PIT, CIT,VAT - Podatki 2023 : Zmiany i Optymalizacja:

I. PIT 2023 R. – R.PR. DR RADOSŁAW BULEJAK

• Hipotetyczny podatek należny za 2022 r.
• Ujednolicenie zasady składania płatnikom oświadczenia
• Zmiany w zasadach w stosowaniu przez płatników kwoty wolnej
• Uszczelnienie ulgi na zabytki
• Obowiązek prowadzenia ksiąg podatkowych w formie elektronicznej i ich przesyłania
• Zmiany zasad przekazywaniu kwoty podatku na rzecz OPP

Rozliczanie podatku – zmiany od 1 stycznia 2023 r.

• Ujednolicenie oświadczeń podatkowych.
• Usystematyzowanie zasad składania i stosowania oświadczeń podatkowych w trakcie i po ustaniu zatrudnienia.
• Rozszerzenie katalogu osób uprawnionych do składania oświadczenia PIT-2.
• Możliwość złożenia PIT – 2 więcej niż jednemu płatnikowi.
• Zmiany w oświadczeniach dotyczących kosztów uzyskania przychodu.

Zasady naliczania wynagrodzenia z umowy o pracę oraz z umów cywilnoprawnych w 2023 r. :

• Zwolnienia podatkowe „ulga dla młodych”, „ulga dla pracującego seniora”, „rodzina 4+”, „ulga ba powrót”.
• Wybrane świadczenia w naturze.
• Wybrane zwolnienia składkowo -podatkowe.
• Obciążenia pracodawcy.

Rozliczenia wynagrodzeń na przełomie roku

• Współczynnik do wyliczenia ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy.
• Przeliczanie składników w podstawie urlopowej ora w podstawie do ekwiwalentu za urlop w związku ze zmianą minimalnego wynagrodzenia
• Okres zasiłkowy na przełomie roku.
• Rozliczanie wynagrodzeń na przełomie roku - sprawy istotne

Pozostałe Obowiązki pracodawcy –PIT- 4R, PIT-8AR, PIT-11 za 2022 rok.

• Dla pracowników.
• Dla zleceniobiorców.
• Dla dziełobiorców.
• Członków zarządu.

Koszt zatrudnienia

KOSZTY PRACODAWCY - CAŁKOWITE KOSZTY ZADRUDNIENIA

Całkowity koszt zatrudnieniaCałkowity koszt zatrudnienia może wzrosnąć u pracodawców, którzy umawiają się z pracownikami na wynagrodzenie w kwocie netto. Aby zachować ten sam poziom płacy, dla osób lepiej zarabiających będzie wówczas konieczne podniesienie płacy brutto.

1. Zaliczka na podatek przez pracodawców w 2023 r.
2. Pobór zaliczki na podatek przez zleceniodawców w 2023 r.

KALKULACJE

ROZLICZANIE SIĘ PODATKIEM LINIOWYM VS

• opodatkowanie wg skali podatkowej (kwoty w zł)
• opodatkowanie ryczałtowe (kwoty w zł)
• spółki z o.o. i dystrybucja środków do właściciela

Kalkulacje wynagrodzeń

<
 

Przykładowe wyliczenia wynagrodzeń uwzględniające zastosowanie opodatkowania zryczałtowanym podatkiem :

• Pracownik.
• Zleceniobiorca
• Dziełobiorca
• Członek zarządu.

WYLICZENIA WYNAGRODZEŃ Z RÓŻNYCH TYTUŁÓW - UMOWA ZLECENIE I DZIEŁO

1. pracownik,
2. zleceniobiorca,
3. dziełobiorca,
4. członek zarządu,
5. członek rady nadzorczej,
6. menedżer pracujący w oparciu o kontakt menedżerski.

PRZYPADKI SZCZEGÓLNE.

• Osoby współpracujące.
• Jednoosobowy wspólnik Sp. z o.o.
• Wspólnicy spółki komandytowej.
• Akcjonariusze prostej spółki akcyjnej.

CIT 2023

II. ZMIANY W CIT OD 2023 R. – R.PR. AGNIESZKA ŁAWNICKA

• Zmiany w kosztach finansowania dłużnego
• Zmiany w podatku minimalnym
• „Nowy” podatek od przerzuconych dochodów

PODATEK od przezuconych dochodówRozwiązanie to ma zastąpić dotychczasowe ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów kosztów usług niematerialnych od podmiotów powiązanych, jakie wynika z obowiązującego art. 15e ustawy. W tym miejscu chcielibyśmy przypomnieć, że po wejściu w życie zmian wynikających z Polskiego Ładu art. 15e zniknie, aczkolwiek nie do końca – zostanie on bowiem włączony w odpowiedni sposób do przepisów definiujących alternatywny minimalny podatek dochodowy, stając się jednym z elementów podstawy opodatkowania tym podatkiem (art. 24ca).

