Szkolenie omawia obowiązki płatnika podatku PIT oraz wybrane zagadnienia związane z rozliczaniem płatności dokonywanych za jego pośrednictwem w 2026 roku. Uczestnicy poznają aktualne zasady poboru, rozliczania i przekazywania zaliczek na podatek dochodowy, a także najczęstsze problemy pojawiające się w praktyce.
Program
1. Obowiązki przedsiębiorcy jako płatnika podatku dochodowego
- definicje i pojęcia wynikające z ordynacji podatkowej,
- sankcje - KKS
2. Wynagrodzenie ze stosunku pracy i podobnych – jako podstawowy dochód rozliczany za pośrednictwem płatnika:
- stawki podatku, możliwość stosowania kwoty zmniejszającej podatek, stosowanie właściwych kosztów podatkowych, roczne obowiązki informacyjne,
- nietypowe przychody / dochody rozliczane przez płatników,
- przychody podatkowe z tytułu otrzymanych nieodpłatnych i częściowo odpłatnych świadczeń:
- metody i zasady oszacowania przychodu uzyskanego z tytułu nieodpłatnego świadczenia,
- wykorzystywanie firmowego samochodu osobowego na cele osobiste przez pracownika oraz inne osoby (w tym członka zarządu, osobę zatrudnioną na umowę cywilnoprawną itp.) – orzeczenie NSA i aktualna interpretacja ogólna Ministra Finansów,
- przykładowy katalog przychodów, stanowiących nieodpłatne świadczenia zwolnionych – art. 21 ustawy o PIT i podlegających opodatkowaniu,
- wpływ wyroku Trybunału Konstytucyjnego na zdefiniowanie nieodpłatnego świadczenia – wybrane przykłady zastosowania wyroku przez organy podatkowe i sądy administracyjne,
- katalog ustawowych zwolnień z opodatkowania, w tym m.in.:
- limity zwolnień wynikające z art. 21 ustawy o PIT.
3. Przychody określone w art. 13 ustawy o PIT (działalność wykonywana osobiście):
- szczególne przypadki przychodów uzyskiwanych z działalności wykonywanej osobiście,
- zdefiniowanie obowiązków płatnika wypłacającego świadczenia z art. 13 ustawy PIT, w tym m.in.:
- pobranie właściwej stawki podatku,
- ustalenie właściwych kosztów podatkowych (kwotowych lub procentowych),
- możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów, ze szczególnym uwzględnieniem rozwiązań wskazanych w najnowszej interpretacji ogólnej Ministra Finansów,
- szczególne rozwiązania i zasady opodatkowania kontraktów menedżerskich, umów o zarządzanie,
- umowy cywilno-prawne a 50% koszty uzyskania,
- umowy opodatkowane „ryczałtem” – praktyczne przykłady,
- zatrudnienie nierezydenta na umowę cywilnoprawną przez polskiego przedsiębiorcę:
- uzyskanie certyfikatu rezydencji przez płatnika – wpływ na sposób rozliczenia nierezydenta,
- okres pobytu na terytorium kraju – jako element mający wpływ na sposób rozliczenia,
- w jakich przypadkach obowiązuje PIT-11 i PT-4R, a w jakich IFT-1R i PIT-8AR,
- wybrane problemy praktyczne związane z rozliczeniem nierezydenta zatrudnionego na umowę cywilnoprawną.
4. Rozliczenie przez polskiego rezydenta, dochodów uzyskanych za granicą z tytułu pracy najemnej:
- zdefiniowanie rezydencji podatkowej,
- zastosowanie właściwej metody unikania podwójnego opodatkowania – praktyczne przykłady,
- właściwe wypełnienie przez płatnika informacji PIT-11, w przypadku wykonywania przez pracownika zatrudnionego przez polską firmę, pracy poza terytorium kraju – praktyczne przykłady
- zmiany dotyczące ulgi abolicyjnej
5. Pobór podatku u źródła przez polskiego przedsiębiorcę:
- zdefiniowanie ograniczonego i nieograniczonego obowiązku podatkowego,
- zastosowanie właściwego kursu do przeliczenia podstawy opodatkowania oraz rozliczenie różnic kursowych związanych z płatnością dokonywaną na rzecz nierezydenta,
- stawki podatku,
- termin wpłaty podatku,
- właściwość urzędu skarbowego,
- wybór właściwych druków i termin ich wysłania,
- możliwość zastosowania niższej stawki podatku,
- certyfikat rezydencji – możliwość zastosowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – zakres informacji ujęty w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania
- możliwość zastosowania zwolnienia z opodatkowania do wybranych świadczeń
- oryginał a kopia certyfikatu rezydencji, elektroniczny certyfikat rezydencji
- zakup usług (katalog) objętych podatkiem u źródła:
- odsetki,
- należności licencyjne,
- prawa autorskie (na przykładzie programu komputerowego),
- usługi niematerialne,
- regulacje ustawowe dotyczące wypłat przekraczających kwotę 2 mln zł w roku wraz z potencjalnymi możliwościami przewidzianymi dla płatnika (zasada P & R)
- wypłata dywidendy a obowiązki spółki wypłacającej dywidendę jako płatnika
