Dochodzenie podatków i opłat lokalnych oraz należności publicznoprawnych wciąż rodzi nowe pytania. Podczas szkolenia podsumowane zostaną i omówione najczęściej występujące problemy w zakresie wygaszania dochodów podatkowych i publicznoprawnych.
Podczas spotkania omówione zostaną zagadnienia i udzielone odpowiedzi na pytania:
1. Zapłata podatku:
Terminy zapłaty podatków, opłat i należności publicznoprawnych. Zapłata podatku przez podatników prowadzących działalność gospodarczą. Zapłata przez inne osoby niż zobowiązany. Konsekwencje w praktyce nieprawidłowego zarachowania wpłaty. Rozliczenie wpłaty dokonanej po terminie płatności. Różne interpretacje art. 62 § 1 Ordynacji podatkowej i ich skutki w egzekucji. Rola postanowienia o zarachowaniu wpłaty. Kiedy mamy obowiązek wydać postanowienie o zarachowaniu wpłaty? Jak poinformować podatnika o zarachowaniu wpłaty? Czy jeśli nie mamy obowiązku wydawania postanowienia o zarachowaniu wpłaty, to mimo wszystko czy możemy je wydać? Jak zarachować wpłatę jeśli dłużnik i organ egzekucyjny jednocześnie dokonają płatności zaległości objętej tytułem wykonawczym?
2. Potrącenie:
Czy potrącenie podatku jest prawem czy obowiązkiem organu podatkowego? Czy się różni potrącenie podatku od potrącenia należności publicznoprawnej? Jak przebiega procedura dokonania potrącenia? Czy podatnik musi wyrazić zgodę na dokonanie potrącenia? Czy można potrącić w poczet podatku zwrot podatku akcyzowego? Czy można dokonać potrącenia podatku z darowizny przekazanej na remont drogi? Czy można dokonać potrącenia z dodatku węglowego? Jak przebiega odmowa dokonania potrącenia?
3. Przeniesienie własności rzeczy i praw majątkowych w zamian za wygaśnięcie zobowiązania podatkowego i publicznoprawnego:
Jak postąpić, gdy podatnik chce „zapłacić” podatek w naturze? Czy gmina może przyjąć nieruchomość za długi podatnika bez udziału organu egzekucyjnego?
4. Umorzenie zaległego podatku:
Kiedy, kto i jak powinien składać wniosek o umorzenie? Co z wnioskami składanymi przed terminem płatności? Jakie dokumenty załączyć do wniosku? Co to znaczy ważny interes podatnika? Co nazywamy interesem publicznym? Czy organ podatkowy może czy musi umorzyć zaległość? Umorzenie podatku czy odsetek? Rozłożenie na raty podatku i umorzenie odsetek – co zrobić, gdy podatnik nie spłaca rat? Czy można umorzyć pod warunkiem? Umorzenie podatku a pomoc publiczna. Umorzenie zaległego podatku z urzędu. Jakie
są przesłanki umorzenia z urzędu? Czy umarzając zaległość z urzędu wydajemy decyzję czy postanowienie? Czy można umorzyć podatek osobie trzeciej? Obowiązek podawania do publicznej wiadomości informacji o umorzeniach. Czy są granice umorzenia? Do jakiej kwoty wójt może umorzyć podatek? Czym różni się umorzenie zaległego podatku od umorzenia zaległej należności publicznoprawnej? Jak definiować względy społeczne? Co to są względy gospodarcze? Jak zbadać możliwości płatnicze zobowiązanego? Na podstawie jakich dokumentów udzielamy ulg w spłacie zobowiązań? Umorzenie, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności – prawo czy obowiązek wójta? Skutki niedotrzymania terminu płatności rat decyzji rozłożeniowej.
5. Nadpłata podatku:
Co to jest nadpłata i kiedy powstaje? Kiedy organ podatkowy wydaje decyzję w sprawie nadpłaty? Czy nadpłata to tylko podatek czy również odsetki? Co z nadpłatą gdy podatnik ma inne zaległości? Czy podatnik powinien złożyć wniosek o zwrot nadpłaty? Kiedy zwrócić nadpłatę? W jakich przypadkach nie jest możliwe zwrócenie nadpłaty? Czy urząd może potrącić koszty zwrotu nadpłaty? Jaki jest termin zwrotu nadpłaty? W jaki sposób dokonujemy zwrotu nadpłaty? Jakich nadpłat nie zwracamy? Czy podatnikowi należą się odsetki
od nadpłaty? Kiedy od nadpłaty liczymy odsetki (oprocentowanie nadpłaty)? Kiedy nie można orzekać w sprawie nadpłaty? Kiedy wydajemy decyzję o odmowie nadpłaty? Czy nadpłata się przedawnia? Co zrobić z przedawnioną nadpłatą? Komu zwrócić nadpłatę w odpowiedzialności solidarnej? Czy nadpłatę mogę zwrócić na konto, z którego dokonano płatności? Czy nadpłatę powinnam zwrócić tylko temu kto płacił? Czy podatnik może mailem przesłać nr konta, na które chce zwrotu podatku? Komu zwracamy nadpłatę podatnika zmarłego?
6. Przedawnienie:
Kto ma obowiązek „pilnować” terminu przedawnienia? Kto odpowiada za prawidłowe ustalenie terminu przedawnienia? Jaki wpływ ma przedawnienie na dochodzenie należnego podatku? Czy zawsze podatek przedawnia się z upływem 5 lat? Co ma wpływ na bieg terminu przedawnienia? Jak liczyć okres przedawnienia? Co zawiesza a co przerywa bieg przedawnienia? Czy doręczenie upomnienia przerwie bieg terminu przedawnienia? Co zrobić, aby podatek się nie przedawnił? Co zrobić gdy upływa termin przedawnienia, a zaległość jest jeszcze w egzekucji? Czy urząd skarbowy sam ustali termin przedawnienia? Co zrobić z zaległością przedawnioną? Czy hipoteka i zastaw skarbowy nadal chronią przed przedawnieniem? Omówimy dodatkowe terminy zawieszenia przedawnienia w związku ze zmianą linii orzeczniczej. Jakie dokumenty są niezbędne do odpisania przedawnionego podatku?
7. Odpowiedzi na pytania uczestników.
