Podatek VAT 2024 w wodociągach- Program szkolenia:
1. Podatnicy VAT w branży wodociągiem
- gmina i zakłady budżetowe (kwestia centralizacji rozliczeń podatku VAT w samorządach)
- spółki wodociągowe
- rejestracja VAT i VAT UE
2. Obowiązek podatkowy
- dostawa towarów lub wykonanie usługi – zasada ogólna
- roboty budowlane – obowiązek podatkowy (protokoły zdawczo odbiorcze: wyrok TSWE w sprawie Budimex, sygn. C-224/18)
- usługi rozprowadzania wody i odbioru ścieków – szczególny termin powstania obowiązku
- usługi najmu i dzierżawy – szczególny termin powstania obowiązku podatkowego
3. Podstawa opodatkowania
- zasada ogólna
- dopłaty do wody (zakład budżetowy a spółka komunalna)
- rekompensaty na pokrycie kosztów świadczenia usług publicznych w zakresie zagospodarowania odpadów komunalnych oraz dostaw wody
- jakie kwoty obejmuje podstawa opodatkowania a jakie są z niej wyłączone
- korekta podstawy opodatkowania
- rozliczenie faktur korygujących
4. Wysokość opodatkowania
- stawka podstawowa
- stawki na usługi rozprowadzania wody i odbioru ścieków
- wynajem lokali użytkowych i refaktura mediów
- stawka VAT na czynności remontu instalacji w budynkach (lokalach) mieszkalnych i poza nimi
- opcja opodatkowania usług pośrednictwa finansowego – na co uważać
5. WNT i import usług – wybrane zagadnienia istotne z punktu widzenia branży wodno-kanalizacyjnej, w tym zmiany wynikające z VAT SLIM 3
6. Podatek naliczony w gospodarce wodno-ściekowej
- reguła ogólna
- problem kart paliwowych
- terminy odliczenia podatku naliczonego
- rozliczenie faktur korygujących
- podatek VAT od pojazdów samochodowych, w tym pojazdy elektryczne
- prewskaźnik w zakładach budżetowych i spółkach wodno-kanalizacyjnej
- odliczenie częściowe i proporcjonalne oraz korekta roczna i incydentalna, w tym zmiany z VAT SLIM 3
- katalog wyłączeń z prawa do odliczenia
7. Dokumentacja w branży wodno-kanalizacyjnej
- kasa fiskalna (kasy on-line, zwolnienia z kasy, zasady wydawania paragonu)
- faktury (zasady wystawiania, dane które powinna zawierać, terminy wystawienia, faktury i noty korygujące, duplikaty faktur, przechowywanie faktur)
- faktura ustrukturyzowana z Krajowego Systemu e-Faktur (KSEF) (definicja KSeF, podmioty uprawionego do korzystania z systemu, sposoby uwierzytelniania, przechowywanie faktur ustrukturyzowanych, data wystawienia i data otrzymania faktury ustrukturyzowanej, korekta faktury ustrukturyzowanej i jej rozliczenie) – obecne dobrowolne rozwiązania
- obowiązkowe faktury ustrukturyzowane wg pierwotnych założeń od 1 lipca 2024 r. – 19 stycznia 2024 r. Ministerstwo Finansów poinformowało o planowym przesunięcia terminu wdrożenia obowiązkowego KSeF
- JPK_Fa
- ewidencja JPK_VAT: JPK_V7M i JPK_V7K, w tym zmiany od 1 lutego i 1 lipca 2024 r.
- kody GTU i dodatkowe oznaczenia w JPK_VAT istotne z punku widzenia branży
8. Czynności typowe dla spółek wodociągowych
- kontrola jakości dostarczanej wody
- usuwanie awarii (w tym dostawy wody beczkowozami)
- opróżnianie szamb
- wymiana wodomierzy
- opłaty za nielegalny pobór wody
- straty wody
9. Pozostałe zagadnienia
- podzielona płatność w gospodarce wodno-ściekowej, w tym przymusowa podzielona płatność oraz zmiany wynikające z VAT SLIM 3
- ulga na złe długi w branży wodno-kanalizacyjnej, w tym w przypadku klientów indywidualnych
- czynności nieodpłatne w gospodarce wodno-ściekowej
- aport przedsiębiorstwa wodno-kanalizacyjnej do spółki komunalnej i przekształcenia zakładu budżetowego w spółkę komunalną
- zapłata na rachunek spoza tzw. białej listy a konsekwencje w podatku CIT i VAT
- połączenie kasy fiskalnej z terminalem płatniczym od 1 stycznia 2025 r.
- grupa VAT od 1 stycznia 2023 r. – skutki dla branży wodociągowej
- nowelizacja dot. ogólnych obowiązków w VAT dostawców usług płatniczych
- opłaty za zajęcie pasa drogowego naliczone np. przez gminę z VAT czy bez
- sponsoring – działania spółek wodociągowych na rzecz społeczności lokalnych
10. Pytania i orzeczenia
