Podatek dochodowy od osób prawnych CIT 2025 - bieżące problemy.

Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się coraz częściej z istotnym ryzykiem odpowiedzialności, która w największym stopniu  dotyczy osób zarządzających przedsiębiorstwem lub określonymi jego obszarami. Świadomość istnienia tego ryzyka pozwoli zgłębić jego źródła, zawczasu je zminimalizować oraz wdrożyć zasady i procesy zapobiegające jego powstaniu. Niniejsze szkolenie kierowane jest zarówno do służb księgowych, jak i do osób zarządzających przedsiębiorstwem, w tym do dyrektorów finansowych. Ma na celu omówienie najistotniejszych przykładów występowania ryzyka odpowiedzialności w związku z prowadzoną działalnością, jak i zapobiegania  nieprawidłowościom skutkującym taką odpowiedzialnością.

Podatek dochodowy od osób prawnych CIT 2025 - bieżące problemy. 

Podatek minimalny, podatek od przerzuconych dochodów, agresywna optymalizacja, czynności obarczone ryzykiem podatkowym.

Błędy podatnika - czy zawsze można je naprawić i uniknąć odpowiedzialności?

Program szkolenia:

1. Podatek minimalny. Czym jest i kogo dotyczy?

Ustalanie straty podatkowej i poziomu rentowności. Zasady korygowania przychodów i kosztów dla celów ustalania straty podatkowej i poziomu rentowności

Wyłączenia podmiotowe – omówienie na przykładach

Koszty pracownicze a podatek minimalny

Przychody zwolnione a podatek minimalny

Udział w spółkach osobowych i w konsorcjum a podatek minimalny

Podatek minimalny a ceny regulowane

Działalność w SSE

Podmioty rozpoczynające działalność gospodarczą. Wyłączenia

Ustalenie podstawy opodatkowania

    - Metoda podstawowa. Kalkulacja elementów składowych. Przykłady

   -  Metoda uproszczona. Przykład liczbowy

   -  Odliczenia od podstawy opodatkowania

Stawka podatku. Termin zapłaty. Prezentacja w zeznaniu rocznym

Odliczenia od podstawowego CIT

Możliwość odzyskania minimalnego podatku dochodowego

Umowa o współdziałanie jako uniknięcie podatku minimalnego – rozwiązanie dla wybranych podatników

2. Przepisy zapobiegające „przerzucaniu dochodów" – podatek od przerzuconych dochodów

Czym jest podatek od przerzuconych dochodów i kogo dotyczy?

Pojęcie przerzuconych dochodów

Jakie wydatki podatnika uznane są za przerzucone dochody?

Warunki uznania ponoszonych wydatków za przerzucone dochody

Znaczenie stawki podatku w kraju rezydencji kontrahenta powiązanego

Podstawa opodatkowania  podatkiem od przerzuconych dochodów

Podatnik podatku od przerzuconych dochodów. Stawka podatku. Termin zapłaty

Pomniejszenia podatku od przerzuconych dochodów. Ograniczenia

Wyłączenia stosowania opodatkowania podatkiem od przerzuconych dochodów

Położony na terytorium Polski zakład nierezydenta, a podatek od przerzuconych dochodów

Objaśnienia podatkowe

3. Korzyści podatkowe a ryzyko zastosowania przepisów o klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania

Czym jest klauzula GAAR?

Pojęcie korzyści podatkowej

Pojęcie sztuczności działania

Przykłady z praktyki

Skutki zastosowania przepisów o klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania

Dozwolone działania podatnika a ryzyko schematu podatkowego i klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania.  

4. Tzw. małe klauzule podatkowe.

5. Czynności pozorne.

6. Inne regulacje zapobiegające tzw. agresywnej optymalizacji

7. Ostrzeżenia Ministra Finansów przed tzw. agresywną optymalizacją

Ostrzeżenie przed optymalizacją podatkową związaną z nadużyciem zwolnienia podatkowego dla dywidend.

Ostrzeżenie MF przed optymalizacją podatkową z wykorzystaniem spółek zagranicznych z uwagi na przepisy dotyczące tzw. miejsca zarządu

8. Czynności obarczone ryzykiem podatkowym – przykłady

9. Schematy podatkowe – zarys problemu

Najczęstsze sytuacje – przykłady

Ryzyko niezgłoszenia schematu podatkowego.

10. Odpowiedzialność płatnika za zobowiązania podatkowe

Wyłączenie odpowiedzialności płatnika

Kiedy odpowiedzialność płatnika nie jest wyłączona?

11. Odpowiedzialność płatnika w podatku u źródła

Dochowanie przez płatnika należytej staranności przy weryfikacji warunków zastosowania niższej stawki podatku albo zwolnienia z opodatkowania  - na kim ciąży ryzyko i odpowiedzialność

Rzeczywisty właściciel wypłacanych należności – źródło problemów płatnika

Opinia o stosowaniu preferencji czy oświadczenie płatnika?

Oświadczenie płatnika WH-OSC -  czy warto i kiedy warto składać?

12. Odpowiedzialność karna skarbowa

Ogólne zasady

Jak działa czynny żal i kiedy jest skuteczny?

Zmiany w zakresie skuteczności czynnego żalu

Odpowiedzialność w podatku u źródła

13. Błędy podatnika. Czy zawsze można je naprawić i uniknąć odpowiedzialności?

 14. Kiedy czynny żal nie pomoże?

15. Instrumenty minimalizujące ryzyko podatkowe

Interpretacje indywidualne  - kiedy warto wystąpić z wnioskiem o interpretację?

16. Procedury wewnętrzne 

Należyta staranność WHT

Procedura MDR
 

Pytania i odpowiedzi.

Nasze szkolenia i konferencje z możliwością dofinansowania z Krajowego Funduszu Szkoleniowego oraz w ramach Bazy Usług Rozwojowych:

KFS - aby uzyskać dofinansowanie na wybrane szkolenie pracodawca musi złożyć wniosek w Powiatowym Urzędzie Pracy odpowiednim dla miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, zgodnie z terminami naboru określonymi przez PUP.
Istnieje możliwość dofinansowania od 80% (dla przedsiębiorstw małych i średnich) do 100% (dla mikro firm). Wzór wniosku powinien być dostępny do pobrania na stronie wybranego PUP-u.

Szczegóły na stronie: https://psz.praca.gov.pl/-/55453-krajowy-fundusz-szkoleniowy/

BUR -to dofinansowanie ze środków UE na kształcenie, skierowane do mikro, małych i średnich przedsiębiorstw. Aby uzyskać dofinansowanie należy zgłosić się do wybranego operatora działającego w danym województwie oraz złożyć u niego wniosek o dofinansowanie szkolenia, które jest zarejestrowane w Bazie.

Szczegóły oraz wykaz operatorów obsługujących dofinansowanie w poszczególnych województwach na stronie: http://serwis-uslugirozwojowe.parp.gov.pl/dofinansowanie