Program
Mechanizm podzielonej płatności VAT i jego odmienne funkcjonowanie w państwowych jednostkach budżetowych uznanych za samodzielnych podatników VAT od samorządowych jednostek i zakładów budżetowych objętych centralizacją rozliczeń w VAT do 31 października 2019 roku:
- objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów z 29 czerwca 2018 roku.
Likwidacja od 1 listopada 2019 mechanizmu odwrotnego obciążenia podatkiem VAT i zastąpienie go nowym obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności:
- wyjaśnienie kiedy mechanizm podzielonej płatności jest nadal dobrowolny, a kiedy jest bezwzględnie obligatoryjny.
Nowy załącznik nr 15 do ustawy VAT i zakres jego zastosowania w jednostkach budżetowych i pozabudżetowych.
Fakturowanie:
- nowy dopisek na fakturach VAT „mechanizm podzielonej płatności” a likwidacja dopisku ”odwrotne obciążenie” i sankcje za błędnie wystawione faktury.
Nowe obowiązki w zakresie dokonywania zapłaty na konto VAT:
- zasady funkcjonowania konta VAT do podzielonej płatności a zasady funkcjonowania konta VAT do centralizacji rozliczeń w VAT w gminach, powiatach, województwach i jednostkach objętych centralizacją w VAT.
Zmiany ustawy Prawo bankowe i nowe możliwości gospodarowania środkami budżetowymi na koncie VAT do mechanizmu podzielonej płatności w zakresie rozliczeń PIT, CIT, ZUS i odsetek.
Specyfika jednostek objętych centralizacją rozliczeń w VAT w zakresie rozliczeń na koncie VAT do centralizacji w VAT i koncie VAT do mechanizmu podzielonej płatności podatku PIT, CIT i składek ZUS w przypadku, gdy podatek VAT rozliczany jest na innym numerze NIP niż PIT, CIT, ZUS jednostki budżetowej jako pracodawcy i samorządowego zakładu budżetowego jako podatnika CIT:
- zasady poprawy efektywności gospodarowania środkami zgromadzonymi na kontach VAT w jednostkach organizacyjnych.
„Biała lista” podatników VAT:
- wyjaśnienie co to jest i kogo obowiązuje.
„Biała lista” VAT:
- zakres danych podatników i poszerzenie wykazu o numery rachunków rozliczeniowych związanych z działalnością gospodarczą, należyta staranność, konsekwencje zapłaty na rachunek jednostki niezgłoszony do wykazu.
Problem kont dochodów i wydatków budżetu, rachunków dochodów własnych oświaty, państwowych funduszy celowych oraz innych rachunków bankowych w rozumieniu przepisów ustawy o finansach publicznych niezwiązanych z działalnością gospodarczą, w tym w zakresie obsługi płatności masowych zgłoszonych i niezgłoszonych do wykazu:
- czy otwierać konta w zakresie działalności gospodarczej i oddzielne w zakresie „władztwa publicznego”?
Nowy Indywidualny rachunek podatkowy (IRP) do wpłat PIT, CIT, VAT, a także niepodatkowych należności budżetowych stanowiących dochody budżetu państwa i jego funkcjonowanie w państwowych jednostkach budżetowych oraz w samorządowych jednostkach i zakładach budżetowych objętych centralizacją rozliczeń w VAT a projekt „Witraż” usprawniający komórki rachunkowości w urzędach skarbowych.
IRP i jego struktura:
- problem numeru NIP dla VAT i odmiennego numeru NIP dla wpłat PIT, CIT w jednostkach objętych centralizacją rozliczeń w VAT.
Nowy JPK VAT:
- nowe elektroniczne deklaracje podatkowe i ewidencje VAT.
Deklaracja a ewidencja VAT:
- zakres danych ewidencji VAT w państwowych jednostkach budżetowych oraz w samorządowych jednostkach i zakładach budżetowych objętych centralizacją rozliczeń w VAT w świetle nowego projektowanego rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.
Nowe matryce stawek VAT zawarte w nowych załącznikach nr 3, nr 10, nr 12 ustawy VAT:
- charakterystyka, powiązanie z nomenklaturą scaloną CN i z PKWIU 2015.
Nowe zasady wydawania wiążących informacji stawkowych (WIS) i ich wpływ na ograniczenie wydawania indywidualnych interpretacji podatkowych:
- kolejny nowy problem w zakresie tzw. „władztwa publicznego” niepodlegającego w świetle prawa i orzecznictwa NSA pod VAT.
Budżet, plan finansowy, księgowość i sprawozdawczość budżetowa oraz zasady rzetelnej wyceny księgowej dochodów i wydatków budżetowych, należności i zobowiązań budżetowych, materiałów i wyposażenia, środków trwałych i inwestycji budżetowych z podatkiem VAT i mechanizmem podzielonej płatności:
- schematy księgowań VAT i mechanizmu podzielonej płatności w państwowych jednostkach uznanych za samodzielnych podatników VAT oraz w samorządowych jednostkach i zakładach budżetowych objętych centralizacją rozliczeń w VAT.
Fakturowanie w zamówieniach publicznych i platforma elektronicznego fakturowania PEF
- wybór brokerów platformy elektronicznego fakturowania, zakładanie konta na PEF, numer GLN i zasady jego zakładania dla państwowych i samorządowych jednostek budżetowych, w tym jednostek objętych i nie objętych centralizacją rozliczeń w VAT.
Integracja systemu finansowo-księgowego jednostki budżetowej z PEF i jej powiązanie z wykonywaniem budżetu i realizacją zamówień publicznych.
Odpowiedzi na pytania.