• Zmiany w opodatkowaniu spółki holdingowej
• Zmiany w estońskim CIT
• Ceny transferowe

3) ZASADY TZW. ESTOŃSKIEGO CIT

Estoński CIT ?W estońskim CIT nie ma konieczności: prowadzenia rachunkowości podatkowej ustalania podatkowych kosztów uzyskania przychodów obliczania podatkowych odpisów amortyzacyjnych. Zaliczki na podatek CIT nie są płacone co miesiąc – podatek odprowadza się w momencie wypłaty zysku ze spółki (dywidendy). Daje to możliwość swobodnego określenia momentu, w którym nastąpi opodatkowanie, i pozwala przeznaczać pieniądze na cele związane z bieżącą działalnością firmy.

III. ZMIANY W VAT OD 2023 R. – ADW. DR JACEK MATAREWICZ

VAT 2023

Pakiet SLIM VAT 3 od 1.01.2023

1. PAKIET SLIM VAT 3, W TYM M.IN.:
   • Zmiana definicji „małego podatnika” i podwyższenie limitu sprzedaży;
   • Zmiany w przepisach o dostawach łańcuchowych poprzez użycie interfejsu elektronicznego (np. platformy handlowej działającej w sektorze e-commerce);
   • Zmiany dotyczące kursu przeliczeniowego waluty odnoszącego się do faktur korygujących;
   • Zmiany w zakresie korekty WDT;
   • rozszerzenie zwolnienia z podatku na usługi zarządzania specjalnymi funduszami inwestycyjnymi określonymi przez inne państwa członkowskie;
   • rezygnacja z wymogu posiadania faktury dotyczącej WNT przy odliczaniu podatku naliczonego z tego tytułu;
   • zmiany dotyczące liczenia proporcji i „zaokrąglania”;
   • zmiany dotyczące faktur zaliczkowych;
   • zmiany dotyczące sankcji VAT;
   • korekty deklaracji w przypadku stosowania szczególnej procedury unijnej i nieunijnej;
   • zmiany w zakresie WIS
   • Nowa definicja małego podatnika VAT

GRUPY VAT

Grupa VAT od 1.2023Grupa VAT umożliwia podmiotom powiązanym finansowo wspólne rozliczenia dla potrzeb podatku od towarów i usług. Rozwiązanie to przewidziane jest dla dwóch lub więcej osób prawnych mających siedzibę na terytorium Polski, które będąc niezależnymi podmiotami pod względem prawnym, są ściśle powiązane pod względem finansowym, ekonomicznym i organizacyjnym.

• Grupa VAT jako fakultatywne rozwiązanie przewidziane w dyrektywie 2006/112/WE
• Kto może wchodzić w skład Grupy – orzecznictwo TSUE a stanowisko KE Opłacalność grup vatowskich
• PGK a Grupa VAT
• Zasady opodatkowania VAT transgranicznych świadczeń między oddziałem z spółką matką w świetle wyroku w sprawie Scandia America Corp. (USA), filial Sverige i projektowanych przepisów
• Grupa VAT a prewspółczynnik i współczynnik proporcji
• Grupa VAT a Biała Lista
• Rola przedstawiciela Grupy
• Rejestracja Grupy VAT
• Zasady fakturowania przez członków Grupy VAT
• Zasady korygowania deklaracji przez Grupę VAT
• Ewidencjonowanie czynności wewnątrzgrupowych i wykonanych dla podmiotów zewnętrznych wobec Grupy VAT

E-faktura od 1.01.2022 i od 2024 r. w wersji obligatoryjnej

E-faktura, czyli faktura ustandaryzowanaPrzejrzysta i czytelna dla wszystkich użytkowników. Jej wdrożenie sprawi, że Polska dołączy do czołówki cyfrowych liderów wdrażających tą nowoczesną e-usługę. Podobne rozwiązania oferują trzy państwa Unii Europejskiej: Hiszpania, Portugalia i Włochy. Od 1 stycznia 2022 roku wystawianie faktur w KSeF jest rozwiązaniem dobrowolnym dla podatników. Natomiast planowany termin obowiązkowego stosowania tej formy wystawiania faktur przez podatników to styczeń 2024 roku

ZMIANY W FAKTUROWANIU - E-FAKTURA

• Likwidacja duplikatów faktur.
• Zmiana zasad wystawiania faktur korygujących
• Wydłużenie terminu na wystawienie faktury przed sprzedażą.
• Zasady e-fakturowania.