Podatek dochodowy od osób prawnych – dynamiczne zmiany w 2019 i na 2020
NASZE SZKOLENIA SĄ BEZ VAT!
Szanowni Państwo,
Regularnie wprowadzane są zmiany bez precedensu w podatku dochodowym od osób prawnych. Sejm uchwalił zmiany w podatku od towarów i usług mające istotne skutki dla kosztów w podatkach dochodowych. Ponadto w lipcu 2019 r. uchwalono nową ustawę w celu ograniczenia zatorów płatniczych. Wynikają z niej liczne zmiany a nowa ulga na złe długi w podatkach dochodowych jest już faktem. Nieuniknione są zmiany dotyczące obowiązkowej podzielonej płatności VAT i ich negatywne skutki w podatkach dochodowych. Bezprecedensową zmianą w prawie spółek jest wprowadzenie prostej spółki akcyjnej co implikuje skutki w zakresie tego podatku.
W tych okolicznościach konieczna jest analiza zmian w celu zapewnienia bezpieczeństwa podatkowego przedsiębiorcom. Szczegółowej weryfikacji poddane zostaną przepisy przejściowe. W trakcie szkolenia wnikliwie omówione zostaną wszystkie zmiany z uwzględnieniem praktycznych przykładów. Dyskusji poddane zostaną liczne (nierzadko sprzeczne) wyjaśnienia i interpretacje w tym podatku publikowane od początku roku.
Plan szkolenia
- Najnowsze uchwalone i zaplanowane zmiany.
- Jakie będą skutki w podatku dochodowym zaniechania stosowania obowiązkowej podzielonej płatności VAT? Uwaga na nowe ograniczenia w kosztach uzyskania przychodu. Czy można obronić się przed przymusem podzielonej płatności bez niekorzystnych skutków w podatku dochodowym?
- Lista zarejestrowanych podatników przedstawiona przez szefa KAS oraz rachunków bankowych tych podatników: zapłata na inny rachunek powodować będzie niezaliczeniem wydatku do kosztów uzyskania przychodów.
- Jak obronić się przed zapłatą przez nabywców (usługodawców) należności na rachunek VAT dostawcy (usługodawcy) bez ujemnych sutków dla kosztów w podatku dochodowym?
- Ulga na złe długi w podatkach dochodowych. Kiedy wierzyciel będzie mógł zmniejszyć podstawę opodatkowania o kwotę wierzytelności, jeżeli wierzytelność ta nie zostanie uregulowana? Kiedy dłużnik będzie musiał doliczyć do podstawy opodatkowania kwoty nieuregulowanego zobowiązania?
- Zmiana definicji małego podatnika – zwiększenie limitu przychodów.
- Nowa prosta spółka akcyjna. Jakie będą zasady podatkowania nowego podatnika CIT?
- Kiedy wchodzą w życie wszystkie uchwalone lub zaplanowane zmiany i jakie są przepisy przejściowe? Propozycje zapisów ofertowych i rozwiązań umownych korzystnych w kontekście zaplanowanych zmian.
- Nowa „ulga” podatkowa. Preferencje podatkowe przy korzystaniu z finansowania wewnętrznego.
- Kto ma prawo do dodatkowych kosztów uzyskania przychodów w przypadku dopłat wniesionych do spółki zysku przekazanego na kapitał rezerwowy lub zapasowy spółki?
- Kiedy i na jakich zasadach przysługują nowe dodatkowe koszty uzyskania przychodów?
- Nowe zasady rozliczania kosztów przy zakupie i eksploatacji samochodów osobowych w 2019 r. (zakup, najem, leasing).
- Wyjaśnienie zakresu stosowania ograniczeń w kosztach – omówienie nieostrych przepisów.
- Omówienie wszystkich wyjaśnień i interpretacji wydanych od początku roku.
- Kontrowersje związane z limitowaniem kosztów najmu lub dzierżawy samochodów osobowych – jak rozliczać najem w podróży służbowej?
- Czy będą kolejne zmiany w limitowaniu kosztów dotyczących samochodów osobowych?
- Nowe obowiązki dokumentacyjne i deklaracyjne
- Nowe wzory niektórych formularzy podatkowych od kwietnia 2019 r. – uwaga nowy CIT-8 (wersja 27);
- Przedłużenie terminu do złożenia zeznania podatkowego CIT-8 do października 2019 r.
