Od 2025 roku planowane są znaczące zmiany w przepisach podatkowych, które mogą mieć duży wpływ na przedsiębiorców i podatników. Część z tych zmian wynika z obietnic polityków, którzy zapowiedzieli wprowadzenie możliwości kasowego opodatkowania podatkiem PIT. W związku z tym pojawia się pytanie, jak nowa metoda opodatkowania będzie stosowana oraz jaki wpływ jej wybór będzie miał na kontrahentów.
Zmiany obejmą również podatek VAT, szczególnie w kontekście wdrożenia unijnych przepisów umożliwiających drobnym przedsiębiorcom (z obrotem do 200 tys. zł rocznie) korzystanie ze zwolnienia VAT, nawet przy prowadzeniu działalności w kilku krajach. Kolejną istotną zmianą będzie wprowadzenie obowiązku stosowania JPK_CIT przez pierwszych podatników. W związku z tym, przedsiębiorcy będą musieli dostosować swoje księgi rachunkowe, aby na koniec roku móc wygenerować plik JPK zgodnie z wytycznymi Ministerstwa Finansów.
Dodatkowo, jednym z projektów na 2025 rok jest długo oczekiwana ustawa deregulacyjna. Planowane jest także podniesienie limitów z ustawy o rachunkowości, co wpłynie na to, od kiedy będzie konieczne prowadzenie pełnej księgowości oraz kiedy przedsiębiorstwa będą podlegać obowiązkowi badania przez biegłego rewidenta.
1. Kasowy PIT:
Kto będzie mógł skorzystać?
- Formy opodatkowania i limity przychodów.
- Czy spółki osobowe będą mogły wybrać kasowy PIT?
- Rozliczanie przychodów na kasowym PIT:
- Zasady dotyczące zaliczek, zadatków i częściowych płatności.
- Czy kasowy PIT obejmie kasowe rozliczanie kosztów?
- Postępowanie w przypadku braku płatności od kontrahenta.
- Ograniczenia kasowego PIT:
- Transakcje z konsumentami, podmiotami powiązanymi, dokumentowane paragonem, sprzedaż środków trwałych, ulga na złe długi.
- Wybór i utrata prawa do stosowania kasowego PIT:
- Proces wyboru i dodatkowe obowiązki.
- Kiedy następuje utrata prawa do kasowego PIT?
- Rozliczanie faktur od przedsiębiorcy stosującego kasowy PIT:
- Czy stosować rozliczenie kasowe czy memoriałowe?
2. CIT-KR (JPK_CIT):
- Nowy plik JPK_CIT:
- Jakie są wymagania i jak dostosować księgi rachunkowe do nowych przepisów?
3. Zmiany w VAT:
- Pakiet VAT dla zagranicznych przedsiębiorców:
- Zwolnienie podmiotowe w VAT w Polsce i za granicą.
- Obliczanie obrotu przy działalności w kilku krajach.
- Warunki utrzymania zwolnienia w różnych krajach.
- Zmiany dotyczące procedury szczególnej dla dostawy dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków.
- Zmiana reguł ustalania miejsca świadczenia niektórych usług:
- Usług wirtualnego wstępu i usług transmitowanych.
- Kasy rejestrujące:
- Nowe zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas:
- Sprzedaż towarów przez automaty.
- Świadczenie usług przez urządzenia, w tym wydające bilety.
- Prowadzenie parkingów.
- Nowe zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas:
- KSeF (Krajowy System e-Faktur):
- Odroczenie obowiązku stosowania KSeF do lutego 2026 r.
4. Zmiany w ustawie o rachunkowości:
- Nowe limity:
- Limit dla prowadzenia ksiąg rachunkowych.
- Limity do stosowania uproszczeń w rachunkowości.
- Limit podlegania pod badanie biegłego rewidenta.
5. Zmiany deregulacyjne:
- Ograniczenie obowiązku składania informacji o nieruchomościach (IN-1).
- Zmiana w CIT dotycząca kosztów kwalifikowanych dla działalności badawczo-rozwojowej.
- Obowiązki dla osób prowadzących niezarejestrowaną działalność gospodarczą:
- Posługiwanie się numerem PESEL zamiast numerem NIP.
- Wydłużenie obowiązywania zwolnień z kas rejestrujących.
- Ograniczenie stosowania pieczątek i załączania wydruków KRS i CEIDG.
6. Globalny podatek minimalny (Pillar 2):
- Opodatkowanie międzynarodowych grup kapitałowych:
- Kto podlega opodatkowaniu?
- Jakie są zasady opodatkowania.
7. Pozostałe zmiany:
- Akcyza:
- Nowe wyroby akcyzowe: saszetki nikotynowe, inne wyroby nikotynowe, wyroby nowatorskie.
- Ordynacja podatkowa:
- Zmiany zasad oprocentowania nadpłat w wyniku wyroków TSUE.
- Możliwość nadawania pism do organów podatkowych przez dowolnego operatora pocztowego w UE.
8. Inne planowane pakiety zmian (projekt UD116).
