Cel kursu
Celem kursu jest przekazanie uczestnikom kompleksowej i aktualnej wiedzy na temat obowiązków podatkowych związanych ze sprzedażą towarów przez Internet – zarówno w obrocie krajowym, jak i międzynarodowym.
Korzyści z uczestnictwa
• pełne zrozumienie różnic między sprzedażą prywatną a działalnością gospodarczą oraz skutków podatkowych,
• praktyczna wiedza o modelach dropshippingu i ich wpływie na VAT, PIT i obowiązki dokumentacyjne,
• znajomość zasad sprzedaży krajowej – w tym zwolnień z VAT, kas fiskalnych i ewidencji,
• umiejętność stosowania procedur unijnych (OSS, IOSS, WSTO, SME) w sprzedaży na rzecz konsumentów i firm w UE,
• kompetencje w zakresie prawidłowego rozliczania eksportu poza UE i dokumentowania transakcji międzynarodowych,
• gotowość do spełniania obowiązków sprawozdawczych wobec platform sprzedażowych (DAC7) i unikania ryzyka podatkowego,
• przygotowanie do prowadzenia e-commerce zgodnie z aktualnymi przepisami i praktyką organów podatkowych.
Adresaci kursu
Kurs skierowany jest do przedsiębiorców prowadzących e-commerce, osób rozważających rozpoczęcie sprzedaży przez Internet, księgowych.
Program kursu
1. Wprowadzenie do handlu internetowego:
a) różnica między sprzedażą prywatną a działalnością gospodarczą,
b) definicja działalności gospodarczej w kontekście ustaw PIT i VAT,
c) unijna dyrektywa DAC7 – obowiązki raportowe platform sprzedażowych.
2. Dropshipping – modele sprzedaży:
a) model pośrednictwa,
b) model nabycia i odsprzedaży,
c) skutki podatkowe obu modeli (VAT, PIT, dokumentacja).
3. Sprzedaż krajowa:
a) zwolnienie podmiotowe z VAT – kto może skorzystać?
b) sprzedaż dla konsumentów i przedsiębiorców:
• prawidłowe wystawianie faktur,
• obowiązki ewidencyjne,
• kasa fiskalna – zwolnienia, obowiązki, wyjątki.
4. Sprzedaż na rzecz osób fizycznych z UE – pakiet e-commerce:
a) wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO):
• definicja WSTO,
• limit 10 000 EUR – sposób obliczania,
• możliwość fakultatywnego opodatkowania w przypadku nieprzekroczenia limitu,
• miejsce dostawy a obowiązki podatkowe,
b) procedura VAT OSS (One Stop Shop):
• czym jest OSS i kto może z niej korzystać,
• transakcje objęte procedurą,
• rejestracja i deklarowanie sprzedaży w OSS,
• waluta, stawki podatku, obowiązki płatnicze,
• faktury i ewidencja sprzedaży objętej procedurą OSS,
c) sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI):
• definicja SOTI,
• likwidacja zwolnienia z VAT do 22 EUR,
• stawki VAT do 150 EUR,
• rola pośrednika – kiedy staje się podatnikiem?
• obowiązki pośredników ułatwiających sprzedaż,
• metody rozliczania VAT w SOTI.
d) punkt kompleksowej obsługi importu – IOSS:
• kto może korzystać z procedury IOSS,
• korzyści i zasady działania,
• procedura deklarowania i zapłaty VAT,
• obowiązki ewidencyjne.
5. Procedura SME – uproszczenia dla małych firm:
a) na czym polega procedura SME,
b) stosowanie przez polskich podatników:
• transakcje towarowe i usługowe,
• próg unijny 100 000 EUR,
• warunki krajowe i formalności,
• powiadomienia, numer EX, dokumentacja.
6. Sprzedaż B2B na rzecz firm z UE – WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów):
a) definicja WDT i obowiązki z nią związane,
b) moment powstania obowiązku podatkowego,
c) zaliczki a obowiązek podatkowy,
d) podstawa opodatkowania,
e) stawka 0% – dokumentacja i praktyczne aspekty.
7. Sprzedaż poza UE – eksport towarów:
a) definicja eksportu: bezpośredni i pośredni,
b) warunki stosowania stawki 0% VAT,
c) obowiązek podatkowy i zaliczki,
d) podstawa opodatkowania.
