Program Kursu:
Moduł I
Podatek VAT
Temat 1 - Reforma zasad ewidencjonowania VAT 2020/2021: nowy JPK_VAT z deklaracją, nowe przepisy dotyczące momentu odliczania VAT, faktur, korekt, kursów walut oraz kas fiskalnych.
1. Nowy JPK_VAT z deklaracją od 1.10.2020 – praktyczne podsumowanie, moment odliczenia VAT po zmianach od 1.01.2021
2. Zasady przeliczania kwot wyrażonych w walucie obcej na PLN na potrzeby rozliczania podatku VAT po zmianach od 1.01.2021
3. Faktura jako podstawowy dokument stanowiący podstawę do ewidencjonowania – zmiany przepisów od 1.01.2021, aktualne interpretacje, najczęstsze błędy popełniane w praktyce
4. Zasady ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej z uwzględnieniem zmian od 1.01.2021 i 1.07.2021
Temat 2 - Uproszczenia VAT od 2021. Samochód a VAT. Definicja podatnika - kontrowersje.
1. Odliczanie podatku naliczonego przy zakupie usług noclegowych i gastronomicznych – zmiany od 1.01.2021, skutki wyroku TSUE ws. Grupa Lotos SA
2. Nieodpłatne przekazania towarów i nieodpłatne świadczenie usług a VAT - zmiany od 1.01.2021, aktualne interpretacje
3. Samochód a podatek VAT
4. Definicja podatnika podatku VAT, zwolnienie podmiotowe – wybrane zagadnienia kontrowersyjne
5. Rolnicy jako podatnicy VAT – wybrane zagadnienia
6. Wspólnota mieszkaniowa jako szczególny podatnik VAT
7. Zawieszenie oraz zakończenie działalności gospodarczej, w tym w związku z pandemią COVID-19 - skutki w podatku VAT
8. Świadczenie na rzecz podatników usług związanych z rozliczaniem VAT – jakie czynności zastrzeżone są dla doradców podatkowych oraz osób wykonujących inne zawody regulowane
Temat 3 - Podatek VAT w czasie pandemii COVID-19: zakupy związane z pandemią, pozyskiwanie finansowania, „ulga na złe długi”, bezpieczny sposób regulowania zobowiązań (MPP, „biała lista”, kompensata), przejście na metodę kasową rozliczeń VAT
1. Zakupy związane z pandemią a prawo do odliczenia VAT. Skutki w VAT i PCC wybranych form pozyskiwania przez podatników finansowania oraz zabezpieczenia płynności
2. „Ulga na złe długi” – nowe zasady dokonywania korekty podatku VAT w związku z opóźnieniem w zapłacie po wydaniu przez TS UE przełomowego wyroku z 15.10.2020
3. Zapłata przy zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności (MPP) – zmiany od 1.01.2021 i aktualne interpretacje organów podatkowych, „MPP” w JPK_VAT z deklaracją, „biała lista” – zagadnienia kontrowersyjne
4. Wybór „metody kasowej” rozliczania podatku VAT jako sposób na zmniejszenie przez małych podatników ryzyka „złych długów” w czasie kryzysu
Temat 4 - Międzynarodowy obrót towarowy w podatku VAT.
1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) – warunki zastosowania stawki 0% -podsumowanie zmian przepisów 1.07.2020 z uwzględnieniem najnowszych interpretacji
2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) – aktualne zagadnienia
3. Transakcje łańcuchowe po zmianach od 1.07.2020, uproszczona procedura dla wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych (oznaczenia TT_WNT i TT_D w nowym JPK)
4. Przemieszczanie do magazynu call off stock na terytorium Polski oraz na terytorium UE – nowy rodzaj transakcji od 1.07.2020 – praktyczne podsumowanie
5. Zasady rozliczania w podatku VAT eksportu i importu towarów, w tym zmiany od 1.01.2021
Temat 5 - Stawki podatku VAT po zmianach. Czynności zwolnione z VAT. Nabywanie i świadczenie usług w obrocie międzynarodowym.
1. Ustalanie wysokości stawki VAT po reformie od 1.07.2020. Wiążące Informacje Stawkowe (WIS) po zmianach od 1.01.2021
2. Wybrane transakcje korzystające ze zwolnienia z podatku VAT – przegląd najnowszych interpretacji
3. Usługa najmu, zakwaterowania – rozbieżne stanowisko organów podatkowych i sądów
4. Nabywanie i świadczenie usług w obrocie międzynarodowym - podatkowe rozliczenie importu usług, świadczenie usług na rzecz podmiotów zagranicznych – aktualne interpretacje, sposób prezentacji w nowym JPK_VAT z deklaracją
Moduł II
Podatki dochodowe
Temat 1 - Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) - wprowadzenie. Przychody podatkowe i sposób ich rozliczenia.
