Podatek VAT dla przedsiębiorstw wodociągowych i zakładów komunalnych w 2025r., ze szczególnym uwzględnieniem fakturowania i Krajowego Systemu eFaktur (KSeF).
Program szkolenia
1. Wprowadzenie do podatku VAT:
a) terminy wejścia w życie ostatnich zmian w przepisach,
b) SLIM VAT 3 – zagadnienia istotne dla spółek branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej.
2. Czynności opodatkowane vs. niepodlegające VAT:
a) kary umowne i odszkodowania,
b) wynagrodzenia za nielegalny pobór wody i odprowadzanie ścieków a VAT.
c) opłaty za badania jakości ścieków i zwiększenia za zanieczyszczenia a VAT.
3. Nieodpłatne świadczenia, nieodpłatne dostawy towarów, w tym m.in.:
a) prezenty o małej wartości,
b) nieodpłatne świadczenia dla pracowników i podmiotów zewnętrznych,
c) sponsoring,
d) opodatkowanie VAT innych form wspierania przez branżę komunalną i wodociągowo-kanalizacyjną lokalnej społeczności.
4. Moment powstania obowiązku podatkowego dla usług podstawowych i dodatkowych świadczonych przez przedsiębiorstwa z branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej w tym m.in.:
a) zasady ustalenia momentu wykonania usługi,
b) pojęcie przeniesienia prawa do rozporządzenia jak właściciel w praktyce,
c) obowiązek podatkowy na zasadach szczególnych (m.in. energia elektryczna, dostawa wody, oprowadzanie ścieków, najem, usługi budowlane).
5. Stawki VAT w branży – kiedy 8 % a kiedy 23 % – przegląd stanowisk praktycznych.
6. Wiążące Informacje Stawkowe (WIS):
a) kiedy warto wystąpić dla potwierdzenia stawki obniżonej, na co w szczególności zwrócić uwagę?
b) ostatnie zmiany dotyczące WIS i ich skutki.
7. Przegląd najciekawszych podejść praktycznych, orzeczeń i interpretacji istotnych dla branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej, w tym m.in.:
a) opłaty za tzw. bezumowne korzystanie,
b) wymiana wodomierzy,
c) zajęcia pasa drogowego,
d) wykonawstwo zastępcze,
e) straty wody i zasady ich rozliczania.
8. Reguły wystawiania faktur w branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej w tym m.in.:
a) katalog transakcji, które powinny być udokumentowane fakturą,
b) przypadki, gdy wystawienie faktury nie jest konieczne,
c) sytuacje wystawiania faktur na żądanie,
d) przypadki, w których fakturę wystawia podmiot niebędący sprzedawcą,
e) poprawna treść faktury,
f) terminy wystawienia faktury (wydłużony termin na wystawienie faktury przed świadczeniem lub zaliczką do 60 dni), terminy wystawienia faktur dla mediów i energii elektrycznej, inne przypadki szczególne,
g) obowiązek podatkowy a faktura (data sprzedaży a data wystawienia faktury),
h) wystawianie faktury przed dokonaniem sprzedaży,
i) konsekwencje przedwczesnego i spóźnionego wystawiania faktur,
j) fakturowanie zaliczek częściowych oraz całościowych,
k) wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę,
l) pojęcie pustej faktury,
m) faktury czy dokumenty wewnętrzne – studium przypadku,
n) faktury uproszczone – przypadki stosowania, zasady wystawiania,
o) kursy przeliczeniowe stosowane dla walut obcych (możliwość zastosowania wspólnego kursu walut dla rozliczeń VAT i podatku dochodowego),
p) duplikaty,
r) pozostałe zmiany dotyczące faktur.
9. Szczególne przypadki fakturowania:
a) faktury pro-forma,
b) samofakturowanie,
c) faktury wystawiane przez osoby trzecie.
10. Zasady ujmowania akcyzy w fakturach:
a) czy istnieje obowiązek podawania w fakturach kwoty akcyzy?
b) sposób podawania informacji o kwocie akcyzy na żądanie nabywcy.
11. Krajowy System e-Faktur (KSeF):
a) koncepcja faktury ustrukturyzowanej (e-faktury),
b) model clearance,
c) schemat i forma e-faktury,
d) nowa forma a formy dotychczasowe; różnica pomiędzy e-fakturą a fakturą elektroniczną,
e) zakres zastosowania e-faktur,
f) faktury wyłączone z obowiązków wysyłki do KSeF,
g) harmonogram z uwzględnieniem odroczenia KSeF oraz kolejnych planowanych zmian w zakresie KSef,
h) przechowywanie faktur,
i) omówienie kolejnych planowanych zmian w zakresie KSeF.
12. Kto będzie zobowiązany do stosowania e-faktur ustrukturyzowanych?
a) podatnicy zobowiązani - konsekwencje kolejnego odroczenia terminu wejścia w życie obowiązkowego KSeF,
b) czy będą jednak 2 terminy wprowadzenia KSeF?
d) wysyłanie e-faktur do kontrahentów zagranicznych.
13. Krajowy System E-faktur (KSEF) jako rozwiązanie dobrowolne:
a) okres testowy w oparciu o system docelowy,
b) e-faktura po stronie wystawcy i odbiorcy,
c) czy można wystawić bez zgody nabywcy?
d) wysyłka w razie braku zgody odbiorcy,
e) czy można wysłać do KSeF jedynie wybrane faktury?
f) dodatkowe zachęty; szybszy zwrot VAT.
14. Kary pieniężne w podatku VAT:
a) sankcje,
b) mandaty i inne kary za uchybienia.
15. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.
