Celem szkolenia jest omówienie problemów związanych z rozliczaniem podatku od nieruchomości. Szczegółowo zostaną omówione takie zagadnienia jak: główne problemy związane z pojęciem budowli, zmiana podstawy opodatkowania, postępowanie i kontrola podatkowa w podatku od nieruchomości, wszystkie zmiany od 1 stycznia 2025.
Podatek od nieruchomości 2025 - rewolucyjne zmiany. Praktyczne wskazówki i porady.
Nowa definicja budynku i budowli, przedmiot opodatkowania, prawidłowe określenie podstawy opodatkowania, obowiązek podatkowy i stawki podatku od nieruchomości.
Program szkolenia:
Źródła prawa
1. Podatek od nieruchomości charakterystyka
2. Podatek od nieruchomości a podatek rolny i leśny
3. Ordynacja podatkowa
4. Kodeks cywilny
5. Jak ustalić właściwą ustawę.
Przedmiot opodatkowania
Definicje: budowle, budynki, lokale, grunty, w tym wykorzystywane do działalności gospodarczej, tymczasowe obiekty budowlane, drogi wewnętrzne i leśne, oświetlenie, przyłącza, sieci, fundamenty, urządzenia na fundamentach, place, transformatory, tablice reklamowe, zbiorniki, wiaty, maszty antenowe, przegroda budowlana, trwałość związania z gruntem, uzbrojenia terenu, place pod śmietniki, budynek w złym stanie technicznym.
Podatnicy
1. Właściciel
2. Użytkownik wieczysty
3. Posiadacz samoistny
4. Posiadacz zależny nieruchomości Skarbu Państwa i jednostki samorządu terytorialnego
5. Współwłaściciel i współposiadacza – odpowiedzialność za zaległości podatkowe
6. Ustalenie podatnika na podstawie ewidencji gruntów i budynków oraz ksiąg wieczystych
Podstawa opodatkowania
1. Powierzchnia
2. Powierzchnia użytkowa
3. Jak ustalić podstawę opodatkowania gruntów, budynków w tym wyłączonych z działalności budowli?
4. Jak określić powierzchnię użytkową, w tym kondygnacji i klatek schodowych na podstawie jakich dokumentów?
5. Właściwy sposób obmiaru, ściany wewnętrzne budynku, wysokość pomieszczeń, piwnice, poddasza, wiaty, szyby dźwigowe, antresole.
6. Jak określić wartość budowli
7. Wartość początkowa
8. Wartość rynkowa
9. Zmiana podstawy opodatkowania
10. Amortyzacja a podatek
11. Modernizacja a zwiększenie podstawy opodatkowania
12. Klasyfikacja Środków Trwałych a podatek od nieruchomości.
13. Budowla a środek trwały – definicje
14. Budowla na którą składa się więcej niż jeden środek trwały
15. Zmiany w KŚT a wpływ na opodatkowanie budowli
Stawki podatku
1. Ustalenie stawki podatku dla gruntów, budynków, budowli ,
2. Zły stan techniczny
3. Zajęcie nieruchomości pod działalność
Obowiązek podatkowy
1. Związek podatnika z przedmiotem opodatkowania
2. Powstanie, ustanie obowiązku podatkowego
3. Zasady powstawania obowiązku podatkowego
4. Sprzedaż, likwidacja, darowizna a zmniejszanie opodatkowania
5. Najem i dzierżawa a obowiązek podatkowy – termin zapłaty podatku
6. Bezumowne korzystanie z nieruchomości a obowiązek podatkowy
7. Wybudowanie nieruchomości
8. Nabycie nieruchomości
9. Sprzedaż nieruchomości
10. Likwidacja obiektu budowlanego
11. Rozbudowa
12. Moment zakończenia budowy – znaczenie wpisów w dzienniku budowy i pozwolenia na
13. Użytkowanie
14. Wygaśnięcie obowiązku podatkowego
15. Zmiany w ewidencji gruntów i budynków
16. Deklaracja
17. Zapłata
18. Przedawnienie
Zwolnienia
1. Podmiotowe
2. Przedmiotowe (ustawowe i wynikające z uchwały)
Kolej, lotniska. Działalność pożytku publicznego, zabytki, muzea. Grunty pod wodami. Rodzinne ogrody działkowe. Uczelnie. Zakłady pracy chronionej. Specjalne strefy ekonomiczne. Kościoły i związki wyznaniowe.
Nowa definicja budowli i budynku. Porównanie z dotychczasowymi definicjami.
Ujednolicenie stawek w poszczególnych gminach.
Nowy obowiązek dla współwłaścicieli garaży wielostanowiskowych.
Ograniczenie zwolnienia dotyczącego lotnisk oraz wyłączenie ze zwolnienia z podatku infrastruktury kolejowej.
Zmiana zakresu zwolnienia dla instytutów badawczych.
Postępowanie
1. Wszczęcie
2. Postępowanie dowodowe
3. Rozstrzygnięcie.
4. Rygor natychmiastowej wykonalności decyzji.
Kontrola podatkowa
1. Zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli
2. Moment rozpoczęcia kontroli
3. Rozpoczęcie kontroli bez udziału kontrolowanego
4. Współwłasność
5. Uprawnienia kontrolujących
6. Obowiązki kontrolowanego
7. Odpowiedzialność karnoskarbowa
8. Zakończenie kontroli
9. Protokół zakończenia kontrolo
10. Wyniki kontroli
Zmiana rozstrzygnięcia
1. Wzruszanie decyzji ostatecznych
2. Wznowienie postępowania (przesłanki, proces)
3. Stwierdzenie nieważności
4. Zmiana decyzji ostatecznej
Szkolenie to organizujemy również w FORMIE ZAMKNIĘTEJ dostosowując program
do indywidualnych potrzeb Klienta.
Nasze szkolenia i konferencje z możliwością dofinansowania z Krajowego Funduszu Szkoleniowego oraz w ramach Bazy Usług Rozwojowych:
KFS - aby uzyskać dofinansowanie na wybrane szkolenie pracodawca musi złożyć wniosek w Powiatowym Urzędzie Pracy odpowiednim dla miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, zgodnie z terminami naboru określonymi przez PUP.
Istnieje możliwość dofinansowania od 80% (dla przedsiębiorstw małych i średnich) do 100% (dla mikro firm). Wzór wniosku powinien być dostępny do pobrania na stronie wybranego PUP-u.
Szczegóły na stronie: https://psz.praca.gov.pl/-/55453-krajowy-fundusz-szkoleniowy/
BUR -to dofinansowanie ze środków UE na kształcenie, skierowane do mikro, małych i średnich przedsiębiorstw. Aby uzyskać dofinansowanie należy zgłosić się do wybranego operatora działającego w danym województwie oraz złożyć u niego wniosek o dofinansowanie szkolenia, które jest zarejestrowane w Bazie.
Szczegóły oraz wykaz operatorów obsługujących dofinansowanie w poszczególnych województwach na stronie: http://serwis-uslugirozwojowe.parp.gov.pl/dofinansowanie
