Dzień 1 – podatek dochodowy od osób prawnych
1. Kto podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych?
a) Kim są osoby prawne oraz spółki w organizacji?
b) Co należy rozumieć przez „jednostkę organizacyjną niemającą osobowości prawnej”?
c) Kiedy spółka komandytowa i komandytowo-akcyjna będzie podatnikiem CIT?
d) Kiedy spółka jawna za podatnika CIT;
e) Spółki zagraniczne niemające osobowości prawnej jako podatnicy CIT
2. Podatkowe grupy kapitałowe jako podatnicy CIT
a) Warunki utworzenia podatkowej grupy kapitałowej;
b) Korzyści płynące z założenia podatkowej grupy kapitałowej;
c) Ryzyka związane z podatkową grupą kapitałową;
d) utrata statusu podatkowej grupy kapitałowej
e) zapłata podatku przez podatkową grupę kapitałową
3. Do jakich zdarzeń nie stosuje się Ustawy o CIT?
a) Działalność rolnicza – kiedy wystąpi?
b) Przychody które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy- co przez takie należy rozumieć?
c) Działy specjalnej produkcji rolnej – co należy przez to rozumieć?
4. Pojęcie obowiązku podatkowego – nieograniczony obowiązek podatkowy oraz ograniczony obowiązek podatkowy
a) Co oznacza nieograniczony obowiązek podatkowy i jak ustalić rezydencję podatkową?
b) certyfikat rezydencji podatkowej i warunki jego uzyskania
c) Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w kontekście rezydencji podatkowej
d) Ograniczony obowiązek podatkowy – co oznacza?
e) Dochody osiągane na terytorium RP jako podlegające ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu?
5. Przedmiot opodatkowania CIT – źródła przychodów, zasady ich ustalania
a) Pojęcie dochodu na gruncie Ustawy o CIT;
b) Jakich wartości nie uwzględnia się przy obliczaniu dochodu podatnika CIT (dywidendy itp.)
c) Ustalanie dochodu do opodatkowania podatkowej grupy kapitałowej
d) Zasady rozliczania straty podatkowej na gruncie Ustawy o CIT;
e) Strata podatkowa w podatkowych grupach kapitałowych;
f) Estoński CIT, a strata podatkowa;
6. Przychody z zysków kapitałowych – co do nich należy oraz szczegółowe omówienie wybranych przychodów
7. Rok podatkowy – jak prawidłowo go ustalić?
a) Rok podatkowy jako rok kalendarzowy
b) Czy rok podatkowy może się różnić od roku kalendarzowego?
c) Maksymalna długość roku podatkowego
d) Zamknięcie ksiąg w trakcie roku podatkowego – jak prawidłowo ustalić trwanie roku podatkowego?
e) Rok podatkowy w przypadku wyboru estońskiego CIT
8. Ewidencja rachunkowa
9. Przychody w CIT
a) Katalog przychodów z omówieniem niektórych przypadków;
b) Moment powstania przychodu podatkowego wraz z omówieniem ogólnych oraz szczególnych zasad powstania przychodu;
c) Wartości wyłączone spod definicji przychodów
d) Zasady ustalania przychodów ze sprzedaży rzeczy i praw majątkowych
e) Zasady ustalania przychodów w przypadku uregulowania w całości lub w części zobowiązania przez wykonanie świadczenia niepieniężnego;
10. Ceny transferowe w podatku CIT
a) Pojęcie transakcji kontrolowanej, podmiotów powiązanych, ceny transferowej, transakcji kontrolowanej;
b) Jakie transakcje nie są objęte przepisami o cenach transferowych?
c) Zasady ustalania ceny transferowej oraz kontrola dokonywana przez organy podatkowe– co w przypadku gdy cena ustalona pomiędzy podmiotami powiązanymi nie jest ceną rynkową?
