● Szkolenie Podatek u źródła to specjalistyczny kurs wyjaśniający poniższe pojęcia:
● Pojęcie dochodów osiąganych na terytorium Polski, podlegających obowiązkowi pobrania
podatku „u źródła”.
● Ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy w CIT i PIT.
● Siedziba i miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w umowach o unikaniu podwójnego
opodatkowania.
● Ulga abolicyjna.
● Zasady opodatkowania marynarzy.
● Odsetki w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:
● Należności licencyjne w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego
opodatkowania:
○ definicja należności licencyjnych,
○ poszczególne rodzaje należności licencyjnych:
■ znaki towarowe,
■ know-how,
■ licencje na programy komputerowe – problematyka end usera,
■ prawa do używania praw autorskich,
■ licencje do emisji programów telewizyjnych oraz audycji radiowych,
■ użytkowanie urządzenia przemysłowego.
● Instytucja uprawnionego odbiorcy (beneficial owner) w umowach o unikaniu podwójnego
opodatkowania.
● Warunki dla zwolnienia od podatku „u źródła” odsetek i należności licencyjnych wypłacanych
podmiotom powiązanym wraz z obowiązkami dokumentacyjnymi.
● Należyta staranność w podatku u źródła - na co należy zwrócić uwagę? Dlaczego może to być
niebezpieczne dla płatników?
● Dywidendy w ustawie o CIT i PIT oraz dywidendy w umowach o unikaniu podwójnego
opodatkowania.
● Podatek „u źródła” od biletów lotniczych.
● Świadczenia emerytalne w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego
opodatkowania.
● Wynagrodzenie dyrektorów, członków rad nadzorczych oraz pracowników w ustawie o PIT oraz
w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
● Opodatkowanie usług o charakterze niematerialnym:
○ zakres pojęcia „usługi o podobnym charakterze”
○ szczególne rodzaje usług niematerialnych:
■ usługi doradcze,
■ usługi księgowe,
■ usługi badania rynku,
■ usługi prawne,
■ usługi reklamowe,
■ usługi zarządzania i kontroli,
■ usługi rekrutacji i pozyskiwania personelu,
■ udzielanie poręczeń i gwarancji.
● Opodatkowanie tzw. zysków z przedsiębiorstwa.
● Zakład podatkowy
● Certyfikaty rezydencji:
○ definicja certyfikatów rezydencji,
○ rola certyfikatów rezydencji,
○ forma certyfikatów rezydencji,
○ data ważności certyfikatu rezydencji,
○ omówienie przykładowych certyfikatów.
● Nowe zasady pobor podatku „u źródła” od 1 lipca 2021 r. Dlaczego nowe przepisy są niezgodne z
umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania? Zapowiedzi fundamentalnych zmian w
poborze podatku u źródła - czym są spowodowane?
○ zmiana definicji legalnej rzeczywistego właściciela,
○ zmiany w zakresie sposobu poboru podatku „u źródła”,
○ opinia o stosowaniu przez płatnika zwolnienia z poboru podatku „u źródła”,
○ zwrot podatku z tytułu wypłaconych należności,
○ certyfikat rezydencji przy usługach niematerialnych,
● Metody wyłączenia podwójnego opodatkowania:
○ metoda odliczenia proporcjonalnego,
○ metoda wyłączenia z progresją
