1. Zasady ustalania momentu powstania przychodów w podatku dochodowym:
- Przychody rozpoznawane memoriałowo i kasowo,
- Kaucje, przedpłaty, zaliczki, zadatki,
- 100% zaliczka a uregulowanie należności „z góry”,
2. Pojęcie świadczeń nieodpłatnych oraz częściowo odpłatnych – skutki dla sprzedawcy i kupującego
- związane z działalnością gospodarczą i nie mające takiego związku,
- skutki po stronie przychodu, kosztów, odpisów amortyzacyjnych.
3. Dwa źródła przychodów. Przypisywanie przychodów i kosztów do danego źródła.
- koszty bezpośrednio i pośrednio związane z danym źródłem,
- przykłady najczęstszych przychodów z zysków kapitałowych,
4. Rozliczanie straty. Metoda podstawowa i alternatywna
- ograniczenia w możliwości rozliczania strat,
- rozliczanie straty a przedawnienie zobowiązań podatkowych – czy rozliczając stratę trzeba dłużej przechowywać księgi podatkowe,
5. Korekta przychodów
- kiedy „wstecznie” a kiedy „na bieżąco”,
- ograniczenia korekty – kiedy są niedozwolone,
6. Koszty uzyskania przychodów
- Pojęcie kosztu uzyskania przychodu
- Koszty bezpośrednie i koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami oraz z danym źródłem przychodów,
- Rozliczanie kosztów w czasie.
- Koszty na przełomie roku.
- Koszty przekraczające rok podatkowy.
- Koszty poniesione po zakończeniu roku.
- Dzień poniesienia: zmiany podejścia organów podatkowych do momentu zaliczenia do kosztów podatkowych kosztów pośrednich tj. remonty, przeglądy, usługi reklamowe, prace aranżacyjne, nabycie części zamiennych, usługi doradcze, kary umownych, koszty IT,
- Zasady dokumentowania kosztów
- Koszty pracownicze, w tym imprezy integracyjne, zmiana przepisu dotyczącego zaliczania w koszty składek z tytułu przychodów ze stosunku pracy.
- Odszkodowania i kary umowne (m.in. naprawy gwarancyjne, kary za opóźnienie)
- Koszty finansowania dłużnego – limity i zasady ich liczenia,
- Wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów – m.in. wyłączenie amortyzacji nieruchomości mieszkalnych, problematyka wydatków opłacanych na rzecz współpracowników (m.in. szkolenia, udział w imprezach integracyjnych), nowe wyłączenia obowiązujące od 2025 r.,
- Wykorzystywanie samochodów osobowych w działalności,
- Zaniechane inwestycje
- Korekta kosztów uzyskania przychodów
- „Ulga z tytułu zatrzymanych zysków” - odsetki hipotetyczne w kosztach uzyskania przychodów,
7. Ograniczenie w kosztach podatkowych wydatków w formie gotówkowej/biała lista/MPP – kiedy są obowiązkowe płatności na rachunek z „białej listy”, jak liczyć limit płatności 15 tys. zł w przypadku podziału płatności na kilka faktur,
8. Tzw. „Ulga na złe długi" w podatkach dochodowych - likwidacja obowiązku dołączania przy korzystaniu z „ulgi na złe długi” załączników PIT/WZ, PIT/WZR, CIT/WZ do zeznań za 2023 r.,
9. Warunki korzystania z obniżonej stawki CIT (9%) – m.in. jak ustalać status małego podatnika, zaliczki na prawo do 9% stawki CIT,
10. Amortyzacja podatkowa – wybrane zagadnienia: amortyzacja jednorazowa dla małych podatników i fabrycznie nowych środków trwałych, indywidualna, przyśpieszona w gminach o wysokim bezrobociu,
11. Podatek od przerzuconych dochodów – w nowej odsłonie
12. „Powrót” krajowego podatku minimalnego.
13. Podatek od przychodów z budynków
14. Podatek u źródła:
- Zakres przedmiotowy – jakie płatności podlegają pod WHT, obszary sporne (m.in. urządzenia przemysłowe, SaaS)
- Mechanizm pay & refund
- Obowiązki płatnika
- Oświadczenie płatnika
- Przypadki szczególne, w tym najem urządzeń przemysłowych (kontenerów, serwerów komputerowych),
- IFT-1R. IFT-2R
16. CIT-ST – nowy termin i nowe zasady.
17. Informacje i deklaracje składane po zakończeniu roku - zmiana przepisów dotyczących pierwszego terminu składania JPK_KR (JPK_PIT/JPK_CIT).
18. Ulgi podatkowe odliczane od podstawy opodatkowania:
- Ulga B+R - interpretacja ogólna dotycząca kosztów kwalifikowanych w uldze badawczo-rozwojowej,
- Ulga na robotyzację
- Ulga na prototyp
- Ulga na ekspansję
- Ulga sponsoringowa
19. Darowizny odliczane od podstawy opodatkowania.
20. Darowizny na rzecz pomocy Ukrainie.
21. Zniesienie obowiązku informowania o strategii podatkowej.
22. Omówienie deklaracji CIT-8 z załącznikami.
