Zaliczanie składników majątkowych do środków trwałych, nabycie, budowa, użytkowanie, zużycie, likwidacja środka trwałego, w świetle przepisów KSR nr 11, CIT i polityki rachunkowości.
Celem naszego szkolenia jest przekazanie uczestnikowi, pod okiem najlepszych ekspertów i trenerów,
rzetelnej, teoretycznej i praktycznej wiedzy niezbędnej w codziennej pracy.
Uczestnik zapozna się z obowiązującymi przepisami prawa, a także dowie się o planowanych nowelizacjach. Dzięki szczegółowym omówieniom i licznym przykładom ugruntuje i zaktualizuje swoją wiedzę.
Znajomość aktualnych przepisów pozwoli uczestnikowi uniknąć niekorzystnych konsekwencji, związanych
z brakiem wypełniania ciążących na nim obowiązków prawno-podatkowych.
Program szkolenia
I. Podstawowe regulacje prawne dotyczące środków trwałych
1. Ustawa o rachunkowości i KSR nr 11 „Środki trwałe”
2. Podatek dochodowy od osób prawnych
3. Polityka rachunkowości jednostki
II. Warunki uznania składnika majątku za środek trwały, w tym zastosowanie kryterium wartościowego dla celów rachunkowych i
podatkowych
1. Ustawowe warunki zaliczania składników majątkowych do środków trwałych
2. Co to są niskocenne składniki majątkowe?
3. Zapisy w polityce rachunkowości
4. Warunki zaliczania składników do środków trwałych w prawie podatkowym
III. Ustalanie wartości początkowej środka trwałego
1. Ogólne zasady ustalania wartości początkowej
2. Ustalanie ceny nabycia lub jej odpowiednika na potrzeby ustalenia wartości początkowej środka trwałego, w tym ujawnienie środka
trwałego
3. Ogólne zasady ustalania kosztu wytworzenia na potrzeby wyceny wartości początkowej środka trwałego
4.Znaczenie źródła finansowania nakładów na pozyskanie środka trwałego
IV. Środki trwałe w budowie – nakłady kwalifikowane do wartości początkowej środka trwałego
1. Koszty bezpośrednie budowy i ich ujmowanie w koszcie wytworzenia środka trwałego
2. Rozliczanie kosztów pośrednich budowy
3. Koszty prób i testów przeprowadzanych przed oddaniem środka trwałego do użytkowania
4. Likwidacja środka trwałego warunkująca budowę nowego obiektu
5. Odszkodowania i kary związane z prowadzoną budową
6. Odsetki, prowizje i różnice kursowe dotyczące budowy środków trwałych
V. Klasyfikacja Środków Trwałych
1. Podział środków trwałych na grupy, podgrupy i rodzaje
2. Znaczenie KŚT dla celów podatkowych
3. Wykorzystanie KŚT do sprawozdania finansowego
VI. Ewidencja i dokumentacja w zakresie środków trwałych
1. Obowiązek prowadzenia ewidencji środków trwałych dla celów rachunkowych i podatkowych
2. Skutki późniejszego wprowadzenia składnika do ewidencji
3. Dokumenty opisujące operacje w zakresie przychodów i rozchodów środków trwałych
VII. Naliczanie zużycia środka trwałego
1. Definicja amortyzacji oraz umorzenia
2. Od kiedy naliczać amortyzację bilansową, a kiedy można rozpocząć amortyzować środek trwały dla celów podatkowych?
3. Podstawa dokonywania odpisów amortyzacyjnych dla celów rachunkowych i podatkowych
4. Metody amortyzacji
5. Uproszczenia w amortyzacji dla niskocennych środków trwałych – jakie kryterium wartości przyjąć dla celów rachunkowych, a jakie dla celów podatkowych?
6. Okresowa weryfikacja stawek amortyzacyjnych – obowiązkowa czy dobrowolna?
VIII. Późniejsze nakłady i ich ujmowanie rachunkowo oraz podatkowo
1. Na jakiej podstawie dokonać podziału późniejszych nakładów na ulepszeniowe i pozostałe; czy ich wartość ma znaczenie?
2. Ujmowanie nakładów na ulepszenie środków trwałych w ewidencji rachunkowej i dla celów podatkowych
3. Ulepszenie obcych środków trwałych
4. Pozostałe nakłady, w tym: remonty bieżące, remonty nadzwyczajne, konserwacje a remonty
IX. Odłączenie i przełączenie części dodatkowej i peryferyjnej
1. Definicja części składowej i peryferyjnej.
2 Zasady wydzielania części składowych i peryferyjnych
3. Trwałe odłączenie części składowej lub peryferyjnej i związane z tym korekty
4. Wydzielenie środka trwałego w wyniku odłączenia części składowej lub peryferyjnej
5. Przyłączenie do środka trwałego części składowej lub peryferyjnej.
X. Sprzedaż i likwidacja środka trwałego
1. Sprzedaż środka trwałego lub nieodpłatne przekazanie
2. Różnica między postawieniem w stan likwidacji a likwidacją środka trwałego
3. Czy w pełni zamortyzowany środek trwały może być dalej użytkowany?
4. Likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym – w którym momencie ująć rozchód?
XI. Inwentaryzacja środków trwałych
1. Metody i terminy inwentaryzacji środków trwałych
2. Uproszczenia w zakresie inwentaryzacji środków trwałych
3. Czy jest ustawowy obowiązek inwentaryzowania niskocennych składników nieuznanych za środki trwałe?
XII. Wycena do bilansu
1. Trwała utrata wartości
2. Wycena środków trwałych do bilansu
