Informacje organizacyjne:
Tytuł: "Gospodarka zasobami mieszkaniowymi - Ujęcie rachunkowe, podatkowe i znaczniki JPK_KR_PD"
Miejsce szkolenia: Online - Z wykorzystaniem platformy Clickmeeting
Wykładowca: Pani Wiesława Bajer
Termin: Czwartek - Piątek - 12.11-13.11.2026 r., w godzinach od 10:00 do 14:00 (Szkolenie dwudniowe)
Cena: 899,00 zł + VAT/os. - Płatności należy dokonać po odbytym szkoleniu, po otrzymaniu faktury VAT w systemie KSeF.
Materiały w cenie: Autorskie materiały szkoleniowe + Imienne zaświadczenie o ukończeniu szkolenia
Informacje dodatkowe: Po zapisaniu się na szkolenie otrzymają Państwo link z dostępem do platformy szkoleniowej oraz instrukcję logowania.
Program szkolenia:
1. Zakres gospodarki zasobami mieszkaniowymi:
- Pojęcie gospodarki zasobami mieszkaniowymi,
- Zasoby mieszkaniowe i infrastruktura związana z ich funkcjonowaniem,
- Działalność zaliczana i niezaliczana do GZM,
- Lokale mieszkalne, użytkowe, garaże, miejsca postojowe, reklamy, dzierżawa gruntów i inne szczególne przypadki,
- Wyodrębnienie GZM od pozostałej działalności Spółdzielni.
2. Przychody GZM dla celów rachunkowych i podatkowych:
- Przychody z opłat, rozliczeń mediów i pozostałe przychody dotyczące zasobów mieszkaniowych,
- Moment ujęcia przychodów,
- Przychody GZM objęte i nieobjęte zwolnieniem podatkowym,
- Przychody podatkowe, niepodatkowe i zwolnione,
- Odsetki, odszkodowania, dotacje, zwroty kosztów, sprzedaż składników majątku i inne przychody szczególne.
3. Koszty GZM dla celów rachunkowych i podatkowych:
- Koszty bezpośrednie i pośrednie GZM,
- Koszty dotyczące działalności zwolnionej i opodatkowanej,
- Koszty uzyskania przychodów oraz koszty niestanowiące kosztów podatkowych,
- Koszty wspólne i zasady ich podziału,
- Koszty eksploatacji i utrzymania nieruchomości oraz koszty zarządu,
- Remonty, fundusz remontowy, amortyzacja i umorzenie środków trwałych.
4. Warunki zwolnienia dochodu GZM z podatku dochodowego:
- Przesłanki zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT,
- Źródło dochodu i przeznaczenie dochodu jako dwa odrębne warunki zwolnienia,
- Moment wydatkowania dochodu,
- Dochód przeznaczony i wydatkowany na utrzymanie zasobów mieszkaniowych,
- Utrata prawa do zwolnienia,
- Rozliczenie straty z GZM oraz dochodu z pozostałej działalności,
- Prezentacja w CIT-8 i CIT-8/O.
5. Wynik GZM w świetle ustawy o rachunkowości i ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych:
- Wynik finansowy Spółdzielni a wynik na gospodarce zasobami mieszkaniowymi,
- Nadwyżka przychodów nad kosztami i nadwyżka kosztów nad przychodami,
- Rozliczenie międzyokresowe wyniku GZM na podstawie art. 6 ust. 1 ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych,
- Rozliczenie wyniku według poszczególnych nieruchomości,
- Wpływ wyniku GZM na sprawozdanie finansowe,
- Różnica między wynikiem rachunkowym GZM, nadwyżką rozliczaną na podstawie art. 6 ust. 1 a dochodem zwolnionym z CIT.
6. Znaczniki kont w strukturze JPK_KR_PD:
- Funkcja pól S_12_1, S_12_2 i S_12_3,
- Znaczniki rachunkowe a znaczniki podatkowe,
- Zasady przypisywania znacznika do konta księgowego,
- Możliwość przypisania więcej niż jednego znacznika rachunkowego,
- Postępowanie z kontami o treści mieszanej,
- Konta bilansowe i pozabilansowe wykorzystywane do rozliczenia CIT.
7. Przypisanie znaczników rachunkowych i podatkowych do kont zespołu 7:
- Konta przychodów GZM,
- Przychody zwolnione z opodatkowania,
- Przychody niepodlegające opodatkowaniu w bieżącym roku,
- Przychody opodatkowane,
- Konto kosztu własnego sprzedaży,
- Konta rozliczające wynik GZM,
- Przykładowa mapa kont i znaczników.
8. Przypisanie znaczników rachunkowych i podatkowych do kont zespołu 5:
- Konta kosztów GZM według nieruchomości,
- Konta działalności opodatkowanej,
- Koszty wspólne i konta rozliczeniowe,
- Koszty stanowiące i niestanowiące kosztów uzyskania przychodów,
- Relacja między kontami zespołu 4, zespołu 5 i kontem kosztu własnego sprzedaży,
- Zasady oznaczania kont zespołu 5, gdy wynik podatkowy ustalany jest na innych kontach,
- Przykładowa mapa kont i znaczników.
9. Uzgodnienie ksiąg rachunkowych z rozliczeniem podatkowym:
- Przejście od wyniku finansowego brutto do dochodu podatkowego,
- Wyodrębnienie dochodu zwolnionego i opodatkowanego,
- Różnice trwałe i przejściowe,
- Powiązanie znaczników kont z węzłem RPD,
- Uzgodnienie JPK_KR_PD z CIT-8 i CIT-8/O,
- Kontrola kompletności przypisanych znaczników.
10. Przykład kompleksowy:
- Ewidencja przychodów i kosztów GZM,
- Podział kosztów wspólnych,
- Ustalenie nadwyżki według art. 6 ust. 1 ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych,
- Ustalenie dochodu zwolnionego i opodatkowanego,
- Księgowania na kontach zespołu 5 i 7,
- Przypisanie znaczników S_12_1–S_12_3,
- Uzgodnienie z CIT-8/O oraz węzłem RPD.
Wykładowca - Pani Wiesława Bajer - Ekonomista, ekspert w sprawach rachunkowych i podatkowych spółdzielni mieszkaniowych, autorka książki "Zamknięcie roku dla SM" i "Zakładowego Planu Kont dla SM", wieloletni, doświadczony pracownik w spółdzielni mieszkaniowej, czynny lustrator od 1995 roku, posiadająca uprawnienia w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych, uczestnik badań sprawozdań finansowych SM, powoływana na biegłego sądowego w sprawach spółdzielczości mieszkaniowej, główna księgowa związku rewizyjnego spółdzielni mieszkaniowych.
