Cele szkolenia:
W szkoleniu omówione zostaną praktyczne problemy i orzecznictwo związane ze stosowaniem przepisów o podatku VAT w spółdzielniach mieszkaniowych i wspólnotach mieszkaniowych. Omówione zostaną zmiany wprowadzone i oczekujące w latach 2023 – 2025 (m.in. wynikające z Polskiego Ładu, VAT, SLIM 3, nowe rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek VAT oraz nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z kas fiskalnych istotne dla spółdzielni mieszkaniowych i wspólnot mieszkaniowych.
Program:
Pytania i odpowiedzi
sprzedaż prądu z fotowoltaiki a VAT
nowelizacja dotycząca obowiązków dostawców usług płatniczych w transakcjach transgranicznych
usługi zarządzania wspólnotami mieszkaniowymi świadczone przez spółdzielnie mieszkaniowe
import usług i WNT, w tym zmiany z VAT SLIM 3 w spółdzielniach i wspólnotach mieszkaniowych
ulga na złe długi w podatku VAT
bony towarowe dla pracowników
czynności nieodpłatne, w tym: użyczenia, VAT od zużycia artykułów spożywczych na spotkaniach służbowych, świadczenia na rzecz pracowników wynikające z przepisów prawa pracy i BHP, świadczenia finansowane ze środków ZFŚS
Pozostałe zagadnienia
ewidencja zakupu (JPK_VAT): DokumentZakupu, oznaczenia procedur
ewidencja sprzedaży (JPK_VAT): TypDokumenty, kody GTU i oznaczenia procedur
JPK_VAT: wersje JPK_V7M i JPK_V7K
ewidencja VAT podatnika czynnego i kary za błędy w jej prowadzeniu
ewidencja podatnika VAT zwolnionego podmiotowo
Ewidencje VAT i JPK VAT
obowiązek połączenia kasy on-line z terminalem płatniczym od 2025 r. (zmiana z Polskiego Ładu)
ulga na zakup kasy
zasady stosowania kas fiskalnych (m.in. przyporządkowanie stawek, zasady ewidencjonowania na kasie, odrębna ewidencja korekt, oświadczenie pracownika)
faktury do paragonów, w tym zmiany z VAT SLIM 3
paragony elektroniczne,
kasy fiskalne on-line i kasy wirtualne
zwolnienia z kas rejestrujących – nowe rozporządzenia na 2024 r.
Kasy rejestrujące
przechowywanie faktur
JPK_Fa
faktury wewnętrzne i noty księgowe
faktury wystawiane do paragonów fiskalnych: dla firm i tzw. ludności
faktury korygujące (w tym zmiany od 1 września 2023 r. wynikające z nowelizacji dot. obowiązkowego KSeF) , noty korygujące, anulowanie faktury
termin na wystawienie faktury
faktury zaliczkowe, w tym zmiany od 1 września 2023 r. wynikające z nowelizacji dotyczącej obowiązkowego KSeF
dane jakie powinna zawiera faktura
obowiązek wystawienia faktury
obowiązkowa faktura ustrukturyzowana z Krajowego Systemu e-Faktur - dopiero od lutego 2026 r.
faktura ustrukturyzowana z Krajowego Systemu e-Faktur – obecne regulacje
ustrukturyzowane faktury elektroniczne w zamówieniach publicznych
definicja faktury i faktury elektronicznej
Fakturowanie
refakturowanie zwrotu kosztów zarządu nieruchomością wspólną we wspólnocie
obciążenie wspólnoty mieszkaniowej za korzystanie z mienia spółdzielni
usługi utrzymania nieruchomości mieszkaniowych
bezumowne korzystanie z lokalu
komórki, piwnice, schowki, garaże
opłaty eksploatacyjne
Problem z rozliczeniem podatku VAT w spółdzielni mieszkaniowej i wspólnocie mieszkaniowej
katalog wyłączeń z prawa do odliczenia podatku naliczonego
rozliczanie faktur korygujących
terminy odliczenia podatku naliczonego
odliczenie częściowe i proporcjonalne (korekta proporcjonalnie odliczonego podatku VAT), w tym zmiany z VAT SLIM 3
limitowany podatek naliczony (pojazdy samochodowe, wytworzenie nieruchomości, prewskaźnik), w tym zmiany z VAT SLIM 3
kwota podatku naliczonego
podstawowe warunki odliczenia podatku naliczonego
Podatek naliczony
podzielona płatność
rachunek VAT, w tym zmiany z VAT SLIM 3
przymusowa podzielona płatność, w tym zmiany z VAT SLIM 3
istota mechanizmu podzielonej płatności
Podzielona płatność
zarzadzanie nieruchomościami mieszkalnymi
dzierżawa gruntów rolniczych (ogródki przydomowe)
zwolnienie VAT dla wynajmu lokali mieszkalnych – ustawa o przepisy wykonawcze
zwolnienie dla „towarów „używanych”
zwolnienia dla dostawy terenów niezabudowanych
zwolnienia dla dostawy lokali, budynków oraz budowli
Zwolnienia od VAT
możliwość wyboru opcji opodatkowania usług pośrednictwa finansowego (np. pożyczek i kredytów) – na co należy uważać nabywając takie usługi
obniżone stawki na 2024 r.
stawka 8% na niektóre towary i usługi (usługi doprowadzania wody, usługi wywozu nieczystości i odprowadzania ścieków, utrzymanie terenów zielonych, usługi sprzątania)
stawka 8% w budownictwie, w tym prawa spółdzielcze do mieszkań
matryca stawek VAT
Stawki VAT
podstawa opodatkowania w procedurze VAT marża dla towarów używanych – sygnalizacja problemu
kwoty zwiększające podstawę opodatkowania (podwyższenie ceny, pomyłki in plus)
kwoty zmniejszające podstawę opodatkowania (rabaty, zwroty, pomyłki in minus – obowiązek posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej),
podstawa opodatkowania lokali, budynków i budowli (kwestia własności gruntu i prawa użytkowania wieczystego gruntu)
kwoty odliczane od podstawy opodatkowania
kwoty doliczane do podstawy opodatkowania
zasada ogólna
Podstawa opodatkowania
metoda kasowa – obligatoryjna i zgodnie z wyborem podatnika
odszkodowania wywłaszczeniowe
przedpłaty, zaliczki, zadatki (problem przedpłaconego czynszu najmu)
refaktura mediów
najem, dzierżawa itp. usługi
grunty, lokale, budynki, budowlane, praw użytkowania wieczystego oraz prawa spółdzielcze
roboty budowlane – znaczenie wyroku TSWE w sprawie C-224/18
zasada ogólna – dostawa towarów lub wykonanie usługi (usługi wykonane częściowo, sprzedaż o charakterze ciągłym)
Obowiązek podatkowy
„biała” lista podatników a rozliczenia podatkowe
grupa VAT – nowy rodzaj podatnika od 1 stycznia 2023 r.
podatnicy zwolnieni z podatku VAT
podatnicy VAT czynni
