1. Wprowadzenie
- Czym są waluty wirtualne – definicja ustawowa,
- Ewolucja regulacji podatkowych – przed i po 1 stycznia 2019 r.,
2. Dyrektywa DAC8 – nowe obowiązki raportowe od 2026 r.
- Zakres zmian i znaczenie dla rynku kryptowalut,
- Jakie dane i transakcje będą raportowane,
- Podmioty objęte obowiązkiem raportowania (giełdy, kantory, platformy),
- Konsekwencje dla podatników – wzrost transparentności i kontroli.
3. Opodatkowanie dochodów z kryptowalut
- Dochody z działalności gospodarczej a prywatny obrót kryptowalutami,
- Zasady rozliczania przychodów i kosztów,
- Nadwyżka kosztów i jej przenoszenie na kolejne lata,
- Strata podatkowa – ograniczenia.
4. Deklaracje i obowiązki sprawozdawcze
- Czy od giełdy kryptowalut otrzymasz informację PIT-8C lub PIT-11 z tytułu dokonanych transakcji kupna i sprzedaży?
- Nie ma kwoty wolnej, dlaczego nawet najmniejszy dochód podlega opodatkowaniu i musi zostać zgłoszony w zeznaniu PIT-38,
- PIT-38 – kiedy trzeba ją składać nawet bez przychodu, jak wygląda obliczanie i wpisywanie nadwyżki kosztów w PIT-38,
- Rozliczanie kryptowalut nabywanych za granicą,
- Kryptowaluty w bilansie spółki – ujęcie i wycena.
5. Praktyczne problemy podatkowe
- Wymiana kryptowalut - transakcje wymiany między kryptowalutami są neutralne podatkowo, ale prowizje z nich nie są uznawane za koszty,
- Wynagrodzenie w kryptowalutach (całość lub część) - zapłata kryptowalutą za towary lub usługi traktowana jest jak sprzedaż, którą trzeba rozliczyć,
- Kursy walut – jakie są zasady przeliczania,
- Jak dokumentować historię transakcji i opłat — np. z Binance, Crypto.com, Coinbase czy Kraken, w formatach CSV/XLSX.
- Jak rozlicza się spółka z o.o., która prowadzi kantor waluty wirtualnej?
- Kryptowaluty a aport pieniężny/niepieniężny
6. Szczególne zdarzenia podatkowe
- Dziedziczenie i darowizna kryptowalut,
- Airdropy – skutki podatkowe,
- Staking i nagrody,
- Jak rozliczyć kopanie kryptowalut,
7. Kryptowaluty a VAT
- Kwalifikacja transakcji – towar czy usługa,
- Zwolnienia z VAT i warunki ich stosowania,
- VAT a podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC).
8. Inne zagadnienia podatkowe
- Kryptowaluty a CIT estoński,
- Kryptowaluty w fundacji rodzinnej.