- Składanie sprawozdań finansowych w formie elektronicznej.
- Limity kosztowe w 2019 r.
- Na jakich zasadach i w jakiej wysokości wyłączone są koszty finansowania (odsetki, opłaty, prowizje, raty leasingowe, koszty zabezpieczenie, itp.);
- Na jakich zasadach i w jakiej wysokości wyłączone są koszty zakupu usług niematerialnych, w tym wydatki na nabycie wartości niematerialnych i prawnych?
- Jak zmienił się katalog wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (ważne zmiany dotyczące kosztów związanych ze zbyciem, umorzeniem wierzytelności oraz wartości niematerialnych i prawnych, kwotami nieściągalnymi, darowiznami, etc.)
- Wszystkie problemy praktyczne z alokacją przychodów i kosztów do źródeł
- W jakich przypadkach występują przychody z zysków kapitałowych i jakie koszty do nich przypisujemy?
- W jakich przypadkach występują przychody z zysków pozostałych i jakie koszty do nich przypisujemy?
- W jakim źródle znajdują się jako przychody lub koszty: odsetki, różnice kursowe, i inne?
- Czy dywidendy faktycznie ujmowane są w zyskach kapitałowych? – ważne pismo MF.
- Bieżące wyjaśnienia i interpretacje dotyczące alokacji kosztów z szczególnym uwzględnieniem kosztów ogólnych.
- Rewolucyjne zmiany dla podmiotów powiązanych i w zakresie dokumentowania transakcji (transfer pricing). Kto ma obowiązki dokumentacyjne informacyjne i deklaracyjne do 30 września 2019 r.?
- Jak zmieniła się definicja podmiotów powiązanych?
- Nowe limity transakcyjne od których uzależnione jest dokumentowanie transakcji.
- Kto może skorzystać z wyłączeń z obowiązku dokumentowania transakcji?
- Według jakich przepisów wykonać obowiązki dokumentacyjne w 2019 r. za rok 2018?
- Terminy wykonania obowiązków dokumentacyjnych i informacyjnych w 2019 r.
- Rewolucyjne zmiany dla płatników „podatku u źródła’ (WHT) w 2019 r. i na 2020 r.
- Wprowadzenia obowiązku dochowania należytej staranności w przypadku stosowania stawek obniżonych lub zwolnień.
- Wprowadzenia rewolucyjnych zasad poboru podatku, tj. obowiązku poboru podatku w pełnej wysokości w przypadku, gdy łączna kwota wypłat dla danego kontrahenta w roku przekracza 2 mln PLN (zmiana od 1 stycznia 2020 r.).
- Wprowadzenia nowej definicji rzeczywistego odbiorcy (beneficial owner).
- Rozszerzenia odpowiedzialności karnej skarbowej (m.in. w zakresie oświadczeń i wniosków o niepobieranie podatku, czy też procedury zwrotowej).
- Pozostałe zmiany w 2019 r.
- Nowe stawki podatku: 9% stawka podatku zamiast stawki 15%, 5% stawka „innovation box”, 8,5% stawka dla deweloperów.
- Podatek wyjścia (exit tax).
- Kto jest zobowiązany do zapłaty nowego podatku od własności nieruchomości rozliczanego w ramach CIT w 2018 a kto będzie zobowiązany w 2019 r.?
- Uregulowanie zasad opodatkowania transakcji w zakresami obrotu walutami wirtualnymi.
- prawo do korzystania z kopii certyfikatów rezydencji oraz zmiany dotyczące rozliczania podatku u źródła od dywidend, należności licencyjnych, odsetek oraz w przypadku zapłaty za usługi niematerialne;
- Uproszczenia w zakresie dokumentowania podatku (różnice kursowe, wybór roku podatkowego, etc.);
- Nowe sanacyjne zobowiązania podatkowe dla podatników stosujących optymalizacje podatkowe w ramach CIT.
- Podstawy schematów podatkowych (MDR) w zakresie podatków dochodowych.
- Co należy uznać za schemat podatkowy według nowych przepisów?
- Jakie są typowe schematy podatkowe w zakresie podatków dochodowych a jakie zachowania schematem podatkowym nie są?