Ramowy program
DZIEŃ 1 : Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne według ustawy o rachunkowości
- Definicje zasady rozpoznawania w księgach rachunkowych.
- Dokumenty księgowe dotyczące środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
- Wycena początkowa na moment przyjęcia do użytkowania (cena nabycia/ koszt wytworzenia).
- Kapitalizacja kosztów finansowania przy długoterminowej budowie/ dostosowywaniu środków trwałych.
- Ustalanie okresu ekonomicznej użyteczności, wartości rezydualnej i podstawy amortyzacji.
- Dopuszczalne metody amortyzacji oraz dokonywanie odpisów amortyzacyjnych.
- Coroczna weryfikacja okresów/ stawek amortyzacyjnych.
- Nakłady ponoszone po przyjęciu środka trwałego do użytkowania (modernizacja/ odtworzenie).
- Trwała utrata wartości – szacowanie odpisów aktualizujących.
- Zasady usuwania aktywów trwałych z bilansu – sprzedaż i likwidacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
- Wymogi dot. przeprowadzania inwentaryzacji aktywów trwałych.
- Wymogi w zakresie ujawnień w sprawozdaniu finansowym.
DZIEŃ 2: Środki trwałe w przepisach podatkowych (podatek dochodowy)
- Zasady zaliczania składników do środków trwałych w prawie podatkowym (Klasyfikacja Środków Trwałych).
- Obowiązek ujęcia składnika w ewidencji środków trwałych.
- Zasady ustalania wartość początkowej środków trwałych.
- Wykaz stawek amortyzacyjnych oraz ich wpływ na powstawanie dodatnich i ujemnych różnic przejściowych dla celów podatku odroczonego.
- Dopuszczalne metody amortyzacji podatkowej.
- Odpisy amortyzacyjne niebędące kosztami uzyskania przychodów.
- Rzeczowe aktywa trwałe o niskiej wartości nieprzekraczającej 10.000 zł.
- Nakłady ponoszone po przyjęciu środka trwałego do użytkowania (modernizacja/ odtworzenie).
- Odłączenie oraz przyłączenie części składowej/ peryferyjnej środka trwałego.
- Realizacja inwestycji w obcych środkach trwałych.
- Likwidacja środków trwałych oraz inwestycji w obcych środkach trwałych.
Wartości niematerialne i prawne w przepisach podatkowych (podatek dochodowy)
- Zasady zaliczania składników do wartości niematerialnych i prawnych w prawie podatkowym.
- Obowiązek ujęcia składnika w ewidencji wartości niematerialnych i prawnych.
- Zasady ustalania wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych.
- Wykaz stawek amortyzacyjnych oraz ich wpływ na powstawanie dodatnich i ujemnych różnic przejściowych dla celów podatku odroczonego.
- Dopuszczalne metody amortyzacji podatkowej.
- Odpisy amortyzacyjne niebędące kosztami uzyskania przychodów.
- Wartości niematerialne i prawne o niskiej wartości nieprzekraczającej 10.000 zł.
- Nakłady ponoszone po przyjęciu wartości niematerialnych i prawnych do użytkowania.
- Likwidacja wartości niematerialnych i prawnych.
DZIEŃ 3: Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne wg MSR
1. Rzeczowe aktywa trwałe:
- MSR 16 – rzeczowe aktywa trwałe – zakres standardu i definicje,
- Zasady ustalania wartości początkowej środków trwałych,
- Ustalanie okresu ekonomicznej użyteczności, wartości rezydualnej i podstawy amortyzacji,
- Rachunkowość komponentów w zakresie MSR 16,
- Dopuszczalne metody amortyzacji oraz dokonywanie odpisów amortyzacyjnych,
- Nakłady ponoszone po przyjęciu środka trwałego do użytkowania (modernizacja/ odtworzenie),
- Kapitalizacja kosztów finansowania przy długoterminowej budowie/ dostosowywaniu środków trwałych – MSR 23,
- Odpisy z tytułu utraty wartości (MSR 16 oraz MSR 36).
2. Wartości niematerialne:
- MSR 38 – wartości niematerialne – zakres standardu i definicje,
- Dopuszczalne metody amortyzacji oraz dokonywanie odpisów amortyzacyjnych,
- Nakłady ponoszone po przyjęciu wartości niematerialnych do użytkowania,
- Zasady przyjmowania wartości niematerialnych wytworzonych we własnym zakresie,
- Zasady ujmowania i rozliczania wartości firmy oraz zysku na okazyjnym nabyciu (poprz. Ujemna wartość firmy),
- Odpisy z tytułu utraty wartości (MSR 38 oraz MSR 36).
3. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia i/lub wydania – MSSF 5 – zakres standardu, wycena w momencie przekwalifikowania, zasady przekwalifikowania.
4. Wymogi w zakresie ujawnień w sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z MSR/ MSSF.
DZIEŃ 4: Umowy leasingowe – aspekt bilansowy i podatkowy
- Rodzaje leasingu (leasing operacyjny, finansowy oraz zwrotny).
- Uregulowanie leasingu w prawie podatkowym dla celów podatku dochodowego (wybrane aspekty podatkowe działań realizowanych w trakcie umowy leasingowej).
- Zasady klasyfikacji umów leasingowych w przepisach rachunkowych – omówienie warunków klasyfikacyjnych.
- Prezentacja umów leasingowych w sprawozdaniach finansującego.
- Zasady ewidencji księgowej leasingu finansowego:
- Początkowe ujęcie, zasady wyceny,
- Bieżąca wycena zasady rozliczania kosztów finansowych i naliczania amortyzacji,
- Zasady księgowania wstępnej opłaty leasingowej i jej rozliczenie,
- Podział rat leasingowych na część kapitałową i część odsetkową,
- Ewidencja transakcji leasingu,
- Prezentacja w sprawozdaniu finansowym – ujawnianie informacje o leasingu.
- Zasady ewidencji księgowej leasingu operacyjnego:
- ewidencja transakcji leasingu,
- prezentacja w sprawozdaniu finansowym – ujawnianie informacje o leasingu.
- Leasing zwrotny i jego ujęcie w księgach (podatkowe regulacje leasingu nieruchomości szczególne zasady ewidencji leasingu zwrotnego).
DZIEŃ 5: Inwentaryzacja majątku jednostki
- Podstawy prawne przeprowadzenia inwentaryzacji
- Inwentaryzacja jako proces kontroli wewnętrznej
- Etapy przeprowadzenia inwentaryzacji
- Struktura organizacyjna i odpowiedzialność za poszczególne etapy
- Odpowiedzialność materialna i pracownicza
- Terminy i metody przeprowadzenia inwentaryzacji
- Warunki stosowania uproszczeń
- Oznakowanie składników majątkowych oraz pól spisowych
- Najczęściej popełniane błędy w trakcie inwentaryzacji.