Planowanie podatkowe 2025 - jakie możliwości stanowią przepisy podatkowe

W dynamicznie zmieniającym się otoczeniu prawnym przedsiębiorcy poszukują sposobów na minimalizację swoich obciążeń podatkowych, korzystając z możliwości oferowanych przez prawo. W trakcie tego szkolenia przyjrzymy się zasadom planowania podatkowego. Omówimy różnicę między zgodnymi z prawem metodami planowania a tzw. agresywnymi strategiami podatkowymi, które stanowią nadużycie przepisów. Wskażemy przykłady zarówno dozwolonego, jak i niedozwolonego planowania. Poruszymy także temat nadużycia uprawnień i czynności pozornych, które często rodzą podobne konsekwencje podatkowe, co agresywne strategie podatkowe.

Szkolenie ma na celu dostarczenie uczestnikom praktycznej wiedzy, która pomoże w rozróżnieniu legalnych działań od tych ryzykownych, które mogą skutkować dodatkowymi sankcjami.

1. Problemy interpretacyjne:

Omówienie wybranych problemów interpretacyjnych wpływających na wysokość należnego podatku m.in.,

• Jak oddzielić koszty biznesowe od osobistych,
• "Donejty" dla twórców w Internecie – czy to darowizny,
• Opodatkowanie przychody z udostępnienia znaków towarowych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – czy to przychód z praw majątkowych czy z dzierżawy,

1. Omówienie przykładowych ulg, zwolnień i ułatwień przewidzianych wprost przez ustawodawcę:
   • Omówienie wybranych ułatwień m.in.,
     • Mechanizm Pay&Refund w WHT,
     • Ulga na „zatrzymane zyski”,
     • Jednorazowa amortyzacja dla małych podatników oraz fabrycznie nowych środków trwałych,
     • „CIT Estoński”.
2. VAT:
   • Definicja nadużycie prawa w podatku VAT – czym się różni nadużycie prawa od oszustwa podatkowego,
   • Omówienie przykładów dozwolonego planowania podatkowego i nadużyć prawa m.in.,
     • Obniżka ceny towarów w zestawach opodatkowanych różnymi stawkami – czy można obniżać cenę tylko na towary objęte stawką 23%, a nie obniżać ceny towarów objętych 8% stawką podatku,
     • Łączenie różnych świadczeń opodatkowanych różnymi stawkami w jedną usługę kompleksową,
     • Wydzielenie podmiotu, który będzie zajmował się wyłącznie działalnością opodatkowaną, aby uzyskać pełne odliczenie VAT-u,
     • Dokonanie „pierwszego zasiedlenia” nieruchomości przez podmiot powiązany, w celu sprzedaży nieruchomości ze zwolnieniem z VAT,
     • Sprzedaż towarów za „1 zł”,
     • Odliczenie pełnego VAT-u z odpłaty wstępnej przy leasingu, a następnie zmiana przeznaczenia samochodu na użycie mieszane,
     • Tworzenie wielu podmiotów (np. spółek cywilnych), aby korzystać ze zwolnienia podmiotowego w VAT do 200 tys. zł,
     • Obrotu nowymi towarami z kategorii elektronika w procedurze VAT-marża,
     • Wystawienie FV za najem z dużym wyprzedzeniem i odroczonym terminem płatności, z której spółka najemca odlicza VAT.
3. PIT i CIT:
   • Czym są:
     • ogólna klauzula przeciwko unikania opodatkowania (klauzula GAAR),
     • małe klauzule przeciwko unikania opodatkowania,
     • czynności pozorne.
   • Omówienie przykładów dozwolonego planowania podatkowego i unikania opodatkowania m.in.,
     • Opodatkowanie spółek:
       • Podział transakcji sprzedaży na części umożliwiające pełniejsze rozliczenie strat z lat ubiegłych,
       • Korekta wsteczna stawki amortyzacji podatkowej,
       • Czynności polegające na dokonaniu przez wybrane spółki zależne wcześniejszych częściowych spłat udzielonych pożyczek oraz alokowania tych spłat w całości na spłatę kapitału pożyczek (kwotę główną), z pominięciem odsetek,
     • Wypłata wynagrodzenia:
       • Zmiana umowy o pracę na świadczenie usług analityczno-doradczych przez członka zarządu,
       • Uzyskiwanie wynagrodzenia przez Prezesa tytułem powołania i doradzania spółce,
       • Programy Motywacyjne dla Członków Zarządu,
       • Świadczenia pieniężne uzyskane przez pracowników z tytułu uczestnictwa w programie motywacyjnym,
     • JDG:
       • Sprzedaż samochodu z leasingu wykupionego prywatnie lub darowanego,
       • Wybór opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w ramach spółek osobowych, przy równoległym prowadzeniu JDG lub innej spółki osobowej na skali/podatku liniowym,
       • Wypłata zaległego zysku przed przekształceniem spółek osobowych w spółki kapitałowe,
     • CIT Estoński:
       • przekształcenie sp. z o.o. sp. k. w sp. z o.o., dobrowolne umorzenie udziałów, a następnie wybór ryczałtu od dochodów spółek,
     • Reorganizacji i restrukturyzacje:
       • Odsunięcie w czasie powstania zobowiązania podatkowego poprzez możliwość skorzystania z neutralnej podatkowo wymiany udziałów,
       • Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia,
       • Podwyższeniu kapitału zakładowego i przystąpieniu nowego wspólnika, a następnie umorzeniu udziałów w spółkach,
       • Nabycie przez spółkę własnych akcji w celu ich nieodpłatnego umorzenia,
       • Podział sp. z o.o. poprzez przeniesienie części majątku tej Spółki do innej spółki z o.o.,
     • Omówienie przykładów „agresywnych” schematów podatkowych m.in.,
     • Ostrzeżenie Ministra Finansów przed optymalizacją podatkową Fundusz Inwestycyjnych Zamkniętych (FIZ) z wykorzystaniem obligacji,
     • Ostrzeżenie Ministerstwa Finansów przed optymalizacją podatkową z wykorzystaniem wartości firmy,
     • Informacja Szefa KAS o stosowaniu przepisów dotyczących przeciwdziałania unikaniu opodatkowania w kontekście tzw. Programów Motywacyjnych,
4. Podatki międzynarodowe:
   • Omówienie przykładów „agresywnych” schematów podatkowych m.in.,
     • Ostrzeżenie przed optymalizacją podatkową związaną z nadużyciem zwolnienia podatkowego dla dywidend,
     • Ostrzeżenie MF przed optymalizacją podatkową z wykorzystaniem spółek zagranicznych z uwagi na przepisy dotyczące tzw. miejsca zarządu,
     • Informacja Szefa KAS na temat opiniowania wniosków ORD-IN dotyczących darowizny znaków towarowych,
     • Informacja Szefa KAS na temat prowadzenia działalności za pośrednictwem zagranicznej spółki osobowej