d) Metody weryfikacji cen transferowych z uwzględnieniem przepisów rozporządzenia o cenach transferowych
e) Korekta cen transferowych
f) Bezpieczna przystań „safe harbour” w przypadku transakcji pożyczkowych oraz usług o niskiej wartości dodanej – warunki zastosowania oraz konsekwencje w zakresie sporządzania dokumentacji cen transferowych
g) Progi dokumentacyjne – transakcje towarowe, usługowe, finansowe oraz inne transakcje, ustalanie wartości transakcji, ustalanie transakcji o charakterze jednorodnym;
h) Zwolnienia w zakresie obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych
i) Pośrednie transakcje rajowe
j) Local file i master file? Co oznaczają te pojęcia I kiedy należy sporządzić grupową dokumentację cen transferowych?
k) Elementy lokalnej oraz grupowe dokumentacji cen transferowych
l) Informacje o cenach transferowych – co powinny zawierać, kto jest zobowiązany do ich przygotowywania oraz jaki jest termin na złożenie formularza?
Dzień 2 (podatek dochodowy od osób prawnych)
11. Koszty uzyskania przychodów w CIT;
a) Ogólna definicja kosztu uzyskania przychodów;
b) Katalog kosztów uzyskania przychodów doprecyzowywany przez Ustawę o CIT;
c) Ustalanie proporcji kosztów uzyskania przychodów w przypadku przychodów z różnych źródeł (zyski kapitałowe i inne przychody) czy też przychodów opodatkowanych i przychodów zwolnionych (m.in. na podstawie Specjalnej Strefy Ekonomicznej oraz Polskiej Strefy Inwestycji);
d) Moment poniesienia kosztu uzyskania przychodów oraz moment potrącalności kosztu (koszty bezpośrednie, koszty pośrednie, koszty ponoszone na przełomie lat podatkowych);
e) Szczególne momenty potrącalności kosztów uzyskania przychodów;
f) Zasady ustalania różnic kursowych – metoda podatkowa, a metoda bilansowa;
g) Koszty finansowania dłużnego – do jakich wydatków mają zastosowanie oraz jak rozumieć daną instytucję?
h) Reguły zaliczenia dopłat wnoszonych przez wspólników lub zysków zatrzymanych do kosztów uzyskania przychodu;
i) Ograniczenie kosztów uzyskania przychodu w przypadku dokonywania transakcji bez pośrednictwa rachunku płatniczego (split payment, 15 000 PN, biała lista podatników VAT);
j) Wybrane wyłączenia spod kosztów uzyskania przychodów (reprezentacja, odsetki, nabycie gruntów czy też innych środków trwałych, samochody osobowe itp.);
12. Amortyzacja w CIT
a) Definicja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych;
b) Co nie podlega amortyzacji w CIT?
c) Jednorazowa amortyzacja środka trwałego – kiedy wystąpi?
d) Zasady zaliczania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych do ewidencji środków trwałych;
e) Jak ustalić wartość początkową środka trwałego i wartości niematerialnej i prawnej (kilka case study między innymi środków trwałych nabytych, wytworzonych, otrzymanych w ramach aportu czy też stosowanie zasady kontynuacji amortyzacji w przypadku przekształcenia podmiotów);
f) Ulepszenie w rozumieniu Ustawy o CIT;
g) Metoda liniowa amortyzacji a metoda degresywna – porównanie tych dwóch instytucji;
h) Znaczenie wykazu stawek amortyzacyjnych – możliwość podwyższania i obniżania stosowanych stawek amortyzacyjnych
i) Indywidualne stawki amortyzacji – wobec jakich środków trwałych można ją stosować i jakie są zasady ich ustalania;
j) Zasady amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych;
13. Estoński CIT w zarysie – korzyści płynące ze stosowania, ryzyka oraz formalne warunki
14. Podstawowa stawka podatku 19% oraz preferencyjna stawka podatku 9%
a) Kiedy można stosować stawkę 9% (pojęcie małego podatnika, sytuacje wykluczające stosownie 9%)?
b) Katalog podmiotów wyłączonych spod preferencyjnej stawki CIT 9%
15. Ryczałtowa stawka podatku od dywidend (19%) – kiedy powstaje obowiązek zapłaty podatku, zwolnienia podatkowe przewidziane dla podmiotów z RP, UE oraz EOG.
