem ostatnich zmian.
- Wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji.
- Szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych).
- Sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej.
- Ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą.
14. Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej
Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej w praktyce.
- Energia odnawialna – rozliczenie świadectw pochodzenia energii odnawialnej z uwzględnieniem nowych reguł postępowania w okresie zmian stawek akcyzy.
- Energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej.
- Energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu.
- Zwolnienie od akcyzy z tytułu zużycia energii elektrycznej do określonych celów.
- Zwolnienie od akcyzy dla energii elektrycznej zużywanej przez zakłady energochłonne.
- Warunki korzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy.
- Konsekwencje ogłoszenia przełomowego wyrok NSA z 18 września 2024 r. (sygn. akt. I FSK 185/21) dla podmiotów korzystających ze zwolnienie od akcyzy z tytułu umorzenia świadectw pochodzenia energii odnawialnej.
15. Deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej
- Zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej.
- Moment zapłaty akcyzy.
- Rozliczenie energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej.
- Stawka akcyzy dla energii elektrycznej.
16. Stawki podatku akcyzowego wyrobów energetycznych
Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych.
- Paliwa silnikowe i paliwa opałowe.
- Stawki akcyzy dla oleju opałowego ciężkiego oraz dla lekkiego oleju opałowego.
- Stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje.
- Stawki akcyzy dla biopaliw.
- Stawki akcyzy na gaz ziemny.
- Stawka akcyzy dla wyrobów gazowych (gazu ziemnego) do celów opałowych.
- Stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa.
- Czy w 2025 roku zmienią się stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych?
17. Akcyza dla wyrobów o kodzie CN 3403
Skutku objęcia pozytywną stawka akcyzy wyrobów o kodzie CN 3403.
- Moment wejścia w życie aktualnych regulacji, przepisy przejściowe.
- Stawka akcyzy dla preparatów smarowych o kodzie CN 3403.
- Zakres i warunki stosowania zwolnienia od akcyzy dla wyrobów o kodzie CN 3403.
18. Regulacje dla zerowej akcyzy wyrobów energetycznych
Regulacje dotyczące wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy.
- Zakres możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym.
- Obowiązki formalne odnoszące się do dostaw objętych zerową stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym.
- Rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy.
- Wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym.
- Zmiany dotyczące stosowania elektronicznego dokumentu dostawy (e-DD).
19. Korzystanie ze zwolnień od akcyzy dla wyrobów energetycznych
Aktualne zasady korzystania ze zwolnień od akcyzy dla wyrobów energetycznych.
- Zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie – przesłanki uzyskania.
- Sposób prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych od akcyzy ze względu na przeznaczenie.
- Formalna strona przemieszczenia – dokumenty dostawy czy e-DD?
20. Olej opałowy a obniżona stawka akcyzy
Reguły sprzedaży oleju opałowego objętego obniżoną stawką akcyzy.
- Korzystanie z instytucji zużywającego podmiotu olejowego oraz pośredniczącego podmiotu olejowego.
- Wymogi nałożone na podmioty zajmujące się zużyciem lub obrotem paliwami opałowymi (m.in. zgłoszenie rejestracyjne uproszczone, rejestr podmiotów zgłoszonych, system składania oświadczeń o przeznaczeniu paliw opałowych).
21. Pakiet paliwowy w praktyce
- Terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw.Reguły dokonywania transakcji.
- Ostatnie zmiany w przepisach.
- Przegląd najnowszego orzecznictwa, skutki wyroku TSUE z 9 września 2021 r., ostatnie zmiany w przepisach mające na celu implementację wyroku.
22. Panel dyskusyjny
Specjalny czas dla uczestników szkolenia - sesja pytań i odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.
