Program szkolenia
Cel szkolenia:
W wielu firmach dokonuje się zarówno dostawy wewnątrzwspólnotowe (WDT) jak i eksportowe. Sposób rozliczenia obu tych transakcji różni się m.in. w zakresie wystawiania faktur, powstawania obowiązku podatkowego w VAT, dokumentacji wymaganej dla stosowania 0% stawki VAT. Pracownicy często mylą oba typy transakcji, co nierzadko prowadzi do błędnego ich rozliczenia.
Celem szkolenia jest przedstawienie od podstaw, na przykładach, jak przebiegają wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów oraz dostawy eksportowe.
Uczestnik szkolenia będzie potrafił odróżnić oba typy transakcji, zgromadzić dla nich kompletną dokumentację oraz rozliczyć prawidłowo w VAT. Może to uchronić podatnika od wielu negatywnych konsekwencji, w tym w szczególności od ryzyka zakwestionowania prawa do stosowania 0% stawki VAT.
Szkolenie przeznaczone jest zarówno dla osób pracujących w księgowości, jak i pracowników odpowiadających za dokumentowanie WDT i eksportu towarów (np. działu sprzedaży), którzy na co dzień nie mają do czynienia z rozliczeniami podatkowymi. Dzięki szkoleniu uczestnicy będą wiedzieli jakie elementy powinna zawierać faktura, co należy potwierdzić dodatkową dokumentacją gromadzoną dla tych transakcji oraz po co jest ona uzyskiwana.
Ułatwi to komunikację pomiędzy księgowością a pracownikami innych działów w firmie.
Szczegółowy program szkolenia:
1.WDT a eksport towarów:
a)czym różnią się te dwa typy transakcji;
b)istota i definicja WDT;
c)na czym polega eksport towarów;
d)najczęściej mylone aspekty przy rozliczaniu WDT i eksportu towarów (obowiązek podatkowy w VAT, rodzaje dokumentów jakie należy zgromadzić przy obu typach transakcji, dokumentowanie zaliczek);
e)handel z Wielką Brytanią po brexicie oraz szczególny status Irlandii Północnej.
2.Fakturowanie w przypadku WDT:
a)w jakim terminie należy wystawić fakturę dla udokumentowania WDT;
b)wystawienie faktury a obowiązek podatkowy;
c)co z obowiązkiem podatkowym jeżeli faktura nie zostanie wystawiona w terminie;
d)jak dokumentować zaliczki na poczet WDT – czy można wystawić fakturę zaliczkową jeżeli domaga się tego kontrahent?
e)czy data dostawy ma znaczenie w przypadku rozliczania WDT?
f)jakie elementy powinna zawierać faktura dokumentująca WDT – czy istnieje wymóg uwzględnienia dodatkowych adnotacji (np. odwrotne obciążenie)?
g)jakie elementy powinna zawierać faktura jeżeli jesteśmy uczestnikiem transakcji trójstronnej uproszczonej.
3.Dokumentacja wymagana dla zastosowania 0% stawki VAT przy WDT:
a)podstawowa dokumentacja dla stawki 0% (list przewozowy, specyfikacja poszczególnych sztuk ładunku);
b)co jeżeli posiadany list przewozowy nie jest prawidłowo wypełniony (np. brak podpisu sprzedającego, przewoźnika lub nabywcy, brak numeru rejestracyjnego środka transportu);
c)czy w razie braku dokumentacji podstawowej, można ją uzupełnić dokumentami dodatkowymi (np. korespondencja handlowa, faktura od przewoźnika, potwierdzenie odbioru przez klienta);
d)czy potwierdzeniem wywozu może być oświadczenie nabywcy, podpisana przez niego faktura albo wydruki z systemu przewoźnika?
e)kiedy można wykorzystać dokument potwierdzenia wywozu przez nabywcę własnym środkiem transportu;
f)domniemania wynikające z przepisów unijnych wprowadzone w ramach pakietu Quick Fixes – jaka jest relacja tych przepisów do regulacji wynikających z przepisów ustawy o VAT;
g)w jaki sposób dokumentowana jest dostawa nowych środków transportu;
h)jakie innego wymogi (poza posiadaniem dokumentacji) należy spełnić aby móc zastosować stawkę 0%.
4.Negatywne skutki w razie nieprawidłowego udokumentowania WDT:
a)co jeżeli wystawiona faktura zawiera błędy lub nie została wystawiona – ryzyko sankcji z Kodeksu Karnego Skarbowego;
b)w jakim terminie należy zgromadzić dokumentację dla stosowania 0% stawki VAT;
c)co jeżeli w terminie nie zgromadzimy tych dokumentów – ile możemy czekać na ich uzyskanie;
d)jak uwzględnić rozliczenie w razie otrzymania dokumentów po terminie;
e)czym skutkuje brak dokumentów potwierdzających wywóz towarów do innego państwa UE;
f)jakie inne uchybienia mogą rodzić ryzyko zakwestionowania stawki 0% (np. niewykazanie WDT w informacji podsumowującej, brak rejestracji nabywcy do VAT UE).
5.Fakturowanie w przypadku eksportu towarów:
a)jaki jest termin na wystawienie faktury w przypadku eksportu towarów;
b)data dostawy a data wystawienia faktury – który z elementów decyduje o obowiązku podatkowym w VAT;
c)jak wykorzystać reguły Incoterms dla ustalenia daty dostawy;
d)w jaki sposób wykorzystywane są faktury pro forma przy eksporcie towarów;
e)zaliczka przy eksporcie towarów – dokumentowanie, obowiązek podatkowy i stosowanie stawki 0%.
6.Dokumentacja wymagana dla zastosowania 0% stawki VAT przy eksporcie towarów:
a)jakich dokumentów wymaga ustawa o VAT;
b)dokumenty IE-529 oraz IE-599 – co potwierdzają i jak je wykorzystujemy dla dokumentowania eksportu towarów;
c)co jeżeli nie mam komunikatu IE-599 – czy na podstawie innych dowodów można stosować stawkę 0%?;
d)kiedy muszę posiadać komunikat IE-599 (różnica pomiędzy eksportem bezpośrednim i pośrednim);
e)czy za potwierdzenie wywozu towarów mogą służyć dowody pocztowe, uzyskane od firm przewozowych lub kurierskich;
f)jaki jest termin na uzyskanie dokumentacji przy dostawie eksportowej oraz zaliczce na poczet eksportu.
7.Negatywne skutki w razie nieprawidłowego udokumentowania eksportu towarów:
a)kary w Kodeksie Karnym Skarbowym za błędy w fakturowaniu lub niewystawienie faktury;
b)czy przy eksporcie towarów muszą być spełnione analogiczne przesłanki podmiotowe jak przy WDT (rejestracja do VAT, siedziba nabywcy itd.);
c)jak przebiega rozliczenie w VAT w razie uzyskania z opóźnieniem dokumentów uprawniających do stosowania stawki 0%;
d)czy niedostarczenie dokumentów z winy kontrahenta stanowi uzasadnienie do nieposiadania dokumentacji potwierdzającej wywóz? Jak zabezpieczyć się przed tego typu sytuacjami.
8.Faktura ustrukturyzowana i Krajowy System e-Faktur - czym jest e-faktura i od kiedy będzie obowiązkowa?
Szkolenie to organizujemy również w FORMIE ZAMKNIĘTEJ dostosowując program
do indywidualnych potrzeb Klienta.
