Opis szkolenia:
Szczegółowe omówienie różnic kursowych powstałych w wyniku transakcji w walucie obcych na podstawie przykładów i interpretacji podatkowych. To pozwoli uczestnikom na poznanie ewidencji i skutków podatkowych: eksportu, importu. WNT, WDT, kompensaty, nettingu cash polingu, faktoringu, ale rozliczeń w walucie obcej z kontrahentami krajowymi, ustalenie wartości środka trwałego i jego wyceny, rozliczenia zagranicznych podróży służbowych. To pozwoli uczestnikom szkolenia pogłębić wiedzę. Szkolenie polecane jest księgowym i głównym księgowy.
I. Różnice kursowe – rodzaje metod
Podstawa prawna
- Metoda podatkowa
- Metoda bilansowa
- Podatkowe skutki wyboru jednej z w/w metod
II. Kursy stosowane do przeliczenia
- Kurs faktycznie zastosowany
- Kus średni NBP z ostatniego dnia roboczego
- Kurs średni NBP do wyceny
- Kurs kantorowy
- Kurs stosowany do kompensaty
- Kurs SAD
III. Rodzaje różnic kursowych i ich ujęcie na kontach
- Różnice kursowe dodatnie i ujemne
- Przykłady zdarzeń powodujących powstanie różnic kursowych
- Eksport
- Import
- WDT
- WNT
- Netting
- Cash pooling
- Faktoring
- Wycena na moment bilansowy
- Kompensata
- Rozliczenia w walucie obcej między kontrahentami krajowymi
IV. Wycena kasy walutowej i rachunku walutowego w przykładach
- Zakup środka trwałego z zagranicy
- Faktura za zakup
- Korekta faktury w walucie obcej
V. Wartość początkowa a różnice od środków z wyceny własnych środków
- Kredyt w walucie obcej na zakup środka trwałego
- Różnice kursowe od kosztów finansowania zewnętrznego
- Koszty finansowania dłużnego
VI. Różnice kursowe działalność zwolniona i opodatkowana
VII. Dwa źródła przychodów w ustawie cit a różnice kursowe
VIII. Różnice kursowe w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
IX. Rozliczenie kosztów zagranicznej podróży służbowej w przykładach
- Zalicza na podróż służbową w walucie zagranicznej i w złotych z rachunku walutowego i złotowego
- Zaliczka z kantoru
- Brak zaliczki – środki finansowe pracownika
- Karta służbowa
- Przeliczenie kosztów podróży służbowej
X. Wycena aktywów i pasywów na moment bilansowy
- Wycena zaliczek
- Należności nieściągalne, umorzone, przedawnione w walucie obcej
- Odpisy aktualizujące na należności w walutach obcych
- Wycena wg skorygowanej ceny nabycia
XI. Dyskusja, odpowiedzi na pytania
