Program szkolenia
Cel:
Celem szkolenia jest przekazanie w formie praktycznych wskazówek kompleksowych informacji dotyczących ryczałtu od dochodów spółek tzw. estońskiego CIT. 1 stycznia 2021 r. weszła w życie nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, którą włącza do polskiego systemu podatkowego nowy, proinwestycyjny system opodatkowania, zwany estońskim CIT. Następnie przepisy o estońskim CIT były kilkukrotnie nowelizowane i szkolenie uwzględnia te zmiany.
Program szkolenia:
1) Ryczałt od dochodów spółek jako zryczałtowana forma opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych:
a) podstawy prawne
b) objaśnienia podatkowe Ministra Finansów dotyczące estońskiego CITu
2) Zakres podmiotowy. Kto może skorzystać z ryczałtu od dochodów spółek?
a) spółki z o.o.
b) spółki akcyjne
c) spółki komandytowe
d) spółki komandytowo – akcyjne
e) proste spółki akcyjne
3) Likwidacja obowiązku ponoszenia nakładów inwestycyjnych w ramach estońskiego CITu
4) Warunki dotyczący zatrudnienia.
- w ramach umów o pracę
- w ramach umów cywilnoprawnych
- Znaczenie przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.
- Zatrudnienie a rok podatkowy.
- Jak w przypadku małych podatników ?
- Jak w przypadku podatników rozpoczynających działalność gospodarczą po raz pierwszy?
5) Warunek dotyczący powiazań kapitałowych.
6) Warunek dotyczący zasad prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz sprawozdawczości finansowej.
7) Oświadczenie o wyborze ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych. Analiza dokumentu oraz termin i tryb złożenia.
8) Okres stosowania ryczałtu
- Możliwość rezygnacji.
- Zagadnienie roku podatkowego.
- Rok podatkowy a rok obrotowy.
9) wstępna korekta przychodów i kosztów, czyli CIT-KW oraz obowiązki informacyjne i ewidencyjne w związku z wyborem ryczałtu
10) Prawa i obowiązki w okresie stosowania ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych.
- Sprawozdawczość rachunkowa a sprawozdawczość podatkowa.
- Kiedy i w jakim zakresie nie stosujemy przepisów podatkowych ?
11) Przedmiot opodatkowania oraz podstawa opodatkowania.
a) Zysk netto jako dochód spółki
- moment powstania dochodu w spółce
- zaliczkowa wypłata zysku
- różne modele zadysponowania zyskiem powstanie dochodu—zasilanie kapitałów i pokrywanie strat
- termin płatności i rozliczenia ryczałtu spółki od zysku netto
b) Ukryte zyski jako dochód spółki
- jakie wydatki i świadczenia zaliczmy do ukrytych zysków
- zatrudnianie wspólników i nabywanie usług od podmiotów powiązanych – ryzyka podatkowe
- samochody służbowe wspólników i osób powiązanych
- jak ustalić podmioty powiązane na potrzeby analizy przypadków na gruncie objaśnień MF, interpretacji podatkowych i orzecznictwa
- ustalenie momentu i wysokości dochodu oraz termin płatności ryczałtu od ukrytych zysków
c) Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą
- przykłady takich wydatków na podstawie objaśnień MF, interpretacji podatkowych i orzecznictwa
- moment i wysokości dochodu oraz termin płatności ryczałtu
d) Dochód z tytułu zmiany wartości aktywów w związku z działaniami restrukturyzacyjnymi – ogólna charakterystyka
e) Nieujawnione operacji gospodarcze
- kiedy powstaje ten rodzaj dochodu
- wysokość dochodu i termin rozliczenia ryczałtu
12) Stawki podatku w estońskim CIT i porównanie tych stawek do zasad ogólnych opodatkowania spółek (analiza korzyści z estońskiego CITu)
13) Zakończenie opodatkowania ryczałtem – jak rozliczyć CIT spółki
- utrata prawa do opodatkowania ryczałtem i skutki podatkowe – czy potrzebne są korekty?
- rezygnacja z ryczałtu i skutki podatkowe po stronie spółki i wspólników
- niewypłacone zyski netto – czy spółka uniknie ich opodatkowania ryczałtem?
14) Fundacja rodzinna a estoński CIT – najważniejsze aspekty.
