Samochody – kompleksowe rozliczenie podatku VAT, CIT i PIT

PROGRAM

• Samochody w firmie - Podatek VAT: 
  
  1. Samochód na gruncie ustawy o VAT:
     • Pojazdy mieszczące się w definicji pojazdów samochodowych – odniesienie do przepisów prawa o ruchu drogowym,
     • Pojazdy nietypowe – motorowery, motocykle, autobusy, quady itp. – czy mieszczą się w definicji pojazdu samochodowego,
     • Pojazdy niemieszczące się w definicji pojazdów samochodowych.
  2. Ograniczenie odliczenia VAT dla pojazdów samochodowych:
     • wydatki, które podlegają ograniczeniu,
     • wydatki, które dotyczą pojazdów samochodowych, ale nie podlegają ograniczeniu odliczenia VAT;
  3. Pojazdy, których używanie nie podlega ograniczeniom odliczenia VAT:
     • pojazdy niemieszczące się w definicji pojazdu samochodowego w rozumieniu ustawy o VAT,
     • pojazdy samochodowe używane wyłącznie do działalności gospodarczej, dla których prowadzona jest ewidencja przebiegu pojazdu (tzw. kilometrówka).
     • pojazdy samochodowe z pełnym odliczeniem VAT bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu.
     • pojazdy samochodowe z pełnym odliczeniem VAT przeznczone do dalszej odsprzedaży lub usług wynajmu/leasingu.
  4. Zmiana przeznaczenia:
     • korekta podatku VAT naliczonego przy zmianie przeznaczenia pojazdu – jak liczyć?
     • kiedy zmiana przeznaczenia wymaga złożenia lub aktualizacji VAT-26?
     • jaki jest termin złożenia VAT-26 w przypadku zmiany przeznaczenia pojazdu?
     • w jakich sytuacjach sprzedaż samochodu sanowi zmianę przeznaczenia wymagającą korekty VAT?
     • sprzedaż samochodu – VAT-marża czy zasady ogólne?
• Samochody w firmie - Podatek CIT i PIT:
  1. Podatek CIT i PIT niezbędne definicje:
     • pojazdy mieszczące się w definicji samochodu osobowego – odniesienie do przepisów prawa o ruchu drogowym,
     • pojazdy nietypowe – samochody ciężarowe, motorowery, motocykle, autobusy, quady itp. – czy mieszczą się w definicji samochodu osobowego?
     • pojazdy niemieszczące się w definicji samochodu osobowego.
  2. Ograniczenia kosztów uzyskania przychodów w przypadku wydatków związanych z używaniem samochodów:
     • jakie wydatki podlegają ograniczeniom do 75%?
     • możliwość rozliczania 100% kosztów w przypadku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu;
     • jakie wydatki nie podlegają ograniczeniom?
  3. Samochód jako środek trwały:
     • ograniczenia amortyzacji dla pojazdów spełniających definicję samochodu osobowego: limity amortyzacji dla samochodów osobowych, koszty ubezpieczenia samochodu będącego środkiem trwałym – limity kosztów dla ubezpieczeń OC, AC, GAP.
     • zbycie samochodu osobowego jako środka trwałego – skutki podatkowe CIT/PIT.
  4. Samochód niestanowiący środka trwałego:
     • samochody używane na podstawie umowy najmu/leasingu lub umów o podobnym charakterze.
     • samochód prywatny używany dla celów działalności gospodarczej.