Program szkolenia
1. Wprowadzenie do JPK CIT – zakres i odpowiedzialność
- Obowiązki podatników w zakresie JPK CIT
- Odpowiedzialność za niewdrożenie JPK CIT
- Czy przesłanie JPK_CIT zwalnia z obowiązku złożenia deklaracji CIT-8
2. Harmonogram wdrażania obowiązku JPK CIT
- Grupy kapitałowe oraz podatnicy z przychodami powyżej 50 mln euro – raportowanie za 2025 r. (do 31 marca 2026 r.)
- Podatnicy zobowiązani do składania JPK_VAT – raportowanie za 2026 r. (do 31 marca 2027 r.)
- Pozostali podatnicy CIT – raportowanie za 2027 r. (do 31 marca 2028 r.)
3. Zakres podmiotowy – wyłączenia i zwolnienia
- Podatnicy zwolnieni podmiotowo (w tym JST w zakresie części dochodów)
- Podatnicy osiągający wyłącznie przychody zwolnione przedmiotowo (m.in. fundacje, stowarzyszenia, podmioty lecznicze)
- Podmioty prowadzące uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów (np. wspólnoty mieszkaniowe)
4. Zakres przedmiotowy raportowania – uproszczenia i wyłączenia
- Dane dotyczące środków trwałych oraz WNiP wprowadzonych do ewidencji przed 1 stycznia 2025 r.
- Zakres danych za 2025 r. składanych do 31 marca 2026 r., które mogą zostać pominięte (m.in. NIP kontrahenta, numer KSeF, JPK_ST_KR, węzeł RPD)
- Obowiązek wykazywania środków trwałych w JPK_ST_KR – zakres czasowy
- Dodatkowe uproszczenia dla podatników stosujących MSSF (znaczniki identyfikujące konta)
5. Struktura JPK CIT – przegląd praktyczny
- JPK_KR_PD – księgi rachunkowe i rozliczenie podatku dochodowego
- JPK_ST_KR – ewidencja środków trwałych
6. JPK_KR_PD – omówienie struktury i kluczowych węzłów
- Węzeł Nagłówek – okres raportowania, rok obrotowy i podatkowy
- Węzeł Podmiot1 – podatnik estoński CIT oraz podatnik stosujący MSSF
- Węzeł Kontrahent – zakres danych kontrahentów ujmowanych w pliku
- Węzeł Dziennik – zasady prezentacji dowodów księgowych
- Węzeł KontoZapis – relacja zapisów księgowych do dziennika
7. Zestawienie obrotów i sald (ZOiS) w JPK_KR_PD
- Schematy ZOiS dla różnych typów jednostek (banki, ubezpieczyciele, OPP, fundusze, domy maklerskie, SKOK, MSSF)
- Zakres prezentowanych kont – wszystkie czy tylko z zapisami
- Wypełnianie ZOiS w przypadku plików cząstkowych
- Znaczniki rachunkowe ZOiS:
- poziom szczegółowości znaczników
- konta pozabilansowe
- mapowanie kont zespołu „4” i „5”
8. Znaczniki kont księgowych
- Znaczniki wynikające z rozporządzenia Ministra Finansów
- Dodatkowe znaczniki – zasady stosowania
- Limit dwóch znaczników dla jednego konta
- Znaczniki związane z rozliczeniem podatku dochodowego
9. Węzeł RPD – Rozliczenie Podatku Dochodowego
- Przyporządkowanie przychodów i kosztów do poszczególnych kategorii:
- przychody zwolnione i niepodlegające opodatkowaniu
- przychody opodatkowane ujęte w innych okresach
- koszty niestanowiące KUP oraz koszty podatkowe ujęte w innych okresach
- Trwałe i przejściowe różnice podatkowe
10. Problematyczne obszary w węźle RPD – przykłady praktyczne
- Dotacje, subwencje i dopłaty
- Odsetki (naliczone, zapłacone, niezapłacone)
- Amortyzacja jednorazowa
- Koszty reprezentacji
- Składki ZUS i wynagrodzenia wypłacone po terminie
- Straty z lat ubiegłych
- Ulga na złe długi
- Przychody i koszty wspólników spółek osobowych
11. Węzeł RPD a znaczniki podatkowe (PD)
- Znaczniki S_12_3 – obowiązek i cel stosowania
- Powiązanie planu kont z węzłem RPD
- Spójność JPK_KR_PD z CIT-8 oraz e-sprawozdaniem finansowym
- Różnice wynikające z dat sporządzenia sprawozdania finansowego
12. JPK_ST_KR – ewidencja środków trwałych w praktyce
- Węzeł Nagłówek – rok obrotowy i podatkowy
- Dane identyfikacyjne dokumentów (KSeF, OT, rodzaj dokumentu nabycia)
- Metody i stawki amortyzacji podatkowej
- Wartości początkowe i odpisy
- Częstotliwość amortyzacji
- Przyczyny wykreślenia środka trwałego z ewidencji
- Prowadzenie ewidencji środków trwałych w Excelu
13. Problemy techniczne i organizacyjne
- Zmiana systemu księgowego i wysyłka plików z różnych systemów
- JPK_KR_PD za okresy cząstkowe
- Limity wolumenu danych i podział plików
- Dzielenie JPK_ST_KR
14. Integracja i spójność raportowania
- Integracja danych z różnych systemów
- Relacja JPK CIT do sprawozdania finansowego
- Korekty sprawozdania finansowego
- Dostępność środowiska testowego dla JPK CIT
15. Dyskusja i sesja pytań
- Odpowiedzi ekspertów
- Omówienie problemów zgłoszonych przez uczestników
