Opodatkowanie nieruchomości jest szkoleniem omawiającym najważniejsze zagadnienia podatkowe dotyczące posiadania nieruchomości w firmie, czy to jako środek trwały czy towar handlowy.
W ramach szkolenia poruszone zostaną w szczególności następujące kwestie.
PROGRAM SZKOLENIA – CZ. 1 (zakup/sprzedaż nieruchomości)
PROGRAM SZKOLENIA – CZ. 2 (najem)
Finansowanie długiem, tj. przychody i koszty z tytułu odsetek.
Wniesienie nieruchomości do spółki w postaci wkładu niepieniężnego
Wybrane problemy
Moment rozliczenia zakupu wyposażenia.
Kwestia „praw nabytych”,
Wyłączenie z kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych od budynków i lokali mieszkalnych,
Wybrane problemy
Fit-out.
Inwestycje w obcym środku trwałym, w tym w budynkach i lokalach mieszkalnych,
Wybrane metody amortyzacji (według stawek z wykazu, indywidualne, jednorazowe),
„Pierwszy remont” a ulepszenie,
Wydzielenie wartości gruntu,
Wartość początkowa m.in. przy zakupie, wytworzeniu, nabyciu w drodze spadku lub darowizny,
Amortyzacja:
Rozpoznanie kosztu przez nabywcę:
Odszkodowanie za zerwanie umowy najmu
Rozliczenie nakładów poniesionych przez najemcę na przedmiot najmu.
Zachęty dla najemców, np. okres zwolnienia z czynszu lub pokrycie kosztów aranżacji wnętrz,
Bieżące refakturowanie opłat eksploatacyjnych,
„Zaliczki” na poczet opłat eksploatacyjnych i rozliczenie roczne,
Rozliczenia z tytułu opłat eksploatacyjnych:
Rozwiązanie bądź wygaśnięcie umowy a dalsze korzystanie,
Kaucje związane z zawarciem umów najmu,
Modernizacje (ulepszenia) a remonty,
Moment rozpoznania przychodu z tytułu najmu,
Najem w ramach działalności:
Opodatkowanie najmu podatkiem dochodowym:
Wykorzystywanie nieruchomości do celów działalności i prywatnie.
Czy firmy mogą odliczyć podatek VAT z faktur za wynajem mieszkań dla swoich pracowników,
Czy firma budowlana może wystawić FV ze stawką VAT 8% za prace budowlane w nieruchomości mieszkalnej zrealizowane na rzecz firmy będącej podatnikiem VAT,
Współpraca z firmami zarządzającymi.
Najem wyłącznie zwolniony przedmiotowo,
Zwolnienie podmiotowe,
Opodatkowanie najmu podatkiem VAT wybrane problemy:
Kasa rejestrująca przy najmie.
Obciążenie podatkiem od nieruchomości.
Refaktura mediów.
Bezumowne korzystanie,
Opłata za wcześniejsze zeranie umowy.
Rozliczenie nakładów.
Usługi zakwaterowania,
Wynajem firmie,
Najem lokali niemieszkalnych na cele mieszkalne,
Najem lokali mieszkalnych na cele niemieszkalne,
Najem mieszkań na cele mieszkalne,
Stawki i zwolnienia:
Przekazanie na cele prywatne,
Darowizna,
Wybrane problemy:
Jednorazowa (towary handlowe/środki trwałe) i wieloletnia (środki trwałe)
Roczna, 5-letnia i 10-letnia
Obowiązek korekty VAT naliczonego:
Odliczenie podatku naliczonego przez najemcę,
Wpłaty przed terminem płatności i po terminie płatności,
Terminy na wystawienie FV,
Kaucja,
Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT:
Opodatkowanie najmu podatkiem VAT.
Środek trwały
Towar handlowy
Opodatkowanie sprzedawcy (CIT).
Zakup nieruchomości.
PCC - Inne czynności niż sprzedaż podlegające opodatkowaniu PCC.
Metoda podzielonej płatności i biała lista.
Zaliczki, przedpłaty, rezerwacje.
Wydanie kluczy,
Moment dostawy:
Opodatkowanie dostawy nieruchomości:
Sprzedaż budynków w trakcie budowy,
Opodatkowanie dostawy wyposażenia.
Opodatkowanie nieruchomości komercyjnych (np. hoteli, magazynów, zakładów produkcyjnych) a sprzedaż przedsiębiorstwa,
Problematyczne obiekty np. blaszane garaże, kioski,
Budynek lub budowla o znikomej wartości w stosunku do wartości gruntu,
Definicja pierwszego zasiedlenia oraz ponownego pierwszego zasiedlenia
Wybrane problemy:
Oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia (forma i warunki).
Cesje umów deweloperskich
Budownictwo objęte społecznym programem mieszkaniowym
Stawki 8% i 23%
Wcześniejsza sprzedaż („z rynku pierwotnego”)
Po 2 latach od pierwszego zasiedlenia („z rynku wtórnego”)
Grunty zabudowane – dostawa budynków i/lub budowli:
Urządzenia budowlane, tj. murowane ogrodzenie, betonowy podjazd, przyłącza,
Kilka działek ewidencyjnych objętych jedną księgą wieczystą
Różne przeznaczenie jednej działki,
Miejscowy plan, warunki zabudowy, studium przeznaczenia, ewidencja gruntów,
Wybrane problemy:
Tereny pozostałe,
Tereny budowlane,
Grunty niezabudowane:
Zakup/sprzedaż nieruchomości.