1. Kluczowe informacje dotyczące podatku CIT
2. Omówienie wybranego katalogu przychodów podatkowych oraz zwolnień z opodatkowania:
3. Problematyka dotycząca klasyfikacji przychodów do poszczególnych źródeł przewidzianych w ustawie
4. Praktyczne aspekty dotyczące straty podatkowej
5. Omówienie wybranych przychodów podatkowych
Temat 2 - Koszty uzyskania przychodów.
1. Wprowadzenie, mające na celu zobrazowanie praktycznych problemów związanych z ujmowaniem kosztów podatkowych
2. Możliwość aktywowania kosztu podatkowego w związku z przekazaniem zysku na kapitał zapasowy
3. Płatność na rachunek bankowy, weryfikacja tzw. „białej listy” oraz płatność MPP
4. Omówienie wybranych kosztów podatkowych
Temat 3 - Podatek dochodowy od osób fizycznych - PIT.
1. Klasyfikacja źródła przychodów w celu właściwego rozliczenia podatku dochodowego
2. Analiza sposobu opodatkowania wybranych źródeł przychodu
3. Pozarolnicza działalność gospodarcza
Temat 4 - Obowiązki płatnika, wybrane zagadnienia związane z płatnościami dokonywanymi za jego pośrednictwem.
1. Sankcje przewidziane w kodeksie karnym skarbowym oraz ordynacji podatkowej, związane z obowiązkami płatnika
2. Wynagrodzenie z umowy o pracę – jako podstawowy dochód rozliczany za pośrednictwem płatnika
3. Rozliczenie przez polskiego rezydenta, dochodów uzyskanych za granicą na podstawie pracy najemnej
4. Przychody określone w art. 13 ustawy o PIT
5. Pobór podatku u źródła przez polskiego przedsiębiorcę
Moduł III
Akcja Bilans 2021
Temat 1 - Rachunkowość
1. Ogólne zasady sporządzania sprawozdań finansowych
2. Wymogi formalne dotyczące sprawozdań finansowych
3. Zagadnienia szczegółowe – najczęstsze problemy i nieprawidłowości
4. Pandemia COVID-19 a zamknięcie roku
5. Podsumowanie szkolenia
Temat 2 - Zamknięcie roku podatkowego – podatek dochodowy (wykład i warsztaty)
Część 1 – wykład
1. Rozliczenie dywidendy i innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych
2. Objęcie udziałów w spółce kapitałowej
3. Omówienie wybranych różnic pomiędzy przychodami i kosztami w kontekście przepisów podatkowych i Ustawy o rachunkowości
Część 2 – warsztaty
Praktyczne rozliczenie zeznania rocznego CIT-8, na podstawie przygotowanego ćwiczenia.
W tej części wykonamy zadanie, podczas którego właściwie podzielimy przychody (na kapitałowe zyski i inne źródła przychodów) oraz ustalimy, które z przedstawionych propozycji będą ujęte do zeznania rocznego CIT-8.
Ponadto ustalimy korektę podstawy opodatkowania w kontekście „ulgi na złe długi” obowiązującej w przepisach ustawy o podatku dochodowym (CIT i PIT)
Rozpatrzymy pod kątem praktycznego ujęcia (bądź nieujmowania) przychody z tytułu m.in.:
• zbycia składników majątkowych firmy,
• otrzymanych odszkodowań,
• uzyskania nieodpłatnych świadczeń,
• spłaty zobowiązań niepieniężnych w formie rzeczowej
• objęcia udziałów w zamian za wkład niepieniężny,
• dywidendy otrzymanej z zagranicy,
• umorzenia lub przedawnienia zobowiązania podatkowego,
• korekty dokonanej, zgodnie z ustawą VAT, powodującą zwiększenie podatku naliczonego do odliczenia (np. przy sprzedaży samochodu w czasie trwania tzw. okresu korekty),
• otrzymania majątku z tytułu wystąpienia lub likwidacji spółki osobowej,
• otrzymania dotacji (z różnych źródeł).
Wskażemy również przychody, których nie należy ujmować w rocznym zeznaniu CIT-8:
• koszty
• odliczenia i ulgi podatkowe(wraz z omówieniem)
Omówimy podstawowe obowiązki związane ze sporządzeniem dokumentacji dotyczącej cen transferowych, poprzez:
Temat 3 - Zamknięcie roku podatkowego – podatek od towarów i usług (VAT).
1. Zmiany przepisów dotyczące podatku VAT oraz przegląd orzecznictwa sądów administracyjnych oraz TSUE – podsumowanie roku 2020/2021
2. Zamknięcie roku w podatku VAT – ustalenie proporcji, korekta roczna podatku naliczonego oraz korekta wieloletnia, pozostałe zagadnienia związane z korektą
3. Podatek VAT jako koszt uzyskania przychodu
4. Działalność socjalna, promocyjna, reklamowa i reprezentacyjna związana z zakończeniem roku
5. Narzędzia służące wyjaśnianiu wątpliwości podatnika VAT
6. Zakwestionowanie prawa do odliczenia podatku naliczonego z otrzymanej przez podatnika faktury (ryzyko zakupu od „słupa” udającego uczciwego podatnika)