16. Minimalny podatek dochodowy – kiedy wystąpi, na co należy zwracać uwagę oraz zwolnienia od obowiązku stosowania tej regulacji
17. Zasady poboru podatku oraz uiszczania zaliczek na podatek dochodowy:
a. Zaliczki miesięczne i zaliczki kwartalne;
b. Zaliczki w formie uproszczonej – kiedy wystąpią?
c. Ulga na złe długi w rozliczeniu rocznym
18. Płatnik podatku dochodowego od osób prawnych
a. Kto pełni rolę płatnika CIT?
b. dokumenty niezbędne do stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania;
c. Pojęcie należytej staranności;
d. System pay and refund – co to jest I kiedy ma zastosowanie?
e. Sporządzanie stosownych informacji o pobranym zryczałtowanym podatku dochodowym (zgodność z regulacjami WHT)
f. Opinia o stosowaniu preferencji jako istotny instrument redukcji ryzyka podatkowego w WHT.
19. Roczne zeznanie podatkowe oraz wpłata rocznego podatku – przedstawienie najważniejszych formularzy dla celów rozliczenia CIT
Dzień 3
Podatek dochodowy od osób fizycznych1. Najważniejsze źródła przychodów w PIT
a) Przychody ze stosunku pracy;
i. Przychody pracownika z tytułu nielegalnego zatrudnienia
ii. Diety służbowe pracowników;
b) Przychody z działalności wykonywanej osobiście
i. Przychody z osobiście wykonywanych działalności (artystycznej, sportowej, naukowej itp.)
ii. Przychody otrzymywane przez osoby, niezależnie od sposobu ich powoływania, należące do składu zarządów, rad nadzorczych, komisji lub innych organów stanowiących osób prawnych
iii. Przychody z umów-zlecenia lub umów o dzieło
iv. Przychody z umów o zarządzanie przedsiębiorstwem oraz kontraktów menedżerskich
c) Przychody z praw majątkowych
d) Przychody z kapitałów pieniężnych
i. Dywidendy i udziały w zyskach osób prawnych;
ii. Nieodpłatne świadczenie na rzecz wspólników
iii. Umorzenie udziałów – przymusowe i dobrowolne, analiza skutków podatkowych
iv. Odsetki od pożyczek uzyskiwanych przez podatnika PIT
v. Aport (wkład niepieniężny) jako przychód z kapitałów pieniężnych
vi. Zbycie udziałów przez podatnika
e) przychody z działalności gospodarczej
f) Przychody z innych źródeł
2. Nieodpłatne świadczenia na gruncie PIT
a) Pojęcie nieodpłatnych świadczeń
b) Zasady ustalania nieodpłatnych świadczeń;
c) Wykorzystanie samochodu służbowego do celów prywatnych;
d) Wybrane przykłady przychodów z tytułu innych nieodpłatnych świadczeń
i. Pakiet sportowy
ii. Karta prepaid
iii. Ubezpieczenia na życie
iv. Przejazdy taksówkami
v. Pożyczki udzielane przez pracodawców pracownikom
vi. Samochód udostępniany członkowi zarządu
3. Koszty uzyskania przychodów
a) Koszty uzyskania przychodów w przypadku pracowników;
b) Koszty uzyskania przychodów w przypadku podatników uzyskujących przychody z działalności wykonywanej osobiście
c) Koszty uzyskania przychodów w przypadku podatników korzystających z PIT-0
d) Podwyższone koszty uzyskania przychodów w przypadku praw autorskich
e) koszty uzyskania przychodów w przypadku przedsiębiorców
4. Podatnicy korzystający z PIT-0
a) Ulga dla młodych (podatnicy do 26 r. życia)
b) Ulga dla seniorów;
c) Ulga na powrót;
d) Ulga 4+
5. Rola płatnika według przepisów Polskiego Ładu 2.0
a) Zmiany w indywidualnych rozliczeniach podatników od 1.7.2022 r.
i. Obniżenie stawki podatkowej z 17% do 12%
ii. Likwidacja ulgi dla klasy średniej i wpływ na rozliczenia podatników
iii. Możliwość złożenia PIT-2 u maksymalnie trzech płatników
iv. Możliwość odstąpienia od pobierania zaliczek w przypadku gdy dochody podatnika nie przekroczą 30 000 PLN
6. Terminy poboru zaliczek na podatek dochodowy
7. Zeznania roczne
