Rozliczanie wynagrodzeń i przychodów : Lista płac Wyliczenia PIT i CIT od 1.07.2022 POLSKI ŁAD 2.0

I. OBNIŻENIE PODSTAWOWEJ STAWKI PIT DO 12%

PIT 12% od 1.07Wypłata wynagrodzenia stanowi dla pracownika przychód ze stosunku pracy, o którym mowa w art. 12 ust. 1 ustawy PIT. Dlatego wynagrodzenie, które trafi na konto pracownika już 1 lipca 2022 r. powinno być obliczone z uwzględnieniem 12% stawki podatku PIT. Jak obliczyć wynagrodzenie wypłacone od 1 lipca 2022 r.?

II. SKALA PODATKOWA - NOWA SKALA PODATKOWA I KWOTA WOLNA OD PODATKU - ODLICZENIA KWOTY ZMNIEJSZAJĄCEJ PODATEK.

• Przychody ze stosunku pracy.
• Przychody z działalności wykonywanej osobiście.
• Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej na skali podatkowej.
• Możliwość niepobierania zaliczek.

III.LIKWIDACJA ULGI DLA KLASY ŚREDNIEJ

IV. ZMIANY W „NOWYCH” ZWOLNIENIACH PIT (ULGA 4+, DLA SENIORA I NA POWRÓT)

PIT-2

V. OŚWIADCZENIA O STOSOWANIU PEŁNEGO BĄDŹ CZĘŚCIOWEGO POMNIEJSZENIA ZALICZEK

• KOREKTY W SKŁADANIU PIT-2 I STOSOWANIU ULGI MIESIĘCZNEJ

PIT-2 - składaniePIT-2, który upoważnia pracodawcę do pomniejszania zaliczek na podatek od kwotę wolną od podatku. Czym jest PIT-2? Jaki skutek ma złożenie PIT-2 w 2022 roku? Kiedy nie powinno się składać PIT-2? .Kiedy składać ? . Oświadczenie pracownika upoważnia pracodawcę do pomniejszania zaliczek na PIT o kwotę wolną,

VI. ZGŁASZANIE WNIOSKÓW O NIEPOBIERANIE ZALICZEK ? - DLA KOGO ?

VII. ROZLICZENIE SAMOTNEGO RODZICA Z DZIECKIEM

VIII. ZASADY DOKONANIA ROCZNEGO ROZLICZENIA PIT ZA 2022 ROK

IX. SKŁADKA ZDROWOTNA - ODLICZANIE PRZEZ PRZEDSIĘBIORCÓW CZĘŚCI SKŁADEK ZDROWOTNYCH Z PODSTAWY OPODATKOWANIA LUB PODATKU

1. SKŁADKA ZDROWOTNA roczna deklaracja dochodu, korekty, dopłata i rozliczanie nadpłaty.
2. Doprecyzowanie zasad podlegania składce zdrowotnej dla prokurentów.
3. Wprowadzenie możliwości odliczenia zapłaconej składki na ubezpieczenie zdrowotne osób prowadzących działalność gospodarczą od dochodu ( podatek liniowy) i od przychodu ( ryczałt)oraz w karcie podatkowej.
4. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
5. Forma zatrudnienia a wysokość składki zdrowotnej - TABELA

X. OBJĘCIE UBEZPIECZENIEM SPOŁECZNYM WSPÓLNIKA SPÓŁKI KOMANDYTOWO-AKCYJNEJ I UBEZPIECZENIEM ZDROWOTNYM PROKURENTA.

Zarząd i Prokurent

XI. POWOŁANIE” Z OBOWIĄZKOWĄ SKŁADKĄ ZDROWOTNĄ NA LIŚCIE PŁAC W 2022 R - WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I PROKURENTÓW.

• rozliczenie składki zdrowotnej i podatku Członka zarządu
• rozliczenie składki zdrowotnej (bez podatku) Prokurenta
• Objęcie członków zarządu wynagradzanych na podstawie uchwał powołujących ich do pełnienia tej funkcji obowiązkowym ubezpieczeniem zdrowotnym

Koszt zatrudnienia

XII. KOSZTY PRACODAWCY - CAŁKOWITE KOSZTY ZADRUDNIENIA

Całkowity koszt zatrudnieniaCałkowity koszt zatrudnienia może wzrosnąć u pracodawców, którzy umawiają się z pracownikami na wynagrodzenie w kwocie netto. Aby zachować ten sam poziom płacy, dla osób lepiej zarabiających będzie wówczas konieczne podniesienie płacy brutto.

1. Zaliczka na podatek przez pracodawców w 2022 r.
2. Pobór zaliczki na podatek przez zleceniodawców w 2022 r.

XIII . NALICZANIE PŁAC PO ZMIANACH

• nowe obowiązki płatnika – stałe oraz czasowe związane z wejściem w życie nowych przepisów – 15 i 30 czerwiec 2022 roku;
• nowe wzory wszystkich oświadczeń;
• nowe zasady działania większości wniosków i oświadczeń pracownika;
• nowy zakres działania oświadczenia PIT 2 – możliwość złożenia w 3 miejscach, możliwość częściowego rozliczania ulgi w prowadzonej działalności gospodarczej;
• większy zakres podmiotów uprawnionych do złożenia oświadczenia PIT2;
• zmiana w oświadczeniu dotyczącym rezygnacji z kosztów uzyskania przychodów;
• szerszy krąg podmiotów uprawnionych do złożenia oświadczenia o nie pobieraniu podatku, skutki w składce zdrowotnej;
• nowa skala a koszty uzyskania przychodów z praw autorskich;
• nowa skala a zwolnienia dla powracających z zagranicy, rodzica z 4 dzieci, seniora, dla młodego;
• praktyczne skutki likwidacji ulgi dla klasy średniej.

