Informacje organizacyjne:
Tytuł: "Środki trwałe, ewidencja, źródła finansowania, JPK_ST, umorzenie - amortyzacja, koszt podatkowy i niepodatkowy"
Miejsce szkolenia: Online - Z wykorzystaniem platformy Clickmeeting
Wykładowca: Pani Wiesława Bajer
Termin: Wtorek - 27.10.2026 r. w godzinach 10:00 - 14:00
Cena: 499,00 zł + VAT/os. - Płatności należy dokonać po odbytym szkoleniu, po otrzymaniu faktury VAT w systemie KSeF.
Materiały w cenie: Autorskie materiały szkoleniowe + Imienne zaświadczenie o ukończeniu szkolenia
Informacje dodatkowe: Po zapisaniu się na szkolenie otrzymają Państwo link z dostępem do platformy szkoleniowej oraz instrukcję logowania.
Program szkolenia:
1. Środek trwały — definicja i kwalifikacja:
a) Definicja środka trwałego w ustawie o rachunkowości i w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) — różnice.
b) Środek trwały, wyposażenie, a wartości niematerialne i prawne (WNIP).
c) Dolny limit wartości (10 000 zł) i decyzje jednostki: koszt jednorazowy, amortyzacja jednorazowa, amortyzacja zwykła.
d) Środek trwały: remont, ulepszenie i modernizacja — konsekwencje kwalifikacji.
e) Specyfika środków trwałych w spółdzielni mieszkaniowej (budynki, infrastruktura, mienie wspólne, grunty).
2. Ewidencja środków trwałych:
a) Ewidencja bilansowa i ewidencja podatkowa — zakres wymaganych danych.
b) Klasyfikacja Środków Trwałych (KŚT) — praktyczne przypisywanie symboli.
c) Dokumenty obrotu majątkiem: OT, PT, LT, MT — kiedy i jak je wystawiać.
d) Wartość początkowa: cena nabycia, koszt wytworzenia, korekty i ulepszenia zwiększające wartość.
e) Ewidencja analityczna (konta, znaczniki) umożliwiająca przypisanie środka do nieruchomości/obiektu.
f) Inwentaryzacja środków trwałych — częstotliwość, metody, rozliczenie różnic.
3. Źródła finansowania środków trwałych:
a) Finansowanie ze środków własnych, funduszu wkładów mieszkaniowych i budowlanych, funduszu zasobowego, dotacji i kredytów.
b) Powiązanie środka trwałego ze źródłem finansowania w ewidencji — dlaczego ma to znaczenie.
c) Środki trwałe sfinansowane z funduszy celowych a ujęcie amortyzacji.
d) Rozliczanie międzyokresowe przychodów przy finansowaniu z dotacji/dopłat.
e) Wpływ źródła finansowania na podatkowy i niepodatkowy charakter amortyzacji.
4. Amortyzacja środków trwałych:
a) Amortyzacja bilansowa a amortyzacja podatkowa — źródła rozbieżności.
b) Metody amortyzacji: liniowa, degresywna, jednorazowa; stawki z Wykazu i stawki indywidualne.
c) Ustalanie okresu użytkowania, moment rozpoczęcia i zakończenia odpisów.
d) Ulepszenie i modernizacja środka w trakcie amortyzacji — korekta wartości i odpisów.
e) Amortyzacja budynków i lokali w zasobach spółdzielni/wspólnoty — specyfika i typowe błędy.
f) Zawieszenie amortyzacji, likwidacja i sprzedaż środka trwałego.
5. Kiedy koszt podatkowy, a kiedy niepodatkowy:
a) Zasady zaliczania odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów.
b) Amortyzacja niestanowiąca kosztu podatkowego — środki sfinansowane z określonych funduszy/dotacji, grunty, prawo wieczystego użytkowania.
c) Specyfika spółdzielni mieszkaniowych: gospodarka zasobami mieszkaniowymi a działalność opodatkowana; zwolnienie z CIT (art. 17 ust. 1 pkt 44) i jego wpływ na koszty.
d) Wydatki remontowe a nakłady na ulepszenie — granica między kosztem bieżącym a zwiększeniem wartości środka.
e) Praktyczne przykłady rozgraniczenia kosztów podatkowych i niepodatkowych.
6. JPK_ST_KR — nowa struktura ewidencji środków trwałych:
a) Czym jest JPK_ST_KR i jak wpisuje się w pakiet JPK_CIT (obok JPK_KR_PD).
b) Harmonogram wdrożenia: najwięksi podatnicy (przychód powyżej 50 mln euro) i PGK — od roku podatkowego rozpoczętego po 31.12.2024, przy czym raportowanie samego JPK_ST_KR odroczono; pozostali podatnicy prowadzący księgi rachunkowe i zobowiązani do JPK_V7 — obowiązek za rok 2026, z terminem złożenia do 31 lipca 2027 r.
c) Zakres danych w strukturze: dane rachunkowe i podatkowe, nabycie/wytworzenie, ulepszenia, wykreślenia (data i przyczyna), numer KSeF przy zbyciu.
d) Środki trwałe wprowadzone przed 1 stycznia 2025 r. — pola nieobowiązkowe i ułatwienia (formuła „brak obowiązku”, daty minimalne).
e) Co robić już teraz: przegląd i uzupełnienie ewidencji, dostosowanie systemu FK, gromadzenie danych historycznych.
f) Środki trwałe zlikwidowane, sprzedane, przekazane — jak ująć w strukturze.
7. Warsztat i studia przypadków:
a) Kwalifikacja wybranych wydatków: koszt / ulepszenie / środek trwały.
b) Powiązanie środka ze źródłem finansowania i ustalenie podatkowego charakteru odpisów.
c) Przegląd przykładowej ewidencji pod kątem gotowości do JPK_ST_KR.
8. Odpowiedzi na pytania uczestników.
Wykładowca - Pani Wiesława Bajer - Ekonomista, ekspert w sprawach rachunkowych i podatkowych spółdzielni mieszkaniowych, autorka książki "Zamknięcie roku dla SM" i "Zakładowego Planu Kont dla SM", wieloletni, doświadczony pracownik w spółdzielni mieszkaniowej, czynny lustrator od 1995 roku, posiadająca uprawnienia w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych, uczestnik badań sprawozdań finansowych SM, powoływana na biegłego sądowego w sprawach spółdzielczości mieszkaniowej, główna księgowa związku rewizyjnego spółdzielni mieszkaniowych.
