Szkolenie ma na celu wyjaśnienie znowelizowanych zasad rozliczenia świadczenia usług transgranicznych na gruncie podatku od towarów i usług. Podczas szkolenia omówione zostaną dodatkowe obowiązki ewidencyjne ciążące na podatnikach rozliczających usługi w handlu zagranicznym. Dzięki przedstawieniu licznych przykładów sposobu poprawnego rozliczenia usług, uczestnik szkolenia uzyska informacje niezbędne do samodzielnego określania obszarów ryzyka podatkowego związanego z rozliczaniem usług na gruncie podatku VAT.
I. Sprzedaż towarów na terytorium UE (WDT)
- Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów oraz nieoczywiste wyłączenia ustawowe-Czy prosty montaż to jeszcze WDT?
- Moment powstania obowiązku podatkowego a sprzedaż towaru. Czy istnieje różnica dla ujęcia w JPK?
- Dokumentowanie transakcji WDT - Potwierdzenie przemieszczenia towarów. Co o tym mówią przepisy unijne?
- Prawo do zastosowania stawki 0%, a brak przemieszczenie towarów.
- Korekta JPK w przypadku nieotrzymania na czas dokumentów. Ważny jest obowiązek podatkowy czy dokonanie dostawy ?
- Oznaczenia GTU w zakresie JPK, czy dotyczą również dostaw UE?
II. Zakup towarów na terytorium UE (WNT)
- WNT w mieście dostawy towarów.
- Obowiązek podatkowy – którą datę przyjąć? Czy brak faktury uprości nam rozliczenia WNT?
- WNT – czy posiadanie CMR jest dokumentem obligatoryjnym - co na to przepisy?
- Ujęcie WNT w JPK wraz z deklaracją, a brak prefiksu UE kontrahenta.
- Co z informacją podsumowującą?
- Korekty VAT a kurs waluty:
- Dotychczasowa praktyka oraz interpretacje organów podatkowych,
- Korygowanie faktur in plus oraz in minus w ramach pakietów nowelizujących podatek VAT –„SLIM VAT”:
- Określenie kursu waluty w przypadku korekt in minus,
- Określenie kursu waluty w przypadku korekt in plus,
- Określenie kursu waluty dla korekt zbiorczych.
III. Sprzedaż towarów poza UE (Eksport)
- Eksport pośredni i bezpośredni. Różnice w dokumentowaniu oraz wpływ na rozliczenie transakcji.
- Przemieszczenie własnych towarów do kraju trzeciego. Czy to jest eksport?
- Obowiązek podatkowy w eksporcie towarów a prawo do zastosowania stawki 0% - znaczenie formuł Incoterms i innych warunków dostawy dla właściwego rozliczenia eksportu, przykłady praktyczne.
- Przesunięcie transakcji w JPK do następnego okresu. Czy IE 529 jest niezbędne?
- Opodatkowanie zaliczki w eksporcie – warunki do zastosowania stawki 0%.
- W którym miesiącu będziemy zmuszeni zastosować stawkę podstawową i czy zawsze?
- Korekta eksportu. Czy należy wracać wstecz?
IV. Zakup towarów z poza UE (IMPORT)
- Pojęcie importu.
- Miejsce opodatkowania importu i obowiązek podatkowy.
- Podstawa opodatkowania podatkiem VAT w przypadku importu towarów, a wartość celna towarów.
- Zasady rozliczania podatku VAT z tytułu importu towarów – procedura zwykła i uproszczona. Którą procedurę wybrać. Korzyści i zagrożenia.
- Oznaczenia dla transakcji importu towarów przewidziane w JPK wraz z deklaracją.
- Korekta importu, na podstawie jakich dowodów rozliczyć korektę?
- Procedury szczególne w imporcie jak je rozliczać?
V. Transakcje łańcuchowe, e-commerce oraz usługi w obrocie międzynarodowym:
- Transakcje łańcuchowe unijnie i poza unijne:
- Pojęcie transakcji łańcuchowej – w jaki sposób rozpoznać, że mamy do czynienia z taką transakcją?
- Prawidłowe przyporządkowanie transportu/wysyłki towaru – ustalenie tzw. transakcji ruchomej - czy to wystarczy?
- Warunki dostawy (Incoterms), a odmienne postanowienia w umowie – jakie czekają nas konsekwencje?
- Przykłady wewnątrzwspólnotowych oraz poza unijnych transakcji łańcuchowych, które budzą kontrowersje w orzecznictwie i interpretacjach organów podatkowych,
- Sposób opodatkowania transakcji łańcuchowej.
- Import towarów w ramach łańcuchów a może dwie dostawy?
VI. Trójstronna procedura uproszczona (TTU) – warunki, sposób wykazania, obowiązki polskiego podatnika
- Jak prawidłowo rozliczyć transakcję trójstronne uproszczone?
- Czy TTU zawsze wykazujemy w JPK jako WDT orz WNT?
VII. E-commerce z uwzględnieniem zmian w SLIM VAT 3
- Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) oraz sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI) – definicja oraz przykłady,
- Czy limit 10000 EURO stanowi pułapkę dla e - handlu?
- Opodatkowanie usług elektronicznych, nadawczych i telekomunikacyjnych świadczonych na rzecz konsumentów - co się zmieniło po pierwszym lipca 2021r.,
- Procedura VAT-OSS i VAT-iOSS.
- Jaką zastosować stawkę podatku na fakturze czy Polską, a może kraju unijnego?
- Możliwość rozliczenia usług na nieruchomości poprzez OSS,
VIII. Usługi w obrocie międzynarodowym
- Miejsce opodatkowania usług na rzecz podatników oraz nie podatników,
- Miejsce opodatkowania w przypadku usług remontowo - budowlanych,
- Ważne wyjątki od zasady generalnej dla usług niematerialnych,
- Pojęcie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej do celów podatku VAT – ryzyka,
- Eksport usług/Import usług – moment powstania obowiązku podatkowego, rozliczenie w deklaracji VAT oraz JPK,
- Refakturowanie usług międzynarodowych - kiedy powstaje obowiązek podatkowy, jaką zastosować stawkę?
- Odliczenie podatku VAT dla importu usług, a brak faktury,
- Korekty w sprzedaży i zakupie usług - kiedy ująć i po jakim kursie je przeliczyć?
IX. Transport międzynarodowy
- Jakie stawki VAT w transporcie międzynarodowym stosujemy gdy:
- wystawiamy fakturę na polskiego kontrahenta na trasę między Polską a krajem UE?
- wystawiamy fakturę na kontrahenta polskiego na trasę między krajami UE?
- wystawiamy fakturę na polskiego kontrahenta na trasę między krajami UE a krajem trzecim?
- wystawiamy fakturę na zagranicznego kontrahenta, zweryfikowany w VIES a trasa jest między krajami UE?
- wystawiamy fakturę na zagranicznego kontrahenta którego nie ma w VIES a trasa jest między krajami UE / ewentualnie między krajem trzecim a UE?
- Czy usługi transportu międzynarodowego muszą mieć oznaczenie w JPK jako GTU 13?