XIV.. ROZLICZANIE PRZYCHODÓW Z UMÓW CYWILNOPRAWNYCH NA LIŚCIE PŁAC W 2022 R.

• zaprzestanie poboru zaliczki na podatek na wniosek podatnika
• warunki obniżenia składki zdrowotnej 9 % do wysokości zaliczki
• umowa zlecenia / dzieło opodatkowana
• umowa zlecenia / dzieło bez podatku na wniosek
• ZBIEGI TYTUŁÓW UMÓW

XV. PIT 11 2022 PRAKTYKA.

• Zmiany w zasadach ustalania podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.
• dla osób współpracujących
• dla emerytów i rencistów prowadzących działalność gospodarczą
• dla twórców i innych grup.

CASE STUDY OPODATKOWANIE WYNAGRODZEŃ PO ZMIANACH

• kilka wypłat w miesiącu;
• wpływ świadczeń niepieniężnych na dokonywane wypłaty i obliczenia podatkowe i zusowskie;
• praktyczne skutki składanych przez pracowników i zleceniobiorców oświadczeń;
• odroczenie terminu poboru podatku po lipcowej nowelizacji;
• ograniczenie wysokości składki zdrowotnej do wysokości „potencjalnej zaliczki na PIT”

XV. WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I PROKURENTÓW OBJĘCIE CZŁONKÓW ZARZĄDU , WYNAGRADZANYCH NA PODSTAWIE UCHWAŁ POWOŁUJĄCYCH ICH DO PEŁNIENIA TEJ FUNKCJI, OBOWIĄZKOWYM UBEZPIECZENIEM ZDROWOTNYM MIEJSCEZARZĄDU

PRZYPADKI SZCZEGÓLNE.

• Osoby współpracujące.
• Jednoosobowy wspólnik Sp. z o.o.
• Wspólnicy spółki komandytowej.
• Akcjonariusze prostej spółki akcyjnej.

XVI. ZMIANY W ZAKRESIE OPODATKOWANIA NAJMU NIERUCHOMOŚCI

MOŻLIWOŚĆ ZMIANY FORMY OPODATKOWANIA.

• Działalność gospodarcza opodatkowana na zasadzie liniowej na skalę podatkowa.
• Działalność gospodarcza opodatkowana na zasadach zryczałtowanych na skalę podatkową
• PIT 36 zamiast PIT 36 L. PIT 36 zamiast PIT 28.

KALKULACJE

ROZLICZANIE SIĘ PODATKIEM LINIOWYM VS

• Przejście na opodatkowanie wg skali podatkowej (kwoty w zł)
• Przejście na opodatkowanie ryczałtowe (kwoty w zł)
• Utworzenie spółki z o.o. i dystrybucja środków do właściciela

Kalkulacje wynagrodzeń

<
 

 LINIOWYSKALARYCZAŁTKARTA PODATKOWASP Z O.O.PODATEK     

WYLICZENIA WYNAGRODZEŃ Z RÓŻNYCH TYTUŁÓW - UMOWA ZLECENIE I DZIEŁO

1. pracownik,
2. zleceniobiorca,
3. dziełobiorca,
4. członek zarządu,
5. członek rady nadzorczej,
6. menedżer pracujący w oparciu o kontakt menedżerski.

 pracownikzlecenie<dziełozarządmanagerPODATEK     

CIT 2022

1) PODATEK MINIMALNY - ZMIANY: ZASTĄPIENIE PODATKU MINIMALNEGO OD SPÓŁEK

Podatek minimalny – zostanie od 2023 zastąpiony nowa daninąOtóż ma zmienić się podstawa opodatkowania, ponadto inaczej będzie wyliczany wskaźnik rentowności, tak aby uwzględniać rosnące koszty działalności gospodarczej. Podatek minimalny zapłacą spółki, podatkowe grupy kapitałowe oraz zakłady zagranicznych przedsiębiorców, które w roku podatkowym: poniosą stratę ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych. W praktyce podatek ten obejmie wszystkie podmioty spełniające jeden z powyższych warunków, czyli także te najmniejsze.

2) UKRYTA DYWIDENDA

• Świadczenia na rzecz wspólników

3) ZASADY TZW. ESTOŃSKIEGO CIT

Estoński CIT ?W estońskim CIT nie ma konieczności: prowadzenia rachunkowości podatkowej ustalania podatkowych kosztów uzyskania przychodów obliczania podatkowych odpisów amortyzacyjnych. Zaliczki na podatek CIT nie są płacone co miesiąc – podatek odprowadza się w momencie wypłaty zysku ze spółki (dywidendy). Daje to możliwość swobodnego określenia momentu, w którym nastąpi opodatkowanie, i pozwala przeznaczać pieniądze na cele związane z bieżącą działalnością firmy.

 Estoński CIT (mały podatnik)Klasyczny CIT (mały podatnik)Estoński CIT (duży podatnik)Klasyczny CIT (duży podatnik)ZYSK