Płatności skierowane do kontrahentów zagranicznych wiążą się z poborem podatku u źródła - WHT z ang.Withholding Tax. Podczas szkolenia uwaga skupiona zosatnie na zidentyfikowaniu rodzaju rozliczeń, wiążących się z tego rodzaju obowiązkiem podatkowym. Wiedza teoretyczna zostanie wzbogacona o opis przypadków, które najczęściej występują w działalności firm, jak też takie, które są nieoczywiste i mogą budzić wątpliwości interpretacyjnych.
Pojęcie dochodów osiąganych na terytorium Polski, podlegających obowiązkowi pobrania podatku „u źródła”.
- Ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy w CIT i PIT.
- Siedziba i miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- Ulga abolicyjna.
- Zasady opodatkowania marynarzy.
- Odsetki w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:
- Należności licencyjne w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:
- definicja należności licencyjnych,
- poszczególne rodzaje należności licencyjnych:
- znaki towarowe,
- know-how,
- licencje na programy komputerowe – problematyka end usera,
- prawa do używania praw autorskich,
- licencje do emisji programów telewizyjnych oraz audycji radiowych,
- użytkowanie urządzenia przemysłowego.
- Instytucja uprawnionego odbiorcy (beneficial owner) w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- Warunki dla zwolnienia od podatku „u źródła” odsetek i należności licencyjnych wypłacanych podmiotom powiązanym wraz z obowiązkami dokumentacyjnymi.
- Należyta staranność w podatku u źródła - na co należy zwrócić uwagę? Dlaczego może to być niebezpieczne dla płatników?
- Dywidendy w ustawie o CIT i PIT oraz dywidendy w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- Podatek „u źródła” od biletów lotniczych.
- Świadczenia emerytalne w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- Wynagrodzenie dyrektorów, członków rad nadzorczych oraz pracowników w ustawie o PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- Opodatkowanie usług o charakterze niematerialnym:
- zakres pojęcia „usługi o podobnym charakterze”
- szczególne rodzaje usług niematerialnych:
- usługi doradcze,
- usługi księgowe,
- usługi badania rynku,
- usługi prawne,
- usługi reklamowe,
- usługi zarządzania i kontroli,
- usługi rekrutacji i pozyskania personelu,
- udzielanie poręczeń i gwarancji.
- Opodatkowanie tzw. zysków z przedsiębiorstwa.
- Certyfikaty rezydencji:
- definicja certyfikatów rezydencji,
- rola certyfikatów rezydencji,
- forma certyfikatów rezydencji,
- data ważności certyfikatu rezydencji,
- omówienie przykładowych certyfikatów.
- Nowe zasady pobor podatku „u źródła” od 1 lipca 2021 r. Dlaczego nowe przepisy są niezgodne z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania? Zapowiedzi fundamentalnych zmian w poborze podatku u źródła - czym są spowodowane?
-
- zmiana definicji legalnej rzeczywistego właściciela,
- zmiany w zakresie sposobu poboru podatku „u źródła”,
- opinia o stosowaniu przez płatnika zwolnienia z poboru podatku „u źródła”,
- zwrot podatku z tytułu wypłaconych należności,
- certyfikat rezydencji przy usługach niematerialnych,
- Metody wyłączenia podwójnego opodatkowania:
- metoda odliczenia proporcjonalnego,
- metoda wyłączenia z progresją.
