Podmiot i przedmiot opodatkowania – zagadnienia ogólne
podatnicy podatku, zakres przedmiotowy podatku oraz wyłączenia,
- ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy,
- dochody ze współwłasności, opodatkowanie dochodów ze spółki osobowej,
- przedmiot opodatkowania i podstawa opodatkowania – dochód i przychód,
- strata podatkowa i zasady jej rozliczania,
- rok podatkowy,
Źródła przychodów w podatku CIT
Przychody dla celów podatkowych
- przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej,
- przychody z tytułu zbycia rzeczy, przeniesienia praw oraz świadczenia usług,
- przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych,
- przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej,
- przychody w naturze, wartość rzeczy i praw otrzymanych nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie oraz wartość innych nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń,
Koszty uzyskania przychodów
- ogólne zasady rozliczania kosztów - związek pomiędzy przychodem a wydatkiem dla celów podatkowych,
- koszty bezpośrednie i koszty pośrednie – zasady podziału i przykłady,
- zasady rozliczania wydatków opłaconych gotówką w kwotach powyżej 15 000 zł,
- odszkodowania i kary umowne w kosztach uzyskania przychodów w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych,
- wierzytelności nieściągalne,
- koszty finansowania dłużnego – limitowanie w kosztach podatkowych,
- wydatki na reprezentację i reklamę
Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne
Odliczenia od dochodu
- odliczenie darowizn – zasady i limity odliczenia,
- ulga na działalność badawczo-rozwojową
- pozostałe wybrane ulgi wprowadzone „Nowym Ładem”.
Stawki podatku
Podatek od przychodów z budynków
Podatek u źródła
Zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych oraz zeznanie podatkowe
Ceny transferowe
Estoński CIT
