Szkolenie adresowane jest do jest do osób zajmujących się ewidencją księgową i podatkową w firmie, jak też do pracowników odpowiedzialnych za wycenę składników aktywów i pasywów i za tworzenie podatku odroczonego oraz podejmowania decyzji co do wyboru metody rozliczania różnic kursowych.
Program szkolenia:
I. Różnice kursowe w ujęciu bilansowym i podatkowym
1. Wybór metody rozliczania różnic kursowych
1.1. Metoda podatkowa
1.2. Metoda bilansowa
1.3. Skutki wyboru rozliczania różnic kursowych wg w/w metod
II. Różnice kursowe - prawidłowe ustalenie wartości początkowej środka trwałego w aspekcie bilansowym i podatkowym
1. Kredyt w walucie obcej na zakup środka trwałego
2. Różnice kursowe od kosztów finansowania zewnętrznego
3. Różnice od kosztów finansowania dłużnego a odpisy amortyzacyjne
4. Zakup środka trwałego za granicą
- Zaliczka na zakup
- Faktura na zakup od kontrahenta zagranicznego
- Korekta faktury w walucie obcej
5. Wartość początkowa a różnice od środków z wyceny własnych środków
III. Różnice kursowe rozliczane metodą podatkową, orzeczenia, interpretacje
1. Zdarzenia powodujące powstanie różnic rozpoznawalnych podatkowo
2. Zdarzenia, które nie generują różnic rozpoznawalnych podatkowo – przykłady w schematach i interpretacjach podatkowych
3. Przykłady wybranych zdarzeń w walutach obcych a różnice kursowe
3.1. Kredyt denominowany
3.2. Cash pooling
3.3. Netting
3.4. Faktura od kontrahenta polskiego w walucie obcej
3.5. Konwersja kredytu
3.6. Koszty finansowania dłużnego a różnice kursowe
3.7. Instrumenty finansowe a różnice kursowe
3.7. Działalność opodatkowana i zwolniona
3.8. Różnice kursowe w strefie
3.8. Wycena pozycji aktywów i pasywów w walucie obcej
3.9. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
3.10.Import towarów
3.11.Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
4. Różnice kursowe od kosztów finansowania dłużnego
5. Różnice kursowe - źródła przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych
6. Kompensata a różnice kursowe
IV. Rozliczenie kosztów zagranicznej podróży służbowej – aspekt bilansowy i podatkowy na podstawie najnowszych interpretacji podatkowych, przepisów prawa
1. Pobranie zaliczki na delegację - kursy pobrania zaliczki w walucie obcej
1.1 Pobranie zaliczki z kasy
1 2. Pobranie zaliczki z kantoru
1.3. Pobranie zaliczki z konta walutowego
1.4. Pobranie zaliczki z konta złotowego
1.5. Pobranie zaliczki z własnego konta pracownika
1.6. Karty służbowe delegacji zagranicznych
1.7. Inne (karta prywatna pracownika, zakup waluty w kantorze za granicą)
2. Zaliczka w równowartości PLN
V. Rozliczenie delegacji w walucie obcej bilansowo i podatkowo w przykładach
1. Kursy do rozliczenia kosztów delegacji zagranicznej
2. Przeliczenie kosztów podróży zagranicznej gdy:
2.1. Zaliczka pobrana w walucie obcej
2.2. Zaliczka nie pobrana wcale wykorzystane środki pracownika
2.3. Zaliczka nie pobrana wcale wykorzystana karta służbowa
2.4. Zaliczka nie pobrana wcale – zakup waluty w kantorze za granicą
2.5. Zaliczka w walucie polskiej jako równowartość waluty zagranicznej
3. Różnice kursowe – obliczenie, ewidencja
4. Pobranie zaliczki w jednej walucie rozliczenie w innej
VI. Dyskusja, odpowiedzi na pytania
