Celem szkolenia jest poznanie tajników WDT i WNT, transakcji łańcuchowych oraz eksportu i importu towarów, a także utrwalenie wiedzy na temat przepisów regulujących rozliczanie VAT w obrocie międzynarodowym towarami oraz omówienie najnowszych orzeczeń i interpretacji do wywołujących wątpliwości zagadnień, co pozwala zaktualizować posiadaną już wiedzę. Szkolenie oparte jest o przydatne przykłady z praktyki znanego doradcy podatkowego oraz wyjaśnienia organów administracji skarbowej oraz orzecznictwo TSUE i NSA.
Program szkolenia
1.Nowe zasady harmonizacji warunków stosowania stawki 0% przy WDT w całej UE
• jakie są aktualne przepisy unijne w zakresie rozliczania WDT?
-zasady wynikające z Dyrektywy 112,
-zmiana w zakresie Dyrektywy 2018/1910,
-Rozporządzenia WE 282/2011 i 2018/1912,
• nowe przesłanki materialne do stosowania stawki 0%,
• jakich dokumentów dla zastosowania stawki 0% wymagają przepisy unijne?
• zasada domniemania wywozu towaru – szczegółowa dokumentacja, która musi posiadać podatnik,
• czy podatnik musi posiadać wszystkie dokumenty przewidziane w rozporządzeniach unijnych i w jakich terminach powinien je zgromadzi?,
2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
• warunki transakcji potrzebne do uznania ją za WDT,
• jaki musi być status podmiotów uczestniczących w WDT?
• czy występują szczególne przypadki WDT?
• moment powstania obowiązku podatkowego,
• faktura przed dostawą,
• faktura po dostawie albo brak faktury,
• zaliczki na poczet WDT (zasady rozliczania),
• krajowe warunki stosowania stawki 0% przy WDT,
• w jakim zakresie stosować przepisy krajowe dotyczące stawki 0% przy WDT w stosunku do wprowadzonych zasad unijnych?
• nowe zasady korekty stawki w zakresie WDT – zmiany w pakiecie SLIM_VAT_3,
3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):
• zakres podmiotowy i przedmiotowy WNT:
-obowiązki dostawcy zagranicznego i polskiego nabywcy przy WNT,
-miejsce świadczenia WNT,
-transakcje wyłączone z WNT, dotyczące przemieszczenia towarów z UE do Polski,
-WNT nietransakcyjne – specyfika rozliczenia.
• obowiązek podatkowy w WNT:
• znaczenie daty wystawienia faktury przez kontrahenta zagranicznego,
• data faktury, a data dostawy,
• faktura zagraniczna z podatkiem – co zrobić?
• zaliczki na poczet WNT,
• zasady ustalania podstawy opodatkowania w WNT przy uwzględnieniu stanowiska KAS i wyroków sądów,
• kurs po jakim należy przeliczać należności wyrażone w walucie obcej – nowe rozwiązania,
• kursy w korektach zbiorczych WNT po zmianach w ramach SLIM VAT_3,
• nowe zasady korygowania podstawy opodatkowania „in minus” i „in plus” w zakresie WNT,
• nowe zasady odliczania VAT z tytułu WNT – efekt orzecznictwa TSUE?,
4. WDT i WNT w procedurze call off stock
• kiedy i kto może stosować procedurę magazynu konsygnacyjnego?
• niezbędne warunki przy procedurze call of stock,
• jak prawidłowo wykazać WDT i WNT w JPK_V7?
• jakie stosować GTU i RT przy dostawach WDT?
• prawidłowe sporządzenie VAT_UE za dany okres rozliczeniowy i sposoby korekty informacji podsumowującej,
5.Transakcje łańcuchowe na gruncie podatku VAT:
• kiedy ma miejsce transakcja łańcuchowa, w tym trójstronna?
• rozpoznawanie dostaw ruchomych i nieruchomych,
• jak wskazać, kto jest organizatorem transportu w transakcji łańcuchowej i jakie to ma znaczenie dla opodatkowania VAT?
• znaczenie warunków Incoterms 2020 dla sposobu opodatkowania transakcji łańcuchowej,
• obowiązki rejestracyjne w innych krajach,
• uproszczenie w transakcji trójstronnej – stanowisko KAS,
6.Eksport towarów oraz zasady rozliczania importu towarów:
• jak rozpoznać eksport bezpośredni i pośredni?
• obowiązek podatkowy przy eksporcie towarów oraz opodatkowanie zaliczek w eksporcie – istotne zmiany,
• tzw. dostawa wydłużona i jej wpływ na opodatkowanie zaliczek,
-stawka 0% w eksporcie bezpośrednim i pośrednim:
-dokumenty niezbędne do zastosowania stawki preferencyjnej,
-terminy wykazania eksportu ze stawką 0% albo krajową z deklaracji,
-sposób rozliczenia zaliczki w deklaracji i ewidencji VAT ze stawką 0%,
-zasady korygowania stawki w eksporcie – wstecz czy na bieżąco?,
• kto i kiedy musi zapłacić VAT importowy?,
• obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania i sposób rozliczenia VAT przy imporcie towarów,
• odliczanie VAT w imporcie towarów, kody GTU.
