Szkolenie skierowane jest do przedsiębiorców, księgowych oraz specjalistów ds. podatków, którzy chcą prawidłowo rozliczać wydatki na reprezentację, reklamę, sprzedaż premiową oraz świadczenia dla pracowników. Omówione zostaną kluczowe aspekty podatku dochodowego (CIT/PIT) oraz VAT, w tym kwestie związane z kosztami uzyskania przychodu, opodatkowaniem świadczeń nieodpłatnych oraz najnowszymi interpretacjami organów skarbowych. Uczestnicy zdobędą praktyczną wiedzę, pozwalającą na minimalizację ryzyka podatkowego i optymalizację rozliczeń.
Definicja reprezentacji i reklamy – elementy rozróżniające reklamę od reprezentacji.
- Wydatki na reprezentację - PIT
- upominki dla kontrahentów,
- wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń,
- poczęstunki dla kontrahentów,
- wydatki na dekoracje biura,
- hotele dla kontrahentów, taksówki, bilety itp.
- organizowanie imprez jubileuszowych, okolicznościowych i sportowo - rekreacyjnych,
- kartki świąteczne itp.
- Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów.
- organizacja konferencji i szkoleń o charakterze reklamowym i instruktażowym,
- reklama a marketing - skutki podatkowe rozróżnienia,
- upominki reklamowe, tablice reklamowe, degustacje, plakaty, udział w konferencjach itp. - zasady rozliczeń podatkowych,
- dystrybuowanie materiałów reklamowych, standy, katalogi, wzorniki itp
- reklama publiczna i niepubliczna – jednolite traktowanie na gruncie podatkowym itp.
- Sponsoring oraz udział w targach i imprezach reklamowych:
- Zasady dokumentowania i zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
- Sprzedaż premiowa w aspekcie podatków dochodowych, podatku od towarów i usług oraz ustawy o grach hazardowych:
- Wydatki na organizację sprzedaży premiowej, nagrody w organizowanych przez sprzedawcę bądź producenta konkursach i losowaniach
- Zasady rozliczania sprzedaży premiowej na gruncie VAT (możliwość potrącenia podatku naliczonego, przypadki gdy nie powstaje obowiązek uiszczenia podatku należnego itp.).
- Świadczenia na rzecz pracowników, zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów u pracodawcy.
- wydatki pracodawcy na: prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, opiekę medyczną, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych, używanie służbowych telefonów do prywatnych celów pracowników itp.
- wydatki na rzecz pracowników nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów.
- Wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników – zasady ustalania przychodów pracownikom oraz stosowania zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, zaliczanie wydatków do kosztów podatkowych, rozliczenia na gruncie VAT.
- Spotkania i wyjazdy integracyjne, szkolenia pracowników – warunki zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, rozliczanie na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
- Podatek VAT należny i naliczony zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów.
- Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy w aspekcie podatku od towarów i usług:
- zasady rozliczania VAT – u należnego w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy, upominki i nagrody dla kontrahentów, zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy - najkorzystniejsze metody rozliczeń podatkowych, poczęstunki dla kontrahentów (usługi cateringowe, posiłki, napoje itp.), zasady ewidencjonowania czynności nieodpłatnych w kasie rejestrującej.
- Prezenty o małej wartości, próbki oraz drukowane materiały reklamowe i informacyjne – zasady rozliczeń na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
- Zasady dokumentowania świadczeń nieodpłatnych na gruncie VAT i moment powstania obowiązku podatkowego.
- Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatku od towarów i usług np.:
- czynności podlegające opodatkowaniu VAT - em,
- poczęstunki dla pracowników - zasady opodatkowania,
- świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje: kawa, herbata, soki itp.) – przypadki kiedy nie podlegają opodatkowaniu VAT – em,
- zakup usług obcych na potrzeby osobiste pracowników,
- świadczenia sfinansowane ze środków ZFŚS,
- zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku dokonywania świadczeń na rzecz pracowników,
- zasady ewidencjonowania świadczeń na rzecz pracowników w kasie rejestrującej.
