CIT Estoński 2025 – dla początkujących

CIT Estoński, a dokładnie ryczałtu od dochodów spółek, to nowy sposób opodatkowania wybranych podatników CIT (m.in. sp. z o.o.).

Wybór tej formy opodatkowania wiąże się z dodatkowymi korzyściami podatkowymi. Z jednej strony ta forma opodatkowania pozwala odroczyć moment zapłaty podatku CIT do czasu dystrybucji zysku do wspólników, a w przypadku wypłat w drodze dywidendy uzyskać efektywnie niższe opodatkowanie stawką 20% CIT + PIT (dla małych podatników) lub 25% CIT + PIT (dla pozostałych podatników).

Z drugiej jednak strony Ministerstwo Finansów wprowadziło szereg dodatkowych warunków, które trzeba spełnić, aby móc skorzystać z tej formy opodatkowania.

Jednocześnie trzeba uważać, przy wypłatach zysków w formach innej, niż dywidenda. Takie pozostałe wypłaty mogą zostać uznane za „ukryty zysk” w ramach CIT-u Estońskiego, który nie korzysta z ww. preferencji w opodatkowaniu.  Jednocześnie „ukryty zysk” nie ma swojego odpowiednika przy opodatkowaniu podatkiem CIT na zasadach ogólnych z uwagi na uchylenie przepisów o „ukrytej dywidendzie”.

Podsumowując CIT Estoński jest nową formą opodatkowania, która istotnie różni się od opodatkowania spółek na zasadach ogólnych. Jest ona przeznaczona dla podatników/spółek, które spełniają warunki wymagane przez ustawodawcę (m.in. muszą docelowo zatrudniać pracowników). W zamian jednak wiąże się z dodatkowymi korzyściami podatkowymi.

Szkolenie dedykowane jest kompleksowemu omówieniu zasad opodatkowania estońskim CIT w 2025 r., m.in. kto i jak może skorzystać z opodatkowania CIT-em Estońskim, jak wygląda opodatkowanie CIT-em Estońskim, na co należy uważać oraz co się zmieniło w 2023 r.

Program szkolenia:

Wprowadzenie do CIT Estońskiego

• Porównanie estońskiego CIT z zasadami ogólnymi

Szczególne zasady rozliczania straty przed przystąpieniem do CIT-u Estońskiego

Korekta wstępna przychodów i kosztów

• Omówienie załącznika CIT-KW

Dochód z przekształcenia – czy jest i kiedy należy go płacić

Obowiązek rachunkowego wyodrębnienia zysków i strat z okresu przez opodatkowaniem CIT-em Estońskim

Ulgi i zwolnienia przysługujące przed rozpoczęciem stosowania CIT-u Estońskiego

Podmioty uprawnione do CIT-u Estońskiego i podmioty z niego wyłączone

• Jakie są wymagane limity zatrudnienia
• Czy do limit zatrudnienia wliczają się członkowie rodziny
• Czy można wybrać opodatkowanie CIT Estońskim zaraz po przekształceniu JDG w Sp. z o.o.

Jak wybrać opodatkowanie CIT-em Estońskim

• Jak prawidłowo zgłosić się do CIT-u Estońskiego (omówienie ZAW-RD)
• Czy zgłoszenie przez pełnomocnika do CIT Estońskiego dokonuje się na podstawie PPS-1 czy UPL-1
• Podstawowe obowiązki podatnika opodatkowanego CIT-em Estońskim
  • Oświadczenie OSW-RD
  • Załącznik CIT-EZ
• Sześć przedmiotów opodatkowania CIT-em Estońskim
  • Czy wspólnik możne świadczyć usługi na rzecz spółki opodatkowanej estońskim CIT (dochód z ukrytych zysków)
  • Dlaczego należy uważać na pożyczki udzielone przez Spółkę na CIT Estońskim wspólnikom i nie tylko (dochód z ukrytych zysków)
  • Czy należy zapłacić CIT Estoński od samochodów używanych przez pracowników (dochodu z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą)
  • Jak wygląda CIT Estoński od niezaksięgowanych faktur do końca trzeciego miesiąca następnego roku (dochodów z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych)
• Podstawa opodatkowania CIT-em Estońskim
  • Czy PIT od wypłaty zysku odlicza się od tej samej kwoty co estoński CIT
• Wysokość CIT-u Estońskiego i termin jego zapłaty
  • Omówienie deklaracji CIT-8E
  • Czy wypłacając zaliczkę wspólnikom opodatkowanie również wynosi 20% i 25%
• Utrata prawa do CIT-u Estońskiego
  • Kiedy następuje „wstecznie” a kiedy „na bieżąco”
• Opodatkowanie dochodów wspólników
  • Kiedy wspólnicy nie mogą odliczyć podatku zapłaconego przez Spółkę
• Wybrane problemy w zakresie CIT-u Estońskiego
  • Problemy z KRS przy wejściu w CIT Estoński w trakcie roku
  • Czy można zrezygnować z estońskiego CIT przed upływem 4 lat
  • Dlaczego CIT estoński jest korzystniejszy dla luksusowych samochodów osobowych
• Podsumowanie
  • Komu się opłaca, a komu nie opłaca wybranie opodatkowania CIT-em Estońskim