Dla kogo:
- dyrektorzy finansowi
- główne księgowe oraz pracownicy działów księgowych firm
- pracownicy biur rachunkowych
- wolne zawody (radcowie prawni, adwokaci)
- inne osoby chcące poszerzyć swoją wiedzę i umiejętności
Program szkolenia:
1. Terytorialność podatku VAT. Miejsce świadczenia usług.
a) zasady ogólne ustalania miejsca opodatkowania (przepisy krajowe art. 28a-28o i orzecznictwo TSUE)
- zasady ustalania opodatkowania w przypadku transakcji B2B,
- zasady ustalania opodatkowania w przypadku transakcji B2C,
- usługi związane z nieruchomościami
- usługi transportowe
- usługi materialne związane z rzeczami ruchowymi
- usługi niematerialne (w tym wynajem środków transportu)
b) znaczenie pojęć „siedziba działalności gospodarczej”, „stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej”,
2. „Eksport” usług
- obowiązek podatkowy
- zasady dokumentowania (wymogi formalne faktury, termin wystawienia faktury)
- obowiązki sprawozdawcze (m.in. związane z informacjami podsumowującymi)
3. Import usług
- definicja – prawidłowa identyfikacja importu usług
- obowiązek podatkowy i zasady dokumentowania
- dokumenty otrzymywane od kontrahenta zagranicznego a prawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania oraz zastosowanie właściwego kursu
- zasady potrącania podatku naliczonego oraz zasady korekty rozliczeń
- nabycie usług związanych z WNT lub importem towarów a prawidłowe rozliczenie (kiedy wartość usługi obejmuje podstawę opodatkowania WNT i importu towarów)
4. Podstawa opodatkowania – przeliczanie transakcji po odpowiednim kursie
- zasady ogólne – orzecznictwo TSUE
- koncepcja świadczeń złożonych – mixed supply (koszty towarzyszące)
- transakcje walutowe – stosowanie właściwego kursu
- korekty
- stosowanie właściwej stawki podatku
- refakturowanie usług w obrocie międzynarodowym
- WIS a stosowanie właściwej stawki w zakresie usług w obrocie międzynarodowym,
- stawka 0% w transporcie międzynarodowym.
5. Obowiązki rejestracyjne / sprawozdawcze / raportowanie
- obowiązki rejestracyjne związane z międzynarodowym świadczeniem/nabywaniem usług,
- usługi w obrocie międzynarodowym a informacja podsumowująca,
- prezentacja w JPK_V7
6. Procedura OSS dla wybranych usług
a) Istota mechanizmu - rejestracja w innym państwie UE czy rozliczenie przez OSS?
b) Przegląd usług, dla których możliwe jest rozliczenie przez OSS (branża eventowa, budowlana, HORECA i inne)
c) Wariant unijny i wariant nieunijny
d) Raportowanie i składanie deklaracji
e) Właściwość miejscowa organów podatkowych
7. Pakiet e-commerce:
a) wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów na odległość (WSTO)
- pojęcie i ustalenie miejsca opodatkowania
- zakres przedmiotowy (towary wyłączone – limity)
- obowiązek podatkowy oraz sposób dokumentowania
- wymogi formalne dotyczące faktur i kas fiskalnych
- obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze
b) Sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI)
- definicja SOTI, zakres przedmiotowy i podmiotowy,
- miejsce opodatkowania
c) Procedura szczególna rozliczeń w systemie VAT-OSS:
- zakres zastosowania
- procedura unijna,
- procedura nieunijna,
d) Procedura szczególna rozliczeń w systemie VAT-OSS:
- zakres stosowania (limit 150 euro)
- bezpośrednie i pośrednie korzystanie z procedury VAT-IOSS (instytucja pośrednika)
e) Podmiot ułatwiający – obowiązki operatorów interfejsów elektronicznych
- definicja operatora interfejsu elektronicznego (platforma),
- fikcja dostaw / ustalenie dostawy ruchomej ,
- przesłanki ułatwiania transakcji i wyłączenia,
- moment powstania obowiązku podatkowego – rozliczenie,
- ewidencja ułatwianych dostaw – odpowiedzialność
