Podatek od nieruchomości - krok po kroku.
Podmiot i podstawa opodatkowania, stawki, zwolnienia, obowiązek podatkowy i kontrole, zmiany w przepisach od 1 stycznia 2025.
Celem naszego szkolenia jest przekazanie uczestnikowi, pod okiem najlepszych ekspertów i trenerów, rzetelnej, teoretycznej i praktycznej wiedzy niezbędnej w codziennej pracy.
Uczestnik zapozna się z obowiązującymi przepisami prawa, a także dowie się o planowanych nowelizacjach. Dzięki szczegółowym omówieniom i licznym przykładom ugruntuje i zaktualizuje swoją wiedzę.
Znajomość aktualnych przepisów pozwoli uczestnikowi uniknąć niekorzystnych konsekwencji, związanych z brakiem wypełniania ciążących na nim obowiązków prawno-podatkowych.
Celem szkolenia jest omówienie problemów związanych z rozliczaniem podatku od nieruchomości. Szczegółowo zostaną omówione takie zagadnienia jak: główne problemy związane z pojęciem budowli, zmiana podstawy opodatkowania, postępowanie i kontrola podatkowa w podatku od nieruchomości, wszystkie zmiany od 1 stycznia 2025.
Program szkolenia:
Źródła prawa
1. Podatek od nieruchomości charakterystyka
2. Podatek od nieruchomości a podatek rolny i leśny
3. Ordynacja podatkowa
4. Kodeks cywilny
5. Jak ustalić właściwą ustawę.
Przedmiot opodatkowania
Definicje: budowle, budynki, lokale, grunty, w tym wykorzystywane do działalności gospodarczej, tymczasowe obiekty budowlane, drogi wewnętrzne i leśne, oświetlenie, przyłącza, sieci, fundamenty, urządzenia na fundamentach, place, transformatory, tablice reklamowe, zbiorniki, wiaty, maszty antenowe, przegroda budowlana, trwałość związania z gruntem, uzbrojenia terenu, place pod śmietniki, budynek w złym stanie technicznym.
Podatnicy
1. Właściciel
2. Użytkownik wieczysty
3. Posiadacz samoistny
4. Posiadacz zależny nieruchomości Skarbu Państwa i jednostki samorządu terytorialnego
5. Współwłaściciel i współposiadacza – odpowiedzialność za zaległości podatkowe
6. Ustalenie podatnika na podstawie ewidencji gruntów i budynków oraz ksiąg wieczystych
Podstawa opodatkowania
1. Powierzchnia
2. Powierzchnia użytkowa
3. Jak ustalić podstawę opodatkowania gruntów, budynków w tym wyłączonych z działalności budowli?
4. Jak określić powierzchnię użytkową, w tym kondygnacji i klatek schodowych na podstawie jakich dokumentów?
5. Właściwy sposób obmiaru, ściany wewnętrzne budynku, wysokość pomieszczeń, piwnice, poddasza, wiaty, szyby dźwigowe, antresole.
6. Jak określić wartość budowli
7. Wartość początkowa
8. Wartość rynkowa
9. Zmiana podstawy opodatkowania
10. Amortyzacja a podatek
11. Modernizacja a zwiększenie podstawy opodatkowania
12. Klasyfikacja Środków Trwałych a podatek od nieruchomości.
13. Budowla a środek trwały – definicje
14. Budowla na którą składa się więcej niż jeden środek trwały
15. Zmiany w KŚT a wpływ na opodatkowanie budowli
Stawki podatku
1. Ustalenie stawki podatku dla gruntów, budynków, budowli ,
2. Zły stan techniczny
3. Zajęcie nieruchomości pod działalność
Obowiązek podatkowy
1. Związek podatnika z przedmiotem opodatkowania
2. Powstanie, ustanie obowiązku podatkowego
3. Zasady powstawania obowiązku podatkowego
4. Sprzedaż, likwidacja, darowizna a zmniejszanie opodatkowania
5. Najem i dzierżawa a obowiązek podatkowy – termin zapłaty podatku
6. Bezumowne korzystanie z nieruchomości a obowiązek podatkowy
7. Wybudowanie nieruchomości
8. Nabycie nieruchomości
9. Sprzedaż nieruchomości
10. Likwidacja obiektu budowlanego
11. Rozbudowa
12. Moment zakończenia budowy – znaczenie wpisów w dzienniku budowy i pozwolenia na 13.Użytkowanie
14.Wygaśnięcie obowiązku podatkowego
15. Zmiany w ewidencji gruntów i budynków
16.Deklaracja
17. Zapłata
18. Przedawnienie
Zwolnienia
1. Podmiotowe
2. Przedmiotowe (ustawowe i wynikające z uchwały)
Kolej, lotniska. Działalność pożytku publicznego, zabytki, muzea. Grunty pod wodami. Rodzinne ogrody działkowe. Uczelnie. Zakłady pracy chronionej. Specjalne strefy ekonomiczne. Kościoły i związki wyznaniowe.
Nowa definicja budowli i budynku. Porównanie z dotychczasowymi definicjami.
Ujednolicenie stawek w poszczególnych gminach.
Nowy obowiązek dla współwłaścicieli garaży wielostanowiskowych.
Ograniczenie zwolnienia dotyczącego lotnisk oraz wyłączenie ze zwolnienia z podatku infrastruktury kolejowej.
Zmiana zakresu zwolnienia dla instytutów badawczych.
Postępowanie
1. Wszczęcie
Postępowanie dowodowe
Rozstrzygnięcie.
4. Rygor natychmiastowej wykonalności decyzji.
Kontrola podatkowa
Zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli
Moment rozpoczęcia kontroli
3. Rozpoczęcie kontroli bez udziału kontrolowanego
4. Współwłasność
5. Uprawnienia kontrolujących
6. Obowiązki kontrolowanego
7. Odpowiedzialność karnoskarbowa
8. Zakończenie kontroli
9. Protokół zakończenia kontrolo
10. Wyniki kontroli
Zmiana rozstrzygnięcia
1. Wzruszanie decyzji ostatecznych
2. Wznowienie postępowania (przesłanki, proces)
3. Stwierdzenie nieważności
Zmiana decyzji ostatecznej
