Celem szkolenia Podatek od nieruchomości jest szczegółowe omówienie najważniejszych zagadnień związanych z rozliczaniem podatku od nieruchomości. Podczas szkolenia zostaną praktycznie omówione także najnowsze interpretacje indywidualne organów podatkowych i wyroki sądów administracyjnych dotyczące rozliczenia podatku od nieruchomości.
1. Regulacje prawne najważniejsze dla podatku od nieruchomości:
- ustawa o podatkach i opłatach lokalnych jako podstawowe źródło podatku od nieruchomości,
- istotne przepisy Kodeksu cywilnego, w tym dotyczące własności sieci, służebności przesyłu, jak również posiadania samoistnego,
- stosowanie ustawy – Prawo budowlane,
2. Podstawowe pojęcia wyznaczające zakres i wysokość opodatkowania podatkiem od nieruchomości:
- wpływ ewidencji gruntów i budynków na podatek od nieruchomości,
- księgi wieczyste a podatek od nieruchomości,
- możliwość kwestionowania zapisów w ewidencjach w trakcie sporów z organami podatkowymi,
- Klasyfikacja Środków Trwałych a podatek od nieruchomości,
3. Przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości:
- budynki, w tym również budynki czasowo niewykorzystywane w działalności gospodarczej,
- pojęcie „przegrody budowlanej" oraz „wyodrębnienia z przestrzeni",
- pojęcie budowli i urządzenia budowlanego,
- hale namiotowe magazynowe
- budowla na cudzym gruncie,
- transformatory jako obiekty budowlane opodatkowane podatkiem od nieruchomości,
- opodatkowanie urządzeń technicznych,
- sieci techniczne,
- urządzenia i maszyny posadowione na fundamentach,
- zbiorniki,
- drogi,
- wiaty
- wolno stojące instalacje, maszty antenowe i wolno stojące trwale związane z gruntem tablice reklamowe i urządzenia reklamowe,
- tymczasowe obiekty budowlane m. in. sezonowe namioty, obiekty kontenerowe, przenośne transformatory itp.
- paczkomaty
- przyłącza,
4. Prawidłowe określenie podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości:
- zasady określania powierzchni gruntów,
- powierzchnia użytkowa budynku,
- dokumentacja istotna w przypadku określania powierzchni budynku,
- powierzchnia kondygnacji, klatek schodowych,
- ustalenie podstawy opodatkowania przy budowlach,
- budowle zamortyzowane a podatek od nieruchomości,
- modernizacja budowli a obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania.
5. Podatnik podatku od nieruchomości:
- właściciel jako podatnik podatku od nieruchomości,
- posiadacz samoistny podatnikiem podatku od nieruchomości,
- użytkownik wieczysty podatnikiem podatku od nieruchomości,
- posiadacz zależny – posiadacz nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego.
6. Rozliczenia podatku przez współwłaścicieli:
- podmioty zobowiązane do zapłaty podatku,
- odpowiedzialność za zaległości,
- rozliczenia między współwłaścicielami.
7. Stawki podatku od nieruchomości w 2023-2025 r.:
8. Obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości:
- ogólne zasady powstawania obowiązku podatkowego,
- wybudowanie nieruchomości a podatek,
- nabycie nieruchomości a obowiązek podatkowy,
- sprzedaż nieruchomości,
- likwidacja obiektu budowlanego a moment wygaśnięcia obowiązku podatkowego,
9. Zmiany z ostatnich lat w przepisach podatku od nieruchomości, które mają wpływ na rozliczanie podatku:
- zmiana definicji „obiektu budowlanego" w Prawie budowlanym – możliwość wyłączenia z opodatkowania obiektów niespełniających definicji z Prawa budowlanego,
- wyłączenia z zakresu opodatkowania z powodów technicznych,
- skutki nowego zakresu solidarnej odpowiedzialności podatników w przypadku współwłasności obiektów budowlanych oraz nieruchomości,
- nowelizacja ustawy Prawo budowlane z 19 września 2020 r.,
- jednolity wzór deklaracji na podatek od nieruchomości,
- grunty pod infrastrukturą przesyłową.
10. Wyroki Trybunału Sprawiedliwości w zakresie definicji budowli. Jaki to może mieć wpływ na obciążenie podatkowe podatników - przedsiębiorców.
12. Najnowsze orzecznictwo sądowo-administracyjne oraz interpretacje organów podatkowych dotyczące podatku od nieruchomości.
13. Pytania i odpowiedzi – dyskusja.
